PAGE旅店業(yè)財務制度一、總則（一）目的為了加強旅店業(yè)財務管理，規(guī)范財務行為，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，促進旅店業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本旅店實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本旅店及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務核算和管理。2.真實性原則：財務信息應真實反映旅店的財務狀況和經營成果，不得虛假記錄或隱瞞重要信息。3.準確性原則：財務核算應準確無誤，確保數(shù)據(jù)的可靠性和一致性。4.完整性原則：全面涵蓋旅店的各項財務活動，確保財務信息的完整性。5.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，以便管理層及時做出決策。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經營成本。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置1.設立獨立的財務部門，負責旅店的財務管理和會計核算工作。2.財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。2.財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，以提高業(yè)務水平。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，確保其真實性、合法性和完整性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助管理層進行財務分析和決策支持。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。三、會計核算（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，記錄和反映旅店的財務狀況和經營成果。2.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計科目和會計報表格式進行核算和編制報表。（二）會計憑證1.原始憑證應真實、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額等要素。2.記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、記賬方向等內容，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。（三）會計賬簿1.設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計科目進行分類核算。2.賬簿應定期核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（四）財務報表1.定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，反映旅店的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務報表應經注冊會計師審計，并按時報送管理層、稅務機關等相關部門。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金收支應通過銀行轉賬結算。2.庫存現(xiàn)金應實行限額管理，每日終了應及時盤點，確保賬實相符。3.現(xiàn)金收支應及時入賬，不得坐支現(xiàn)金。（二）銀行存款管理1.開設銀行賬戶應經管理層批準，并按照銀行規(guī)定辦理開戶手續(xù)。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.加強銀行票據(jù)管理，嚴格按照規(guī)定使用支票、匯票等票據(jù)。（三）資金審批1.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。2.各項資金支出應經相關部門負責人審核，報管理層審批后辦理。五、應收應付賬款管理（一）應收賬款管理1.建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶的欠款情況、還款期限等信息。2.定期對應收賬款進行核對和清理，及時催收欠款。3.對于逾期未收回的應收賬款，應分析原因，采取相應的措施進行處理，如發(fā)函催收、法律訴訟等。（二）應付賬款管理1.及時記錄應付賬款，確保債務的準確性和完整性。2.按照合同約定的付款期限支付款項，避免逾期付款產生的不良影響。3.定期核對應付賬款余額，與供應商進行溝通和協(xié)商，確保雙方賬目一致。六、固定資產管理（一）固定資產定義與分類1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等。2.根據(jù)固定資產的性質和用途，進行分類核算和管理。（二）固定資產購置1.固定資產購置應根據(jù)旅店的經營需要和預算安排，進行可行性研究和審批。2.購置固定資產應簽訂合同，明確雙方的權利和義務。3.固定資產購置后，應及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產卡片和賬簿。（三）固定資產折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊。2.折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經管理層批準，并在財務報表附注中說明。（四）固定資產清查1.定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。2.對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。七、成本費用管理（一）成本費用分類1.成本費用包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務費用等。2.營業(yè)成本是指旅店在經營過程中發(fā)生的直接成本，如客房成本、餐飲成本等。3.營業(yè)費用是指旅店在經營過程中發(fā)生的各項費用，如營銷費用、水電費等。4.管理費用是指旅店行政管理部門為組織和管理經營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費等。5.財務費用是指旅店為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用核算1.按照權責發(fā)生制原則，正確核算成本費用，確保成本費用的真實性和準確性。2.成本費用應按照規(guī)定的核算方法進行歸集和分配，不得隨意分攤或隱瞞成本費用。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用預算和控制指標。2.加強成本費用的日常管理和監(jiān)督，嚴格控制各項費用支出，降低經營成本。3.定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。八、收入管理（一）收入分類1.旅店收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、其他收入等。2.客房收入是指旅店出租客房所取得的收入。3.餐飲收入是指旅店提供餐飲服務所取得的收入。4.會議收入是指旅店承辦會議所取得的收入。5.其他收入是指旅店除客房、餐飲、會議收入以外的其他收入，如商品銷售收入、停車費收入等。（二）收入確認原則1.按照權責發(fā)生制原則確認收入，即在提供服務或商品所有權轉移時確認收入。2.對于預收賬款，應在實際提供服務或商品時確認收入。（三）收入核算與管理1.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的發(fā)生情況和收款情況。2.加強收入的核算和管理，確保收入的準確性和完整性。3.定期對收入進行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。九、稅務管理（一）稅務登記1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.稅務登記內容發(fā)生變化時，應及時辦理變更登記手續(xù)。（二）納稅申報1.按時申報繳納各項稅款，確保納稅申報的準確性和及時性。2.按照規(guī)定報送稅務報表和相關資料，接受稅務機關的監(jiān)督檢查。（三）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。十、財務分析（一）財務分析指標1.設立償債能力指標，如流動比率、速動比率、資產負債率等，分析旅店的償債能力。2.設立營運能力指標，如應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率等，分析旅店的營運能力。3.設立盈利能力指標，如毛利率、凈利率、凈資產收益率等，分析旅店的盈利能力。（二）財務分析方法1.采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。2.定期編制財務分析報告，為管理層提供決策支持。十一、財務檔案管理（一）財務檔案分類1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議等。2.按照檔案的類別和時間順序進行分類整理。（二）財務檔案保管1.設立專門的財務檔案