PAGE華升建設(shè)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范華升建設(shè)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全，為集團(tuán)的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于華升建設(shè)集團(tuán)及其所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為集團(tuán)決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，提高資金使用效益。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備具有專業(yè)資質(zhì)和豐富經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。2.所屬單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)工作，并接受集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.集團(tuán)統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，所屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)。2.會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清楚、會(huì)計(jì)分錄正確。2.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類核算，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。3.賬簿應(yīng)定期打印，紙質(zhì)賬簿與電子賬簿應(yīng)同時(shí)保存，保存期限按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.所屬單位應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。所屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，并簽字蓋章后報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。3.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行匯總分析，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。三、資金管理（一）資金預(yù)算1.所屬單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門審核。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等內(nèi)容，確保資金的合理安排。2.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合集團(tuán)整體戰(zhàn)略和資金狀況，對(duì)所屬單位的資金預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，形成集團(tuán)年度資金預(yù)算。3.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。（二）資金籌集1.集團(tuán)根據(jù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等?；I集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法、可靠。2.所屬單位如需籌集資金，應(yīng)提前向集團(tuán)提出申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后按照規(guī)定程序辦理。未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，所屬單位不得擅自籌集資金。3.加強(qiáng)對(duì)籌資資金的管理，合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金使用1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的合理需要。所屬單位應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.大額資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的安全和合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（四）資金結(jié)算1.集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一的資金結(jié)算管理制度，所屬單位應(yīng)通過集團(tuán)指定的銀行賬戶進(jìn)行資金結(jié)算。2.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的審核和管理，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)應(yīng)收賬款余額，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)采取催收措施，必要時(shí)通過法律手段維護(hù)集團(tuán)權(quán)益。3.存貨加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，建立健全存貨管理制度。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置所屬單位購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的審批程序辦理，納入集團(tuán)固定資產(chǎn)預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確、及時(shí)。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)折舊計(jì)提錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果，編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得集團(tuán)無形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)定的程序辦理。對(duì)自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確、及時(shí)。定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)攤銷計(jì)提錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.所屬單位應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和成本核算對(duì)象，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求合理確定。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的成本項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和控制，定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，為集團(tuán)成本管理決策提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。所屬單位應(yīng)將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位，確保成本費(fèi)用控制責(zé)任落實(shí)到位。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕不合理的開支。3.定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題并采取措施加以改進(jìn)。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.制定費(fèi)用報(bào)銷管理制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。所屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，確保費(fèi)用支出的合規(guī)性。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，按照審批程序報(bào)銷。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷不予受理。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)報(bào)銷行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正并追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.所屬單位應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等項(xiàng)目。2.定期對(duì)利潤(rùn)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)利潤(rùn)變動(dòng)的原因，為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。（二）利潤(rùn)分配1.集團(tuán)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和集團(tuán)發(fā)展需要，合理確定分配比例和分配方式。2.所屬單位應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的利潤(rùn)分配政策進(jìn)行利潤(rùn)分配，不得擅自改變利潤(rùn)分配比例和分配方式。3.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行，確保利潤(rùn)分配的合規(guī)性和公正性。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計(jì)1.集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍，確保審計(jì)工作的全面性和針對(duì)性。3.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)意見和建議，并督促所屬單位進(jìn)行整改。所屬單位應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)意見和建議進(jìn)行認(rèn)真落實(shí)。（三）風(fēng)險(xiǎn)防范1.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型