PAGE溫氏財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范溫氏集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）及其下屬各公司（以下統(tǒng)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于溫氏集團(tuán)總部及旗下全資子公司、控股子公司等所有納入集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系的公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及溫氏集團(tuán)的實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保制度無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定明確、具體，具有可操作性。5.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)決策和信息反饋及時(shí)，以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，實(shí)行垂直管理。財(cái)務(wù)管理部門在集團(tuán)總部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位，各下屬公司設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人接受集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。（二）財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度與流程。2.組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，并監(jiān)督執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)資金管理，優(yōu)化資金配置，確保資金安全與高效運(yùn)作。4.參與公司重大投資、融資、并購(gòu)等決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)。5.監(jiān)督財(cái)務(wù)核算工作，保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。6.負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好財(cái)務(wù)關(guān)系。7.組織開(kāi)展財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，為公司管理層提供決策支持。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表生成等。2.執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋并提出調(diào)整建議。3.辦理資金收付、結(jié)算業(yè)務(wù)，管理銀行賬戶，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。5.進(jìn)行財(cái)務(wù)檔案管理，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料的整理與保管。6.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。（四）其他部門職責(zé)1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。2.在業(yè)務(wù)活動(dòng)中，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)核算和分析。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.公司遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置規(guī)范的會(huì)計(jì)科目體系。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等六大會(huì)計(jì)要素，確保全面、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核。審核無(wú)誤的原始憑證作為編制記賬憑證的依據(jù)。2.會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類核算。3.每日營(yíng)業(yè)終了，會(huì)計(jì)人員應(yīng)將記賬憑證進(jìn)行匯總，登記總賬和明細(xì)賬，確保賬賬相符。4.定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，核對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的實(shí)際情況與賬面記錄是否一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等內(nèi)容。2.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審核后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。審批通過(guò)后的資金預(yù)算作為公司資金管理和調(diào)度的依據(jù)。3.每月末對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)資金需求情況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和審批程序進(jìn)行，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。3.對(duì)籌集資金的使用進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，確保資金用于公司規(guī)定的用途，提高資金使用效益。（三）資金運(yùn)營(yíng)管理1.加強(qiáng)資金日常管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。合理安排資金收支，確保資金鏈穩(wěn)定。2.嚴(yán)格控制資金支付環(huán)節(jié)，所有資金支付必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，確保支付合規(guī)、安全。3.定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)措施進(jìn)行防范和化解。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率等，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.針對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)急預(yù)案，如資金短缺應(yīng)急預(yù)案、匯率風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案等，確保在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠迅速采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低資金成本和風(fēng)險(xiǎn)。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，涵蓋經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等各個(gè)方面。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門匯總審核后，報(bào)公司管理層審批。3.在預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題和偏差。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。經(jīng)公司管理層審核、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率等，確保考核指標(biāo)科學(xué)合理、客觀公正。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰，以激勵(lì)各部門積極執(zhí)行預(yù)算。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性等原則，確保成本費(fèi)用信息真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）成本費(fèi)用分類與核算方法1.公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。2.生產(chǎn)成本按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)批次進(jìn)行核算，采用合適的成本計(jì)算方法，如品種法、分批法、分步法等。3.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生情況。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制職責(zé)，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出不超過(guò)預(yù)算額度。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。通過(guò)成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取針對(duì)性措施進(jìn)行改進(jìn)。（四）成本費(fèi)用分析與考核1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，對(duì)比實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算成本費(fèi)用、歷史成本費(fèi)用等，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出改進(jìn)建議。2.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，確保貨幣資金安全。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收款流程。對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收逾期賬款。對(duì)壞賬損失應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并進(jìn)行備查登記。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的必要性和合理性。對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保其質(zhì)量和性能符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)類別和使用年限，合理確定折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。每月按時(shí)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊費(fèi)用準(zhǔn)確計(jì)入成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得公司無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同規(guī)定進(jìn)行，確保合法合規(guī)。對(duì)取得的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)，合理確定其入賬價(jià)值。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷期限。無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循同股同權(quán)、同股同利的原則，按照股東持有的股份比例進(jìn)行分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取，累計(jì)提取金額達(dá)到注冊(cè)資本的一定比例后可不再提取。3.提取任意盈余公積金。公司根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)股東大會(huì)決議，可以提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。公司在完成上述分配后，將剩余利潤(rùn)按照股東持股比例分配給股東。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.公司年度終了后，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)情況，提出利潤(rùn)分配預(yù)案。2.利潤(rùn)分配預(yù)案經(jīng)公司管理層審核后，提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。股東大會(huì)審議通過(guò)后的利潤(rùn)分配方案為最終執(zhí)行方案。（四）利潤(rùn)分配執(zhí)行公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保分配款項(xiàng)及時(shí)、足額支付給股東。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法規(guī)要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)信息完整、準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等方面。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示公司存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為公司管理層提供決策支持，幫助公司制定合理的經(jīng)營(yíng)策略和財(cái)務(wù)政策。（三）財(cái)務(wù)信息披露1.公司按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性等原則。2.財(cái)務(wù)信息披露內(nèi)容包括定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告等，通過(guò)公司官網(wǎng)、證券交易所等指定媒體向社會(huì)公眾發(fā)布。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門在財(cái)務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督工作，自覺(jué)遵守財(cái)務(wù)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.被審計(jì)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。（三）外部審計(jì)