PAGE中核集團財務(wù)制度一、總則1.1目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中核集團（以下簡稱“集團”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，確保集團財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行。1.2適用范圍本制度適用于中核集團總部及所屬各成員單位，包括但不限于全資子公司、控股子公司、分公司等。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則以及相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動符合法律規(guī)范。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映集團財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.全面性原則：涵蓋集團財務(wù)管理的各個方面，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理等，確保財務(wù)管理無死角。4.效益性原則：以提高集團經(jīng)濟效益為核心，優(yōu)化資源配置，合理控制成本，追求資金使用的最大效益。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風險，確保財務(wù)活動在授權(quán)、審批、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。二、財務(wù)管理體制2.1集團財務(wù)組織架構(gòu)集團設(shè)立財務(wù)管理部門作為集團財務(wù)管理的核心機構(gòu)，負責統(tǒng)籌集團財務(wù)工作。財務(wù)管理部門下設(shè)預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本核算、財務(wù)分析等專業(yè)崗位，明確各崗位職責。各成員單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)或配備專職財務(wù)人員，負責本單位的財務(wù)管理工作，并接受集團財務(wù)管理部門的指導和監(jiān)督。2.2職責分工1.集團財務(wù)管理部門職責制定和完善集團財務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制集團年度財務(wù)預算，審核各成員單位財務(wù)預算，匯總形成集團整體預算方案，并監(jiān)督預算執(zhí)行情況。負責集團資金的統(tǒng)一調(diào)配和管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，保障資金安全。組織開展集團財務(wù)核算工作，規(guī)范會計核算流程，確保財務(wù)信息準確、及時、完整。負責集團資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的登記、清查、評估、處置等工作，確保資產(chǎn)保值增值。開展集團成本費用管理，制定成本費用控制目標和標準，監(jiān)督成本費用支出，進行成本分析和控制。定期編制集團財務(wù)報告，為集團管理層提供財務(wù)分析和決策支持，及時反映集團財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責集團稅務(wù)管理，合理安排稅務(wù)籌劃，依法納稅，防范稅務(wù)風險。加強與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)、審計機構(gòu)等的溝通協(xié)調(diào)，維護集團良好的財務(wù)外部環(huán)境。對各成員單位財務(wù)工作進行指導、監(jiān)督和考核，定期組織財務(wù)人員培訓，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.成員單位財務(wù)機構(gòu)職責貫徹執(zhí)行集團財務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，制定具體的財務(wù)管理實施細則。負責本單位財務(wù)預算的編制、執(zhí)行和控制，定期向集團上報預算執(zhí)行情況報告。組織本單位財務(wù)核算工作，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，并按時向集團報送財務(wù)報表。負責本單位資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全，及時向集團反饋資金需求和使用情況。加強本單位資產(chǎn)管理，做好資產(chǎn)清查、登記、維護等工作，確保資產(chǎn)賬實相符。開展本單位成本費用管理，嚴格控制成本費用支出，提高經(jīng)濟效益，并定期進行成本分析。配合集團做好稅務(wù)管理工作，及時申報繳納稅款，提供相關(guān)稅務(wù)資料。接受集團財務(wù)管理部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題，并定期匯報本單位財務(wù)工作情況。三、預算管理3.1預算編制1.編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，結(jié)合集團年度經(jīng)營目標，綜合考慮市場環(huán)境、政策變化等因素，科學合理地編制預算。堅持“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制方法，充分調(diào)動各成員單位的積極性和主動性，確保預算的科學性和可行性。遵循穩(wěn)健性原則，收入預算要積極穩(wěn)妥，支出預算要合理謹慎，不得編制赤字預算。2.編制依據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。上一年度預算執(zhí)行情況及財務(wù)決算數(shù)據(jù)。市場預測、行業(yè)發(fā)展趨勢、政策法規(guī)變化等相關(guān)信息。3.編制流程每年[具體時間]，集團財務(wù)管理部門根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，制定年度預算編制方案，明確預算編制的原則、范圍、方法、時間要求等，并下達各成員單位。各成員單位按照集團預算編制方案要求，結(jié)合本單位實際情況，編制本單位年度預算草案，經(jīng)本單位負責人審核后，上報集團財務(wù)管理部門。集團財務(wù)管理部門對各成員單位上報的預算草案進行審核、匯總，結(jié)合集團整體情況進行綜合平衡，形成集團年度預算初稿。集團年度預算初稿提交集團預算管理委員會審議，預算管理委員會根據(jù)集團戰(zhàn)略目標和經(jīng)營情況，對預算初稿進行審核、調(diào)整，形成集團年度預算草案。集團年度預算草案經(jīng)集團董事會審議通過后，報經(jīng)上級主管部門批準，正式下達各成員單位執(zhí)行。3.2預算執(zhí)行與控制1.各成員單位應(yīng)嚴格按照集團下達的預算執(zhí)行，將預算指標層層分解，落實到具體部門和個人，確保預算執(zhí)行的有效性。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，集團財務(wù)管理部門定期對各成員單位預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.加強預算執(zhí)行過程中的資金控制，嚴格按照預算安排資金支出，嚴禁無預算支出或超預算支出。對于預算執(zhí)行過程中確需調(diào)整的項目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。4.各成員單位應(yīng)定期向集團上報預算執(zhí)行情況報告，詳細說明預算執(zhí)行進度、差異分析及采取的措施等情況，以便集團及時掌握預算執(zhí)行動態(tài)。3.3預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境重大變化、不可抗力等因素影響，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預算目標出現(xiàn)重大偏差時，可進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進行：各成員單位提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預算執(zhí)行的影響等，并提交相關(guān)證明材料。集團財務(wù)管理部門對各成員單位的預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。審核通過的預算調(diào)整申請?zhí)峤患瘓F預算管理委員會審議，預算管理委員會根據(jù)實際情況進行審批。經(jīng)集團預算管理委員會批準后的預算調(diào)整方案，由集團財務(wù)管理部門下達各成員單位執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整集團年度預算。3.4預算分析與考核1.集團財務(wù)管理部門定期組織開展預算分析工作，對預算執(zhí)行情況進行全面、深入的分析，找出預算執(zhí)行差異的原因，提出改進措施和建議，為集團決策提供依據(jù)。2.建立預算考核制度，對各成員單位預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A算完成率、預算準確率、成本費用控制率等，考核結(jié)果與各成員單位績效掛鉤，激勵各成員單位積極完成預算目標。四、資金管理4.1資金籌集1.根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括但不限于銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.集團財務(wù)管理部門負責統(tǒng)一規(guī)劃和管理集團資金籌集工作，制定資金籌集方案，明確資金來源、籌資成本、籌資期限等，并報集團管理層審批。3.在資金籌集過程中，應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保籌資活動合法合規(guī)。同時，要充分考慮籌資成本和風險，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低資金成本。4.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，拓寬融資渠道，爭取優(yōu)惠的融資條件。4.2資金運營1.集團實行資金集中管理模式，設(shè)立資金結(jié)算中心，負責集團資金的集中收付、統(tǒng)一結(jié)算和內(nèi)部調(diào)劑。各成員單位的資金收入應(yīng)及時足額上繳資金結(jié)算中心，資金支出由資金結(jié)算中心統(tǒng)一安排。2.資金結(jié)算中心應(yīng)加強資金的日常管理，合理安排資金頭寸，確保資金安全、高效運作。根據(jù)集團資金需求情況，及時進行資金調(diào)劑，提高資金使用效率，降低資金閑置成本。3.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強資金收支的審批、授權(quán)管理，嚴格執(zhí)行資金支付流程，確保資金支付安全。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出，防范資金風險。4.通過資金管理系統(tǒng)對集團資金進行實時監(jiān)控和動態(tài)管理，及時掌握資金流向、流量和存量情況，為集團資金決策提供準確信息。4.3資金風險管理1.識別和評估資金風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。針對不同類型的風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。2.加強對籌資風險的管理，合理控制負債規(guī)模和籌資成本，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，確保集團償債能力。密切關(guān)注市場利率變化，及時調(diào)整籌資策略，降低利率風險。3.強化資金流動性風險管理，合理安排資金使用計劃，確保資金鏈的穩(wěn)定。建立資金預警機制，當資金流動性出現(xiàn)緊張情況時，及時采取措施進行資金調(diào)配和補充，防范流動性風險。4.加強對合作金融機構(gòu)的信用風險管理，建立金融機構(gòu)信用評估體系，定期對合作金融機構(gòu)進行信用評級，選擇信用良好、實力雄厚的金融機構(gòu)合作，降低信用風險。五、資產(chǎn)管理5.1固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、維修、處置等管理流程。各成員單位應(yīng)按照制度要求，做好固定資產(chǎn)的日常管理工作。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照集團預算管理要求，納入年度預算安排。購置前需進行可行性研究和論證，確保購置資產(chǎn)符合集團業(yè)務(wù)發(fā)展需要。購置過程中應(yīng)嚴格按照規(guī)定的采購程序進行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。4.固定資產(chǎn)驗收合格后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。5.加強固定資產(chǎn)維修管理，建立固定資產(chǎn)維修計劃和審批制度，合理安排維修資金，確保固定資產(chǎn)正常運行。對于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，評估資產(chǎn)價值，選擇合適的處置方式，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、資產(chǎn)價值最大化。5.2流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。加強貨幣資金管理，確保資金安全；對應(yīng)收賬款進行動態(tài)跟蹤管理，及時催收賬款，降低壞賬風險；加強存貨管理，合理控制存貨庫存水平，提高存貨周轉(zhuǎn)率。2.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。建立無形資產(chǎn)管理制度，加強無形資產(chǎn)的登記、評估、攤銷、轉(zhuǎn)讓等管理工作，確保無形資產(chǎn)的價值得到有效保護和合理利用。3.定期對流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，確保資產(chǎn)的安全完整。六、成本費用管理6.1成本費用核算1.明確成本費用核算對象和范圍，按照權(quán)責發(fā)生制原則，準確核算各項成本費用。成本費用核算應(yīng)遵循國家會計準則和集團財務(wù)制度的規(guī)定，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.建立成本費用核算體系，規(guī)范成本費用核算流程。各成員單位應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點，設(shè)置合理的成本費用核算科目，對成本費用進行明細核算。3.加強成本費用核算的基礎(chǔ)工作，做好成本費用相關(guān)原始憑證的收集、整理、審核和保管工作，確保成本費用核算有據(jù)可依。6.2成本費用控制1.制定成本費用控制目標和標準，將成本費用控制指標分解到各部門、各崗位，明確責任人和控制措施。各成員單位應(yīng)圍繞成本費用控制目標，采取有效措施，加強成本費用管理。2.加強成本費用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行成本費用支出審批流程。對于重大成本費用支出項目，應(yīng)進行專項審批和跟蹤管理，確保支出合理、合規(guī)。3.開展成本費用分析與控制工作，定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，采取針對性措施進行控制和改進。通過成本費用控制，提高集團經(jīng)濟效益。6.3成本費用考核1.建立成本費用考核制度，對各成員單位成本費用控制情況進行考核評價?？己酥笜税ǔ杀举M用降低率、成本費用利潤率等，考核結(jié)果與各成員單位績效掛鉤。2.定期對成本費用考核結(jié)果進行通報和分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，表彰先進，鞭策后進，促進各成員單位不斷加強成本費用管理，提高成本費用控制水平。七、收入利潤管理7.1收入管理1.明確集團各類收入的確認原則和方法，確保收入確認準確、及時。收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等，各成員單位應(yīng)按照規(guī)定的收入確認原則進行收入核算。2.加強收入合同管理，對簽訂的各類收入合同進行統(tǒng)一登記和編號，建立合同臺賬。跟蹤合同執(zhí)行情況，及時掌握收入實現(xiàn)進度，并按照合同約定及時收取款項。3.定期對收入情況進行分析，分析收入結(jié)構(gòu)、收入增長趨勢等，為集團經(jīng)營決策提供依據(jù)。同時，加強對收入風險的管理，防范收入流失和壞賬風險。7.2利潤管理1.加強利潤核算管理，準確計算集團利潤總額。利潤總額由營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等構(gòu)成，各成員單位應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法進行利潤核算。2.制定利潤分配政策，明確利潤分配的原則、順序和方法。利潤分配應(yīng)兼顧集團發(fā)展和股東利益，合理確定留存收益和分配比例，確保集團可持續(xù)發(fā)展。3.定期對利潤情況進行分析，分析利潤變動原因，評估集團盈利能力。通過利潤管理，提高集團經(jīng)濟效益和市場競爭力。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析8.1財務(wù)報告1.集團應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.各成員單位應(yīng)按時向集團上報財務(wù)報表，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。集團財務(wù)管理部門對各成員單位上報的財務(wù)報表進行審核、匯總，編制集團合并財務(wù)報表。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)集團內(nèi)部審計機構(gòu)審計后，報集團管理層審批。審批后的財務(wù)報告應(yīng)及時對外披露，滿足投資者、監(jiān)管機構(gòu)等相關(guān)方的信息需求。8.2財務(wù)分析1.集團財務(wù)管理部門定期組織開展財務(wù)分析工作，運用科學的分析方法和工具，對集團財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。通過財務(wù)分析，揭示集團財務(wù)活動中存在的問題，為集團決策提供參考依據(jù)。3.撰寫財務(wù)分析報告，詳