PAGE公安機關(guān)金融財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公安機關(guān)金融財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障公安機關(guān)各項工作的順利開展，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、安全、高效運行。（二）適用范圍本制度適用于公安機關(guān)各部門及所屬單位的金融財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進行財務(wù)收支活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)管理工作有章可循。3.安全性原則：加強資金安全管理，防范財務(wù)風(fēng)險，保障資金的安全完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進公安機關(guān)各項事業(yè)的發(fā)展。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公安機關(guān)應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守單位財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公安機關(guān)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位工作實際，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年收入情況和本年度工作計劃，合理預(yù)計各項收入；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)工作任務(wù)和實際需要，按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，編制各項支出預(yù)算。3.預(yù)算編制應(yīng)實行“二上二下”的程序。各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和實際需要，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核；財務(wù)部門根據(jù)各部門的預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合單位整體工作安排，編制單位年度預(yù)算草案，報單位領(lǐng)導(dǎo)審核；單位領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，將預(yù)算草案報上級主管部門審批；上級主管部門審批通過后，下達單位年度預(yù)算控制數(shù)；單位根據(jù)上級主管部門下達的預(yù)算控制數(shù)，調(diào)整完善預(yù)算草案，報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公安機關(guān)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排，合理使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性的原則。在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。一般情況下，預(yù)算調(diào)整金額在一定額度以內(nèi)（具體額度由單位根據(jù)實際情況確定）的，由單位領(lǐng)導(dǎo)審批；預(yù)算調(diào)整金額超過規(guī)定額度的，應(yīng)報上級主管部門審批。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.公安機關(guān)應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.單位應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，作為部門評先評優(yōu)的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍公安機關(guān)的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定取得，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。（三）收入票據(jù)管理1.公安機關(guān)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)。票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管、核銷等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行。2.財務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)管理制度，定期對票據(jù)的使用情況進行檢查，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出范圍公安機關(guān)的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和單位財務(wù)制度執(zhí)行，確保支出的合法性和合規(guī)性。2.支出應(yīng)嚴(yán)格控制，厲行節(jié)約，提高資金使用效益。3.支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保支出的真實性、合理性和必要性。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序支出經(jīng)辦人應(yīng)填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)原始憑證。支出報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核人員應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位財務(wù)制度，對支出報銷單及原始憑證進行審核，審核無誤后簽字。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對審核后的支出報銷單進行審批簽字。支出報銷單經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批簽字后，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，支出經(jīng)辦人持支出報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大、涉及重要事項的重大支出，應(yīng)按照以下程序進行審批：支出部門應(yīng)提前提交重大支出項目的可行性報告、預(yù)算方案等相關(guān)材料，報單位領(lǐng)導(dǎo)審核。單位領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，組織相關(guān)部門和人員進行論證和評審。根據(jù)論證和評審結(jié)果，形成重大支出項目的決策意見，報上級主管部門備案。重大支出項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照決策意見和預(yù)算方案執(zhí)行，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)報告項目進展情況。重大支出項目完成后，應(yīng)進行驗收和績效評價，并按照規(guī)定的程序進行結(jié)算和報銷。（四）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和單位實際情況，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。3.項目支出應(yīng)根據(jù)項目實際需要，按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（五）支出控制措施1.建立健全支出內(nèi)部控制制度，加強對支出的審核和監(jiān)督，確保支出的真實性、合理性和必要性。2.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，對于納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行采購，確保采購過程的公開、公平、公正。3.加強對公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等重點支出的管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，杜絕鋪張浪費。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公安機關(guān)的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和單位實際需要，編制資產(chǎn)購置計劃，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，對于納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行采購。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收、入賬等手續(xù)，確保資產(chǎn)的安全和完整。（三）資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.財務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，定期對資產(chǎn)的使用情況進行清查盤點，確保賬實相符。3.對于大型貴重資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，建立使用登記制度，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和單位實際情況，制定資產(chǎn)處置方案，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)處置規(guī)定，對于需要進行評估的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行評估。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。（五）資產(chǎn)清查1.公安機關(guān)應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。清查盤點工作應(yīng)每年至少進行一次。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立專門的清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、內(nèi)容、方法和步驟等。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，并按照規(guī)定的程序調(diào)整資產(chǎn)賬目。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公安機關(guān)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報告應(yīng)如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，并加蓋單位公章后報上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.公安機關(guān)應(yīng)定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和研究，找出存在的問題和原因，并提出改進措施和建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)定期報送單位領(lǐng)導(dǎo)，并抄送相關(guān)部門。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公安機關(guān)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門財務(wù)收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的審計人員，定期對單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，不受