PAGE餐廳餐飲財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范餐廳餐飲業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，加強成本控制，提高經(jīng)濟效益，保障餐廳的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本餐廳餐飲業(yè)務(wù)的所有財務(wù)活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等方面的核算與管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)會計準(zhǔn)則，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映餐廳餐飲業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為管理層決策提供及時有效的支持。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)餐廳價值最大化。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)活動的安全與規(guī)范。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置餐廳設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的合作關(guān)系。審核重要財務(wù)事項，對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負責(zé)。會計按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和餐廳財務(wù)制度，進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責(zé)成本核算與控制，定期進行成本分析，提出降低成本的建議和措施。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的安全與完整。出納負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金的安全與準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全無遺失。按照規(guī)定定期編制資金報表，向財務(wù)經(jīng)理報告資金收支情況。三、收入管理1.營業(yè)收入確認原則餐廳餐飲業(yè)務(wù)的營業(yè)收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并取得客戶認可后予以確認。對于預(yù)收賬款，應(yīng)在實際提供服務(wù)時按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認為收入。2.收入核算方法菜品銷售收入：根據(jù)餐廳銷售系統(tǒng)記錄的菜品銷售數(shù)量和單價，計算菜品銷售收入。銷售系統(tǒng)應(yīng)實時記錄每筆銷售交易，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。酒水飲料銷售收入：按照銷售的酒水飲料品種和數(shù)量，結(jié)合相應(yīng)的單價計算收入。酒水飲料的銷售價格應(yīng)明碼標(biāo)價，并嚴(yán)格按照標(biāo)價進行結(jié)算。其他收入：如服務(wù)費、包間費等，按照實際收取的金額確認為收入。3.收入核對與監(jiān)督每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)與廚房、吧臺等相關(guān)部門核對銷售數(shù)量和金額，確保收入數(shù)據(jù)的一致。如有差異，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。財務(wù)部門定期對收入進行抽查核對，檢查銷售記錄的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。同時，關(guān)注收入的變動情況，分析其合理性，發(fā)現(xiàn)異常及時向管理層報告。4.發(fā)票管理餐廳應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，向客戶開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，注明餐飲服務(wù)的內(nèi)容、金額、日期等信息。設(shè)立發(fā)票開具登記制度，記錄發(fā)票的開具日期、號碼、客戶名稱、金額等信息，確保發(fā)票開具的可追溯性。妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，按照規(guī)定的期限進行保存，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。四、成本管理1.成本核算對象餐廳餐飲業(yè)務(wù)的成本核算對象主要包括食材成本、酒水飲料成本、人工成本、水電費、房租等直接與餐飲服務(wù)相關(guān)的費用。2.食材成本管理食材采購：建立嚴(yán)格的食材采購制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保食材的質(zhì)量和新鮮度。采購人員應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間等條款。食材驗收：設(shè)立專門的食材驗收崗位，對采購的食材進行嚴(yán)格驗收。驗收人員應(yīng)核對食材的品種、數(shù)量、質(zhì)量等是否與采購合同一致，對于不符合要求的食材應(yīng)及時退貨處理。食材庫存管理：建立食材庫存管理制度，合理控制食材庫存數(shù)量。定期對食材進行盤點，確保賬實相符。對于積壓、變質(zhì)的食材應(yīng)及時清理，減少庫存損失。食材成本核算：根據(jù)食材的實際消耗數(shù)量和采購成本，計算食材成本。食材成本應(yīng)按照菜品配方和實際用量進行分攤，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.酒水飲料成本管理酒水飲料采購：與酒水飲料供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系，爭取優(yōu)惠的采購價格和合理的結(jié)算方式。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格控制酒水飲料的質(zhì)量，確保符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)。酒水飲料庫存管理：設(shè)立酒水飲料倉庫，對酒水飲料進行分類存放和管理。定期盤點庫存，及時調(diào)整庫存數(shù)量和成本。對于過期、損壞的酒水飲料應(yīng)及時清理，避免造成浪費。酒水飲料成本核算：根據(jù)酒水飲料的銷售數(shù)量和采購成本，計算酒水飲料成本。酒水飲料成本應(yīng)按照銷售品種和數(shù)量進行分攤，確保成本核算的合理性。4.人工成本管理人員配置：根據(jù)餐廳的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配置員工數(shù)量，避免人員冗余或不足。制定科學(xué)合理的員工薪酬體系，確保員工薪酬具有競爭力。工時記錄：建立員工工時記錄制度，準(zhǔn)確記錄員工的出勤情況和工作時間。員工工時記錄應(yīng)作為計算人工成本的依據(jù)，確保人工成本核算的準(zhǔn)確性。人工成本核算：根據(jù)員工的薪酬標(biāo)準(zhǔn)和工時記錄，計算人工成本。人工成本應(yīng)包括工資、獎金、福利等各項費用，并按照不同的部門和崗位進行分攤。5.其他成本管理水電費管理：安裝獨立的水電計量裝置，準(zhǔn)確記錄水電費消耗情況。定期對水電費進行分析，采取節(jié)能措施，降低水電費支出。房租管理：按照租賃合同約定，按時支付房租。合理分攤房租成本，確保房租成本在各經(jīng)營部門之間的合理分配。五、費用管理1.費用分類餐廳餐飲業(yè)務(wù)的費用主要包括營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。營業(yè)費用：指餐廳在經(jīng)營過程中發(fā)生的直接與餐飲服務(wù)相關(guān)的費用，如食材采購費用、酒水飲料采購費用、員工薪酬、水電費、房租等。管理費用：指餐廳為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如管理人員薪酬、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。財務(wù)費用：指餐廳為籌集資金而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.費用審批流程費用發(fā)生前，由費用發(fā)生部門填寫費用報銷申請表，詳細說明費用的用途和金額，并附上相關(guān)的原始憑證。費用報銷申請表經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對費用的合理性、合法性和真實性進行審核，審核通過后報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批同意后，費用報銷申請表交給出納進行報銷支付。出納在支付費用時，應(yīng)核對報銷金額與審批金額是否一致，原始憑證是否齊全、合規(guī)。3.費用控制措施建立費用預(yù)算制度，對各項費用進行預(yù)算編制，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和崗位。定期對費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，確保費用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。加強費用審批管理，嚴(yán)格控制各項費用的支出標(biāo)準(zhǔn)。對于超標(biāo)準(zhǔn)的費用支出，必須經(jīng)過特殊審批程序方可報銷。定期對費用進行分析，找出費用變動的原因和規(guī)律，采取有效的措施進行控制和節(jié)約。如通過優(yōu)化采購渠道、提高員工工作效率等方式降低費用支出。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合銀行規(guī)定。每日現(xiàn)金收支應(yīng)及時登記，做到日清月結(jié)，賬款相符?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須由出納人員負責(zé)辦理，其他人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。出納人員應(yīng)定期盤點現(xiàn)金，確保現(xiàn)金安全。銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，并按照銀行要求辦理相關(guān)手續(xù)。銀行賬戶應(yīng)專人管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴(yán)格控制銀行存款的收支業(yè)務(wù)，所有銀行存款收支必須通過正式的銀行結(jié)算方式進行，不得坐支現(xiàn)金。應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行核對和清理，及時催收逾期賬款。對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的措施進行處理，如與客戶協(xié)商解決、通過法律途徑追討等。存貨管理參照成本管理部分的食材及酒水飲料庫存管理要求，對存貨進行嚴(yán)格管理，確保存貨的安全與完整。定期對存貨進行盤點，盤點結(jié)果應(yīng)與賬面記錄進行核對。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因并進行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)餐廳的經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略進行規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算。固定資產(chǎn)購置預(yù)算應(yīng)報經(jīng)管理層審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式選擇合適的供應(yīng)商，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。購置過程中應(yīng)簽訂詳細的采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。固定資產(chǎn)折舊按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。定期計算固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并進行賬務(wù)處理。同時，對固定資產(chǎn)的管理情況進行評估，提出改進措施。3.無形資產(chǎn)餐廳的無形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)、品牌、專利等。對于無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行核算和管理。無形資產(chǎn)應(yīng)定期進行評估，根據(jù)評估結(jié)果合理確定攤銷期限和攤銷方法。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本核算的合理性。七、財務(wù)預(yù)算與分析1.財務(wù)預(yù)算編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)餐廳的經(jīng)營目標(biāo)、市場狀況和歷史數(shù)據(jù)等因素進行編制。財務(wù)預(yù)算包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算等。財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由財務(wù)部門牽頭，各部門參與共同完成。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況編制詳細的預(yù)算草案，提交給財務(wù)部門進行匯總和審核。財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)報經(jīng)管理層審批。管理層應(yīng)對財務(wù)預(yù)算的合理性、可行性進行評估，并提出修改意見。財務(wù)部門根據(jù)管理層意見對預(yù)算進行調(diào)整和完善，最終確定正式的財務(wù)預(yù)算方案。2.財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題。建立預(yù)算執(zhí)行報告制度，各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門的報告，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為管理層提供決策依據(jù)。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，共同研究解決方案，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對餐廳的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。財務(wù)比率分析應(yīng)計算各項財務(wù)指標(biāo)，如毛利率、凈利率、資產(chǎn)負債率、流動比率等，并與同行業(yè)平均水平進行比較，分析餐廳的財務(wù)狀況和經(jīng)營效益。趨勢分析應(yīng)觀察財務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢，分析餐廳的經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢。結(jié)構(gòu)分析應(yīng)分析各項財務(wù)指標(biāo)在總體中的占比情況，了解餐廳的財務(wù)結(jié)構(gòu)合理性。財務(wù)分析報告應(yīng)提出針對性的建議和措施，為管理層優(yōu)化經(jīng)營決策、提高經(jīng)濟效益提供參考。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報餐廳應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時進行納稅申報。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更登記手續(xù)。2.納稅核算與繳納財務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，并按時足額繳納稅款。納稅核算應(yīng)包括增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等各項稅費。建立納稅申報審核制度，財務(wù)部門在申報納稅前應(yīng)對納稅數(shù)據(jù)進行審核，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。審核通過后，方可進行納稅申報和繳納。3.稅務(wù)風(fēng)險管理關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)管理策略，確保餐廳的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策的執(zhí)行情況和稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)管要求。對于稅務(wù)機關(guān)提出的問題和要求，應(yīng)積極配合并妥善處理。定期進行稅務(wù)風(fēng)險評估，識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險，并采取有效的措施進行防范和控制。如加強內(nèi)部稅務(wù)管理、規(guī)范財務(wù)核算、合理利用稅收優(yōu)惠政策等。九、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計建立內(nèi)部審計制度，定期對餐廳的財務(wù)活動進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)由獨立的審計部門或人員負責(zé)實施，審計范圍應(yīng)涵蓋財務(wù)收支、成本費用、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等方面。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，按照審計程序和方法進行審計工作。審計過程中應(yīng)收集充分的審計證據(jù)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析，并提出審計意見和建議。被審計部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供必要的資料和信息。對于內(nèi)部審計提出的問題和建議應(yīng)認真整改落實，并將整改情況及時反饋給審計部門。2.外部審計按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對餐廳的財務(wù)報表進行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽，審計報告應(yīng)真實、客觀、公正。配合