PAGE如何填寫財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，確保財務工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：財務工作及時、高效，保證財務信息的時效性，為公司決策提供及時準確的數(shù)據(jù)支持。5.權責對等原則：明確各部門和人員在財務活動中的職責和權限，做到權責一致。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制等日常財務工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務流程。3.進行財務預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，為公司決策提供財務分析和建議。4.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。5.組織實施公司稅務籌劃，依法納稅，降低稅務風險。6.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務方面的專業(yè)意見。7.負責公司財務檔案管理，確保財務資料的完整和安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務工作，制定財務工作計劃和目標。組織實施財務管理制度，監(jiān)督財務工作執(zhí)行情況。審核重要財務報表和報告，為公司決策提供財務支持。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等的關系。組織財務人員培訓和考核，提高團隊素質(zhì)。2.會計人員負責公司日常會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿等。定期編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整。負責財務檔案整理和保管，做好會計資料的歸檔工作。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關數(shù)據(jù)支持。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進行賬務核對，保證賬實相符。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計科目，根據(jù)公司實際情況進行明細核算。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。（三）記賬方法采用借貸記賬法進行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財務報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應由會計人員進行審核，財務經(jīng)理進行復核，確保報表質(zhì)量。（五）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單等。2.會計檔案應按照國家有關規(guī)定進行整理、裝訂、歸檔，并妥善保管。3.會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。4.會計檔案不得外借，如有特殊需要，經(jīng)財務經(jīng)理批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。5.保管期滿的會計檔案，除另有規(guī)定外，可以按照以下程序銷毀：由本公司檔案機構會同財務機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和財務機構共同派員監(jiān)銷。國家機關銷毀會計檔案時，應當由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。財政部門銷毀會計檔案時，應當由同級審計部門派員參加監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。四、財務預算制度（一）預算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務收支活動，確保預算的完整性。2.準確性原則：預算數(shù)據(jù)應基于對市場、業(yè)務等的充分調(diào)研和分析，力求準確合理。3.可行性原則：預算目標應切實可行，具有可操作性。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，由財務部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的要求、范圍、時間等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。3.預算匯總與審核：財務部門對各部門上報的預算草案進行匯總，形成公司年度預算草案，并進行審核。審核內(nèi)容包括預算數(shù)據(jù)的準確性、合理性、完整性等。4.預算調(diào)整與確定：根據(jù)審核意見，各部門對預算草案進行調(diào)整，財務部門再次匯總審核后，提交公司管理層審議。經(jīng)公司管理層批準后，確定公司年度預算方案。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照公司下達的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.每月[具體時間]，各部門應向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，包括預算執(zhí)行進度、差異分析等。4.財務部門根據(jù)各部門預算執(zhí)行情況報告，編制公司預算執(zhí)行情況分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。（四）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照以下程序進行：由預算執(zhí)行部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預算指標。財務部門對申請進行審核，提出審核意見。提交公司管理層審議，經(jīng)公司管理層批準后，下達預算調(diào)整通知。2.預算調(diào)整應遵循謹慎性原則，確保調(diào)整后的預算目標合理可行。五、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。2.進行股權融資時，應按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進行，確保融資活動合法合規(guī)。3.進行債權融資時，應充分考慮公司償債能力和融資成本，選擇合適的融資渠道和融資工具。4.公司應建立健全資金籌集管理制度，加強對資金籌集活動的管理和監(jiān)督，防范融資風險。（二）資金使用1.公司資金使用應遵循“專款專用、效益優(yōu)先”的原則，確保資金合理、有效使用。2.資金使用審批流程：部門填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等。部門負責人審核簽字。財務部門審核資金使用的合理性、合規(guī)性，審核通過后簽字。公司領導審批，金額較大的資金使用需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。3.資金支付方式：公司資金支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。應根據(jù)實際情況選擇合適的支付方式，確保資金支付安全。4.嚴禁挪用、擠占公司資金，嚴禁將公司資金用于與公司經(jīng)營無關的事項。（三）資金結算1.公司應加強資金結算管理，確保資金結算準確、及時。2.出納人員應按照財務制度規(guī)定辦理資金收付結算業(yè)務，嚴格審核原始憑證，確保資金收付合規(guī)。3.銀行賬戶管理：公司應按照國家法律法規(guī)和銀行規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶應專人管理，定期進行核對，確保賬戶資金安全。（四）資金監(jiān)控1.財務部門應定期對公司資金狀況進行監(jiān)控，及時掌握資金動態(tài)。2.每月編制資金報表，反映公司資金收支情況、資金余額等。3.對資金使用異常情況進行及時預警和分析，采取有效措施加以解決。六、成本費用管理制度（一）成本費用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等，是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的各項成本。2.銷售費用：包括廣告費、促銷費、運輸費、銷售傭金等，是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的各項費用。3.管理費用：包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、管理人員薪酬等，是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。4.財務費用：包括利息支出、手續(xù)費、匯兌損益等，是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用。（二）成本費用核算1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確計算各項成本費用。2.生產(chǎn)成本核算應按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)批次進行明細核算，確保成本計算準確。3.銷售費用、管理費用、財務費用應按照費用項目進行明細核算，便于費用控制和分析。（三）成本費用控制1.各部門應加強成本費用管理，制定成本費用控制目標和措施，降低成本費用支出。2.采購部門應加強采購管理，降低采購成本，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保采購物資質(zhì)量。3.生產(chǎn)部門應優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.銷售部門應合理控制銷售費用，提高銷售效益。5.管理部門應嚴格控制管理費用支出，杜絕浪費現(xiàn)象。（四）成本費用審批1.成本費用支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。2.部門填寫成本費用報銷申請表，注明費用明細、金額、支付方式等。3.部門負責人審核簽字。4.財務部門審核費用的合理性、合規(guī)性，審核通過后簽字。5.公司領導審批，金額較大的成本費用支出需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。七、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。2.每月[具體時間]前，財務部門應完成增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的納稅申報工作，確保申報數(shù)據(jù)準確、完整。3.稅務申報資料應妥善保管，以備稅務機關檢查。（二）稅務籌劃1.公司應合理進行稅務籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低稅務成本。2.稅務籌劃應結合公司經(jīng)營實際情況，充分考慮稅收政策變化，制定合理的稅務籌劃方案。3.稅務籌劃方案應經(jīng)公司管理層批準后實施，并定期進行評估和調(diào)整。（三）稅務風險管理1.公司應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.定期對公司稅務風險進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務風險問題。3.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務工作合法合規(guī)。八、財務內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.確保公司財務信息真實、準確、完整，提高財務信息質(zhì)量。3.提高公司財務管理效率，促進公司經(jīng)營目標實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的完整性。2.重要性原則：關注重要財務事項和關鍵控制環(huán)節(jié)，合理確定控制重點。3.制衡性原則：明確各部門和人員在財務活動中的職責和權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)公司經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各崗位的職責和權限，確保不相容職務相互分離，如會計與出納、審批與執(zhí)行等。2.授權審批控制：建立明確的授權審批制度，規(guī)定不同層級人員的審批權限，確保各項財務活動經(jīng)過適當審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的管理和保護，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。5.預算控制：實施全面預算管