分級(jí)預(yù)算制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及集團(tuán)母公司關(guān)于全面預(yù)算管理的相關(guān)要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展需要，為強(qiáng)化預(yù)算過程管控、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升資源配置效率而制定。制度旨在通過分級(jí)預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的科學(xué)化、執(zhí)行剛性化、考核精細(xì)化，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與資源配置有效協(xié)同。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋公司年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算、資本性支出預(yù)算等全部預(yù)算管理活動(dòng)。各部門在業(yè)務(wù)開展過程中，必須嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)預(yù)算管理要求，確保預(yù)算編制與實(shí)際業(yè)務(wù)需求相匹配。第三條本制度下列核心術(shù)語定義如下：（一）“分級(jí)預(yù)算管理”是指根據(jù)企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)和管理層級(jí)，將預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核權(quán)限逐級(jí)分解，明確各級(jí)預(yù)算主體權(quán)責(zé)，實(shí)現(xiàn)全流程預(yù)算閉環(huán)管控的管理模式。（二）“專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”是指因預(yù)算執(zhí)行偏差、資源配置不當(dāng)、政策環(huán)境變化等導(dǎo)致的資金鏈斷裂、資產(chǎn)損失、合規(guī)處罰等潛在不利影響。（三）“XX合規(guī)”是指預(yù)算管理活動(dòng)必須符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，確保預(yù)算決策、執(zhí)行、調(diào)整全流程合法合規(guī)。第四條專項(xiàng)管理的核心原則包括：（一）“全面覆蓋”原則，即所有預(yù)算活動(dòng)均納入分級(jí)預(yù)算管理范疇，不留管理空白；（二）“責(zé)任到人”原則，即明確各級(jí)預(yù)算主體的編制、執(zhí)行、監(jiān)督責(zé)任，實(shí)現(xiàn)責(zé)任閉環(huán)；（三）“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”原則，即重點(diǎn)管控重大預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)對(duì)；（四）“持續(xù)改進(jìn)”原則，即定期評(píng)估預(yù)算管理有效性，優(yōu)化制度流程。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)公司分級(jí)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)，承擔(dān)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分管財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)分管領(lǐng)域預(yù)算管理的組織協(xié)調(diào)與監(jiān)督。第六條設(shè)立公司分級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任主任，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副主任，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、業(yè)務(wù)部及相關(guān)下屬單位負(fù)責(zé)人為委員。委員會(huì)主要履行以下職能：（一）統(tǒng)籌制定和完善分級(jí)預(yù)算管理制度；（二）審議年度預(yù)算總盤子及重大預(yù)算調(diào)整方案；（三）協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的重大問題；（四）監(jiān)督評(píng)價(jià)預(yù)算管理績(jī)效。第七條預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)辦公室，掛靠財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)日常事務(wù)管理，包括：（一）組織編制年度預(yù)算草案；（二）跟蹤預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析偏差原因；（三）提出預(yù)算調(diào)整建議；（四）匯總管理情況，定期向委員會(huì)報(bào)告。第八條牽頭部門職責(zé)：（一）財(cái)務(wù)部作為分級(jí)預(yù)算管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理辦法，組織編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核全流程管理；（二）牽頭開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，完善預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)防控體系；（三）協(xié)調(diào)各部門預(yù)算銜接，確保預(yù)算一致性；（四）開展預(yù)算管理培訓(xùn)，提升全員預(yù)算意識(shí)。第九條專責(zé)部門職責(zé)：（一）審計(jì)部負(fù)責(zé)預(yù)算管理合規(guī)性審計(jì)，重點(diǎn)審查預(yù)算編制依據(jù)、執(zhí)行剛性、調(diào)整審批；（二）業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)本領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)預(yù)算的專業(yè)審核，確保預(yù)算與業(yè)務(wù)實(shí)際相匹配；（三）科技部負(fù)責(zé)預(yù)算管理信息系統(tǒng)的建設(shè)與維護(hù)，支持預(yù)算動(dòng)態(tài)監(jiān)控。第十條業(yè)務(wù)部門/下屬單位職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)本領(lǐng)域業(yè)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)達(dá)成；（二）定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，提出改進(jìn)措施；（三）配合完成預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及后續(xù)執(zhí)行；（四）開展部門內(nèi)預(yù)算宣貫，強(qiáng)化全員參與意識(shí)。第十一條基層執(zhí)行崗位責(zé)任：（一）崗位人員必須簽署預(yù)算合規(guī)承諾書，明確個(gè)人在預(yù)算執(zhí)行中的責(zé)任；（二）在業(yè)務(wù)操作中，需及時(shí)上報(bào)異常預(yù)算需求，不得擅自突破預(yù)算范圍；（三）配合完成預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條預(yù)算編制環(huán)節(jié)管控：預(yù)算編制必須基于歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計(jì)劃及市場(chǎng)預(yù)測(cè)，遵循“自下而上、逐級(jí)匯總”原則。各部門需在規(guī)定時(shí)限內(nèi)提交預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部匯總審核后報(bào)預(yù)算委員會(huì)審議。第十三條預(yù)算執(zhí)行剛性要求：（一）預(yù)算執(zhí)行必須嚴(yán)格遵守審批權(quán)限，超預(yù)算支出需履行專項(xiàng)審批程序；（二）嚴(yán)禁無預(yù)算支出，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)資金用于預(yù)算外事項(xiàng)；（三）重大預(yù)算偏差需提交書面說明，不得隱瞞不報(bào)。第十四條預(yù)算調(diào)整規(guī)范：預(yù)算調(diào)整必須基于合理事由，履行逐級(jí)審批程序。一般預(yù)算調(diào)整需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部審核，重大調(diào)整需報(bào)預(yù)算委員會(huì)審議。第十五條預(yù)算監(jiān)控要求：（一）財(cái)務(wù)部每月出具預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，重點(diǎn)揭示偏差原因及改進(jìn)建議；（二）業(yè)務(wù)部門需定期自評(píng)預(yù)算執(zhí)行效果，形成閉環(huán)管理；（三）預(yù)算管理委員會(huì)每季度召開例會(huì)，通報(bào)管理情況。第十六條預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)：（一）部門考核重點(diǎn)考核預(yù)算目標(biāo)達(dá)成率、預(yù)算偏差控制率；（二）個(gè)人考核與部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果掛鉤，實(shí)行差異化績(jī)效考核；（三）預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀部門可優(yōu)先獲得資源傾斜。第十七條預(yù)算滾動(dòng)管理：根據(jù)業(yè)務(wù)變化情況，每年開展預(yù)算滾動(dòng)修訂，確保預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)動(dòng)態(tài)匹配。滾動(dòng)周期原則上不超過一個(gè)季度，重大業(yè)務(wù)調(diào)整需及時(shí)更新預(yù)算。第十八條預(yù)算與業(yè)務(wù)協(xié)同：預(yù)算編制必須嵌入業(yè)務(wù)決策流程，重大項(xiàng)目需在立項(xiàng)階段同步開展預(yù)算評(píng)估。嚴(yán)禁“先上車后補(bǔ)票”行為，所有業(yè)務(wù)活動(dòng)需在預(yù)算框架內(nèi)實(shí)施。第十九條預(yù)算信息化管理：通過預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算全流程線上管理，包括編制提報(bào)、審批下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控、調(diào)整記錄等，確保預(yù)算信息實(shí)時(shí)共享、可追溯。第二十條預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理：（一）建立預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)庫，重點(diǎn)關(guān)注資金支付風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算超支風(fēng)險(xiǎn)、政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；（二）對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任部門和處置流程；（三）定期開展預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制有效性。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十一條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：每年結(jié)合法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整情況，對(duì)分級(jí)預(yù)算管理制度進(jìn)行修訂。重大制度調(diào)整需經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議，并同步更新培訓(xùn)材料。第十二條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：（一）財(cái)務(wù)部牽頭每季度開展預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)排查，形成風(fēng)險(xiǎn)清單；（二）審計(jì)部獨(dú)立開展風(fēng)險(xiǎn)抽查，確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別客觀性；（三）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)體系，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)布預(yù)警通知。第十三條合規(guī)審查機(jī)制：（一）預(yù)算編制前必須開展合規(guī)審查，確保依據(jù)充分、流程合規(guī)；（二）合同簽訂需核實(shí)預(yù)算執(zhí)行情況，未經(jīng)預(yù)算審批的合同不得執(zhí)行；（三）重大投資需經(jīng)預(yù)算專項(xiàng)審查，未通過審查不得實(shí)施。第十四條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：（一）一般預(yù)算偏差由業(yè)務(wù)部門自行糾偏，財(cái)務(wù)部監(jiān)督整改；（二）重大預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)需啟動(dòng)應(yīng)急程序，由預(yù)算管理委員會(huì)統(tǒng)籌處置；（三）跨部門風(fēng)險(xiǎn)需成立專項(xiàng)工作組，協(xié)同推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)化解。第十五條責(zé)任追究機(jī)制：（一）預(yù)算超支未達(dá)成因，追究部門負(fù)責(zé)人責(zé)任；（二）預(yù)算執(zhí)行違規(guī)，視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰、績(jī)效扣減；（三）重大預(yù)算失誤，可啟動(dòng)紀(jì)律處分程序。第十六條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：（一）每年年末開展預(yù)算管理績(jī)效評(píng)估，形成評(píng)估報(bào)告；（二）針對(duì)評(píng)估發(fā)現(xiàn)的問題，制定改進(jìn)方案并落實(shí)責(zé)任部門；（三）評(píng)估結(jié)果作為次年預(yù)算編制的重要依據(jù)。第五章專項(xiàng)管理保障措施第十七條組織保障：（一）各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部需簽署預(yù)算管理責(zé)任書，明確管理職責(zé)；（二）預(yù)算管理實(shí)行“一崗雙責(zé)”，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人同時(shí)承擔(dān)業(yè)務(wù)預(yù)算與合規(guī)責(zé)任；（三）建立預(yù)算管理責(zé)任傳導(dǎo)機(jī)制，確保壓力層層傳遞。第十八條考核激勵(lì)機(jī)制：（一）預(yù)算目標(biāo)達(dá)成率納入部門績(jī)效考核指標(biāo)，占比不低于X%；（二）個(gè)人預(yù)算管理績(jī)效與年度評(píng)優(yōu)掛鉤，實(shí)行差異化分配；（三）設(shè)立預(yù)算管理專項(xiàng)獎(jiǎng)金，獎(jiǎng)勵(lì)預(yù)算管理優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)。第十九條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）每年開展預(yù)算管理全員培訓(xùn)，新員工必須參加考核；（二）針對(duì)管理層開展預(yù)算決策能力培訓(xùn)，提升戰(zhàn)略管控意識(shí)；（三）制作預(yù)算管理手冊(cè)，通過內(nèi)網(wǎng)、宣傳欄等渠道加強(qiáng)宣貫。第二十條信息化支撐：（一）開發(fā)預(yù)算管理移動(dòng)應(yīng)用，支持預(yù)算隨時(shí)隨地提報(bào)與審批；（二）通過系統(tǒng)自動(dòng)生成預(yù)算報(bào)表，減少人工統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤；（三）建立預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)智能預(yù)警模型，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別效率。第二十一條文化建設(shè)：（一）每季度評(píng)選“預(yù)算管理標(biāo)桿部門”，樹立正面典型；（二）開展預(yù)算管理知識(shí)競(jìng)賽，營(yíng)造比學(xué)趕超氛圍；（三）發(fā)布年度預(yù)算管理報(bào)告，公開管理成效與不足。第二十二條報(bào)告制度：（一）風(fēng)險(xiǎn)事件需在X小時(shí)內(nèi)上報(bào)至預(yù)算管理委員會(huì)辦公室；（二）年度預(yù)算管理情況報(bào)告需在次年X月X日前報(bào)送公司主要