PAGE公司內(nèi)部加油站財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公司內(nèi)部加油站財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保加油站財務(wù)工作的正常開展，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所屬的各加油站。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，加強成本控制，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理內(nèi)部加油站的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員配備1.加油站應(yīng)配備專職或兼職的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本站的日常財務(wù)核算和財務(wù)管理工作。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度。2.財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變動時，應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。（三）崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)加油站的財務(wù)工作，貫徹執(zhí)行國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度。制定和完善加油站財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制加油站年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算，審核財務(wù)報表，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)加油站資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對財務(wù)工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理和整改。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。2.會計崗位職責(zé)負(fù)責(zé)加油站日常財務(wù)核算工作，按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確、及時地記錄和反映各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)加油站成本核算和費用控制，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本的建議和措施。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好其他財務(wù)工作。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)加油站現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付時，認(rèn)真審核原始憑證，確保收付金額準(zhǔn)確無誤，手續(xù)完備。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.加油站應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和加油站實際經(jīng)營情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由加油站財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的資料進(jìn)行初步編制，經(jīng)加油站負(fù)責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門匯總審核，最終由公司管理層審批確定。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場變化、經(jīng)營策略調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.加油站應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織經(jīng)營活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財務(wù)人員應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對加油站預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與加油站及相關(guān)人員的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的加油站和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的加油站和個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）油品銷售收入1.加油站應(yīng)按照國家規(guī)定的價格銷售油品，確保銷售收入的真實性和準(zhǔn)確性。銷售價格應(yīng)根據(jù)市場行情和公司定價政策及時調(diào)整。2.油品銷售應(yīng)開具合法有效的發(fā)票，發(fā)票開具應(yīng)符合國家稅收法規(guī)的規(guī)定。財務(wù)人員應(yīng)及時核對發(fā)票開具情況，確保發(fā)票金額與實際銷售收入一致。3.加油站應(yīng)建立油品銷售臺賬，詳細(xì)記錄油品銷售數(shù)量、價格、金額、客戶信息等，以便于核對和查詢。（二）非油品銷售收入1.加油站應(yīng)積極開展非油品業(yè)務(wù)，增加非油品銷售收入。非油品銷售應(yīng)按照公司規(guī)定的銷售政策和價格進(jìn)行，確保銷售行為合法合規(guī)。2.非油品銷售應(yīng)開具相應(yīng)的銷售憑證，銷售憑證應(yīng)注明商品名稱、數(shù)量、價格、金額等信息。財務(wù)人員應(yīng)定期核對非油品銷售收入，確保收入準(zhǔn)確入賬。3.加油站應(yīng)加強非油品庫存管理，定期盤點庫存，確保庫存數(shù)量與銷售記錄一致。（三）其他收入1.加油站的其他收入包括租賃收入、廢舊物資銷售收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入來源合法合規(guī)。2.租賃收入應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。財務(wù)人員應(yīng)按照合同約定及時收取租金，確保租金收入足額入賬。3.廢舊物資銷售收入應(yīng)按照公司規(guī)定的處理流程進(jìn)行，收入應(yīng)及時入賬，不得截留或挪用。五、成本費用管理（一）成本管理1.加油站的成本主要包括油品采購成本、運輸成本、庫存成本等。成本管理應(yīng)遵循“節(jié)約成本、提高效益”的原則，加強成本控制，降低經(jīng)營成本。2.油品采購應(yīng)選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保油品質(zhì)量符合國家標(biāo)準(zhǔn)。采購價格應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式確定，爭取最優(yōu)惠的采購價格。3.運輸成本應(yīng)合理安排運輸方式和運輸路線，降低運輸費用。同時，應(yīng)加強運輸車輛的管理，提高車輛使用效率，降低車輛損耗。4.庫存成本應(yīng)合理控制庫存水平，避免庫存積壓或缺貨。加強庫存盤點和管理，及時處理積壓油品和廢舊物資，降低庫存成本。（二）費用管理1.加油站的費用主要包括人員費用、水電費、辦公費、設(shè)備維護(hù)費等。費用管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司費用管理制度，控制費用支出，確保費用支出合理合規(guī)。2.人員費用應(yīng)按照公司規(guī)定的薪酬標(biāo)準(zhǔn)和績效考核辦法進(jìn)行核算和發(fā)放，確保員工薪酬合理、公平。3.水電費應(yīng)按照實際用量進(jìn)行核算和支付，加強水電管理，節(jié)約水電資源。4.辦公費應(yīng)嚴(yán)格控制辦公用品的采購和使用，降低辦公費用支出。5.設(shè)備維護(hù)費應(yīng)按照設(shè)備維護(hù)計劃進(jìn)行安排，確保設(shè)備正常運行。設(shè)備維護(hù)費用應(yīng)合理控制，避免不必要的維修支出。（三）費用報銷1.加油站應(yīng)建立健全費用報銷制度，明確費用報銷的流程和審批權(quán)限。費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定進(jìn)行，確保報銷憑證真實、合法、有效。2.費用報銷時，報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷審批單等。3.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證應(yīng)予以退回。審核通過的報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后予以報銷。4.費用報銷應(yīng)及時入賬，不得拖延或積壓。財務(wù)人員應(yīng)定期對費用報銷情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行處理。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加油站應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。銀行存款應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。2.應(yīng)收賬款加油站應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄客戶欠款情況。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理，督促客戶及時還款。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收，必要時可通過法律手段維護(hù)公司權(quán)益。3.存貨存貨包括油品和非油品。加油站應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、儲存、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全和完整。定期對存貨進(jìn)行盤點，盤點結(jié)果應(yīng)與賬面記錄進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。加強存貨成本核算，準(zhǔn)確計算存貨發(fā)出成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、加油機(jī)、油罐、車輛等。2.加油站應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行。4.加強固定資產(chǎn)日常管理，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運行。固定資產(chǎn)維修費用應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記加油站應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的真實性和準(zhǔn)確性。（二）納稅申報1.加油站應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限申報繳納稅款，如實填寫納稅申報表，并報送相關(guān)納稅資料。2.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核納稅申報資料，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)及時進(jìn)行更正。（三）稅款繳納加油站應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款金額及時繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。繳納稅款時，應(yīng)取得合法有效的完稅憑證。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加油站應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，及時了解國家稅收政策變化，確保稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進(jìn)行防范和化解。3.如遇稅務(wù)爭議或稅務(wù)檢查，應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，按照規(guī)定提供相關(guān)資料和解釋，維護(hù)公司合法權(quán)益。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表1.加油站應(yīng)按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映加油站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核財務(wù)報表數(shù)據(jù)，確保報表質(zhì)量。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時報送公司財務(wù)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（二）財務(wù)分析1.加油站應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、成本費用分析、資金使用分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較，找出存在的問題和原因，并提出改進(jìn)建議和措施。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送公司財務(wù)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，為公司決策提供參考。九、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)加強對加油站財務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期對加油站財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行檢查。2.財務(wù)監(jiān)督檢查應(yīng)采取定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行，檢查結(jié)果應(yīng)及時反饋給加油站，并督促其進(jìn)行整改。3.加油站應(yīng)積極配合公司財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資