PAGE縣區(qū)創(chuàng)文辦財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強縣區(qū)創(chuàng)文辦財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障創(chuàng)文工作順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣區(qū)創(chuàng)文辦機關(guān)及所屬各部門的財務(wù)活動。（三）基本原則1.依法理財原則。嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)管理工作合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則。合理安排各項資金，兼顧創(chuàng)文工作的不同方面和需求，保障重點，兼顧一般。3.勤儉節(jié)約原則。牢固樹立節(jié)約意識，反對鋪張浪費，降低行政成本，提高資金使用效率。4.規(guī)范透明原則。財務(wù)活動應(yīng)規(guī)范操作，公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置縣區(qū)創(chuàng)文辦設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)管理工作的正常開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度。制定和完善本單位財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算、決算編制和執(zhí)行工作。審核重要財務(wù)事項，監(jiān)督財務(wù)收支活動，確保資金安全。協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關(guān)系，負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核工作。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，正確進(jìn)行賬務(wù)處理。定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)創(chuàng)文工作任務(wù)和財力情況，合理安排各項收支。統(tǒng)籌兼顧，確保重點，優(yōu)先保障創(chuàng)文工作的核心任務(wù)和關(guān)鍵項目資金需求。結(jié)合實際，科學(xué)預(yù)測，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算根據(jù)上年度實際收入情況，結(jié)合本年度創(chuàng)文工作任務(wù)和相關(guān)政策變化，進(jìn)行合理預(yù)計。支出預(yù)算按照創(chuàng)文工作的目標(biāo)和任務(wù)，分項目、分部門進(jìn)行詳細(xì)測算，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度創(chuàng)文工作計劃和工作任務(wù)，提出預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合單位財力情況，提出年度預(yù)算草案，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)加強對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的管理，嚴(yán)格控制各項費用支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與創(chuàng)文工作進(jìn)度相匹配。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、創(chuàng)文工作任務(wù)變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出書面報告，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目和金額，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門審核后，提出預(yù)算調(diào)整建議，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將預(yù)算調(diào)整方案報上級主管部門和財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍縣區(qū)創(chuàng)文辦的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.加強對收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)開具規(guī)范、真實、完整。3.及時足額上繳各項收入，不得截留、挪用、坐支。五、支出管理（一）支出審批1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.日常公用經(jīng)費支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；專項經(jīng)費支出由項目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出項目應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定報上級主管部門和財政部門審批。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費支出按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保工資、津貼、補貼等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格控制，按照勤儉節(jié)約的原則，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，如辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。3.專項經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)項目實際需要，按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，合理安排資金，確保項目順利實施。（三）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保會計信息真實、完整。2.支出應(yīng)按照經(jīng)濟分類科目進(jìn)行明細(xì)核算，便于財務(wù)分析和管理。（四）支出控制1.加強對各項支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制不合理支出。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。2.建立健全支出績效評價制度，對重大支出項目進(jìn)行績效評價，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額按照規(guī)定執(zhí)行，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。妥善保管銀行存款開戶許可證、印鑒等重要資料。3.往來款項管理加強對往來款項的核算和管理，及時清理債權(quán)債務(wù)。對長期掛賬的往來款項，應(yīng)查明原因，及時處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限購置固定資產(chǎn)，屬于政府采購范圍的，應(yīng)按照政府采購規(guī)定執(zhí)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)購置合理、必要。2.固定資產(chǎn)核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法計提，折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告上級主管部門和相關(guān)監(jiān)督檢查部門。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，如實反映單位財務(wù)狀況和收支情況。2.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，并加蓋單位公章后報上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.定期對單位財務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)負(fù)債情況等方面的分析，找出存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、銀行對賬單、發(fā)票存根、財務(wù)印章、財務(wù)文件等。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，對財務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂，會計賬簿應(yīng)按