PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)往來款項財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)往來款項的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，提高資金使用效益，防范財務(wù)風險，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟活動的健康有序進行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各單位在經(jīng)濟活動中形成的各類往來款項的財務(wù)管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保往來款項的核算和管理合法合規(guī)。2.真實準確原則往來款項的記錄應當真實、準確、完整，如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。3.及時清理原則建立健全往來款項清理機制，及時清理結(jié)算往來款項，避免長期掛賬。4.風險防控原則加強對往來款項的風險評估和防控，防范財務(wù)風險。二、往來款項的分類及核算（一）分類1.債權(quán)類往來款項包括應收款項、預付款項等，是本鄉(xiāng)鎮(zhèn)在經(jīng)濟活動中應向其他單位或個人收取的款項。2.債務(wù)類往來款項包括應付款項、預收款項等，是本鄉(xiāng)鎮(zhèn)在經(jīng)濟活動中應向其他單位或個人支付的款項。（二）核算1.設(shè)立專門的往來款項明細賬，按照往來單位或個人設(shè)置明細賬戶，進行明細核算。2.對于每一筆往來款項，應當詳細記錄業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額、結(jié)算方式等信息。3.債權(quán)類往來款項應當按照實際發(fā)生額入賬，債務(wù)類往來款項應當按照合同或協(xié)議約定的金額入賬。4.定期對往來款項進行核對和清理，確保賬賬相符、賬實相符。三、往來款項的審批與管理（一）審批流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生部門填寫往來款項審批表，詳細說明往來款項的性質(zhì)、金額、用途、預計結(jié)算時間等信息。2.部門負責人審核簽字，確保業(yè)務(wù)的真實性和合理性。3.財務(wù)部門審核往來款項的合法性、合規(guī)性以及資金來源和支付能力，審核通過后報鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導審批。4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導根據(jù)審批權(quán)限進行審批，重大往來款項應當集體研究決定。（二）管理措施1.建立往來款項臺賬，及時登記往來款項的增減變動情況。2.加強對往來款項的跟蹤管理，定期與往來單位或個人核對賬目，及時掌握款項的結(jié)算情況。3.對于長期掛賬的往來款項，應當查明原因，采取有效措施進行清理。4.嚴格控制往來款項的規(guī)模，避免不合理的資金占用。四、應收款項的管理（一）應收賬款1.加強對應收賬款的日常管理，建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、聯(lián)系方式、欠款金額、欠款時間、預計收款時間等信息。2.定期對應收賬款進行賬齡分析，對于逾期未收回的款項，應當及時采取催收措施。3.催收措施可以包括電話催收、函件催收、上門催收等，對于金額較大、逾期時間較長的款項，可以考慮通過法律途徑解決。4.建立應收賬款壞賬準備制度，按照規(guī)定計提壞賬準備，對于確實無法收回的應收賬款，應當按照規(guī)定程序核銷。（二）其他應收款1.嚴格控制其他應收款的發(fā)生，對于因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的其他應收款，應當按照規(guī)定辦理審批手續(xù)。2.加強對其他應收款的管理，定期進行清理，及時收回款項。3.對于個人借款，應當明確借款期限和還款方式，逾期未還的應當及時催收。4.對于因業(yè)務(wù)往來產(chǎn)生的其他應收款，應當在業(yè)務(wù)結(jié)束后及時結(jié)算，避免長期掛賬。五、應付款項的管理（一）應付賬款1.按照合同或協(xié)議約定的時間和金額支付應付賬款，確保按時足額付款，維護鄉(xiāng)鎮(zhèn)的信譽。2.建立應付賬款臺賬，詳細記錄供應商名稱、聯(lián)系方式、欠款金額、欠款時間、預計付款時間等信息。3.定期與供應商核對賬目，及時解決賬款支付過程中出現(xiàn)的問題。4.對于因質(zhì)量問題、糾紛等原因需要暫緩支付的應付賬款，應當及時與供應商溝通協(xié)商，并做好記錄。（二）其他應付款1.規(guī)范其他應付款的核算和管理，對于收到的款項應當及時入賬，并按照規(guī)定用途使用。2.定期對其他應付款進行清理，及時歸還相關(guān)款項。3.對于代收代付的款項，應當嚴格按照規(guī)定辦理手續(xù)，確保款項的安全和準確結(jié)算。六、往來款項的清理與結(jié)算（一）清理原則1.定期清理原則每年至少組織一次全面的往來款項清理工作，確保往來款項的及時清理。2.重點清理原則對于金額較大、賬齡較長、涉及糾紛的往來款項，應當作為重點清理對象，加大清理力度。3.責任追究原則對于因工作失誤、失職等原因?qū)е峦鶃砜铐楅L期掛賬或無法收回的，應當追究相關(guān)人員的責任。（二）結(jié)算方式1.現(xiàn)金結(jié)算對于金額較小、結(jié)算頻繁的往來款項，可以采用現(xiàn)金結(jié)算方式。2.銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算對于金額較大或者需要通過銀行進行結(jié)算的往來款項，應當采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。3.票據(jù)結(jié)算對于符合票據(jù)使用規(guī)定的往來款項，可以采用票據(jù)結(jié)算方式。（三）清理流程1.財務(wù)部門負責提供往來款項的明細清單，包括往來單位或個人名稱、金額、賬齡等信息。2.各業(yè)務(wù)部門負責對本部門的往來款項進行自查自糾，查明原因，并提出清理意見。3.財務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對往來款項進行集中清理，對于能夠結(jié)算的款項，及時辦理結(jié)算手續(xù)；對于確實無法收回或支付的款項，按照規(guī)定程序進行核銷。4.清理工作結(jié)束后，財務(wù)部門應當編制往來款項清理報告，報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導和上級主管部門。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對往來款項財務(wù)管理的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門定期對往來款項進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計部門定期對往來款項進行審計，重點檢查往來款項的真實性、合法性、合規(guī)性以及清理情況。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政