PAGE哈藥集團財務制度總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范哈藥集團（以下簡稱“集團”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保集團財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障集團資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進集團持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于哈藥集團及其所屬各子公司、分公司等各級核算單位。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映集團財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋集團財務管理的各個方面，確保財務工作無遺漏。準確性原則：財務核算、報表編制等應準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時處理財務事項，按時報送財務報表和相關資料。效益性原則：通過合理的財務運作，實現(xiàn)集團效益最大化。財務機構與人員1.財務機構設置集團設立獨立的財務管理部門，負責統(tǒng)籌集團財務工作。各子公司、分公司應根據(jù)實際情況設置相應的財務機構，配備必要的財務人員，確保財務工作的有效開展。2.財務人員職責財務負責人職責全面負責集團或所屬單位的財務工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務決算，監(jiān)督財務預算執(zhí)行情況。建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，防范財務風險。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，維護良好的外部關系。參與集團重大經(jīng)濟決策，提供財務專業(yè)意見和建議。會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，登記會計賬簿，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制等工作。出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關票據(jù)，定期盤點核對。協(xié)助會計人員做好其他財務工作。會計核算1.會計政策與估計集團應按照國家統(tǒng)一的會計制度，結合自身實際情況，制定合理的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。會計政策和估計的變更應符合相關規(guī)定，并進行恰當披露。2.會計科目設置根據(jù)國家會計準則和集團財務管理需要，設置統(tǒng)一的會計科目體系。各級核算單位應嚴格按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保財務信息的一致性和可比性。3.財務憑證管理財務憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，具備有效的審批手續(xù)。記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄準確、摘要清晰。財務憑證應按照編號順序裝訂成冊，妥善保管，保存期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。4.財務賬簿登記會計人員應按照規(guī)定的記賬方法和會計期間，及時、準確地登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。定期核對賬簿記錄，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行調整。5.財務報表編制集團應按照國家統(tǒng)一的財務報表格式和編制要求，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。財務報表應數(shù)據(jù)真實、內容完整、編制及時，并經(jīng)財務負責人審核簽字后報送相關部門和領導。資金管理1.資金預算管理集團實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算。財務部門匯總審核各部門資金預算，編制集團年度資金預算方案，報集團管理層審批后執(zhí)行。定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調整。2.資金籌集管理根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。嚴格按照相關法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理資金籌集業(yè)務，確?；I資活動合法合規(guī)。對籌資成本進行分析和控制，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低資金成本。3.資金使用管理資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，實行審批制度。各項資金支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。加強對資金支付的審核，確保支付憑證真實、合法、完整。對于大額資金支出，應實行集體決策或聯(lián)簽制度。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，避免資金閑置和浪費。4.資金結算管理規(guī)范資金結算流程，加強銀行賬戶管理。嚴格按照銀行結算制度辦理各類款項的收付，確保資金結算安全、準確、及時。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對資金往來的管理，定期與往來單位進行對賬，確保債權債務清晰。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：按照資金管理要求進行日常管理和核算，確保貨幣資金安全。應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的跟蹤和催收，定期進行賬齡分析，采取有效措施降低壞賬風險。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨及時查明原因，進行相應的賬務處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)集團發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進行購置。固定資產(chǎn)購置應遵循經(jīng)濟、適用原則，確保資產(chǎn)質量。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。折舊政策應保持相對穩(wěn)定，如需變更應進行合理說明。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行審批和賬務處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，通過公開拍賣、招標等方式進行，確保處置價格合理、公正。處置收入應及時足額入賬，處置損失應查明原因并進行相應處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)確認與計量：符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行確認和計量。無形資產(chǎn)應按照其使用壽命進行攤銷，攤銷方法應合理、合規(guī)。無形資產(chǎn)轉讓與處置：無形資產(chǎn)轉讓或處置應按照規(guī)定的審批程序進行，評估其價值，確保轉讓或處置價格合理。轉讓或處置收入應及時入賬，相關稅費應按照規(guī)定繳納。成本費用管理1.成本費用核算原則按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確劃分本期成本費用和下期成本費用。成本費用核算應遵循相關性、合理性、合法性原則，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準確。2.成本費用分類與核算生產(chǎn)成本：核算產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用等，按照產(chǎn)品品種或批次進行成本歸集和分配。銷售費用：核算銷售產(chǎn)品或提供勞務過程中發(fā)生的費用，包括廣告宣傳費、銷售傭金、運輸費等。管理費用：核算集團行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費、管理人員薪酬等。財務費用：核算為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，制定成本費用定額和預算指標，加強對成本費用支出的監(jiān)控和考核。各部門應根據(jù)成本費用控制目標，采取有效措施降低成本費用。如優(yōu)化生產(chǎn)流程、節(jié)約原材料消耗、控制費用支出等。通過成本分析，查找成本費用變動原因，提出改進措施和建議，持續(xù)優(yōu)化成本費用管理。利潤及利潤分配管理1.利潤核算按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團財務管理制度，準確核算集團的營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、期間費用等，計算當期利潤。對利潤構成項目進行分析，確保利潤數(shù)據(jù)真實反映集團經(jīng)營成果。2.利潤分配集團利潤分配應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積。提取法定盈余公積后，可根據(jù)集團發(fā)展需要和股東決議，進行向股東分配利潤等其他利潤分配事項。利潤分配方案應經(jīng)集團管理層審議通過，并按照規(guī)定進行賬務處理和信息披露。財務內部控制與監(jiān)督1.內部控制制度建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，確保財務活動合法合規(guī)、風險可控。明確各部門和崗位的財務職責和權限，建立崗位責任制，實行不相容職務分離制度。制定財務業(yè)務流程和操作規(guī)范，加強對關鍵環(huán)節(jié)的控制，如資金審批、財務印章管理、票據(jù)管理等。2.內部審計監(jiān)督集團設立內部審計部門，定期對財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。內部審計應獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，應及時向集團管理層報告，并提出相應的處理建議。3.外部審計監(jiān)督按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質的外部審計機構對集團財務報表進行審計。配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。對外部審計提出的意見和建議，應認真研究并積極整改，不斷提高財務管理水平。財務信息管理1.財務信息系統(tǒng)建設建立先進、高效、安全的財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務核算、預算管理、資金管理、報表編制等財務工作的信息化。加強財務信息系統(tǒng)的維護和管理，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行，數(shù)據(jù)安全可靠。定期對財務信息系統(tǒng)進行升級和優(yōu)化，滿足集團發(fā)展和財務管理的新需求。2.財務信息披露按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露集團財務信息，包括年度財務報告、中期財務報告等。財務信息披露應真實、準確、完整、及時，不得隱瞞或虛報重要財務信息。加強對財務信息披露的審核和管理，確保披露內容符合相關規(guī)定和要求。財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務決算、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等各類財務資料。2.檔案整理與歸檔財務人員應按照規(guī)定的分類方法和裝訂要求，對財務檔案進行及時整理和歸檔。檔案應編號清晰、目錄完整，便于查閱和保管。3.檔案保管期限財務檔案的保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類