PAGE財(cái)務(wù)制度單據(jù)流程一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度單據(jù)流程旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中的各類單據(jù)處理流程，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中涉及的各類單據(jù)的填制、審核、傳遞、保管等環(huán)節(jié)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)制度單據(jù)流程合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：各類單據(jù)的填制必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰無(wú)誤，不得隨意涂改、偽造。及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)單據(jù)應(yīng)及時(shí)填制、審核、傳遞，不得積壓延誤，以保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)中各類業(yè)務(wù)所涉及的單據(jù)，確保財(cái)務(wù)流程無(wú)遺漏。責(zé)任明確原則：明確各環(huán)節(jié)相關(guān)人員的職責(zé)，做到責(zé)任到人，便于監(jiān)督和考核。二、財(cái)務(wù)單據(jù)分類及說(shuō)明1.原始憑證定義：原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。種類發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。發(fā)票是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的重要證明，必須具備發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等要素。收據(jù)：用于非經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)的收款證明，如收取押金、租金、違約金等。收據(jù)應(yīng)注明收款日期、交款單位或個(gè)人、收款事由、金額等內(nèi)容，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。報(bào)銷單：?jiǎn)T工因公務(wù)支出后，用于報(bào)銷費(fèi)用的單據(jù)。報(bào)銷單應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、部門(mén)、報(bào)銷事由、金額明細(xì)、附件張數(shù)等信息，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字審批。借款單：?jiǎn)T工因公務(wù)需要向公司借款時(shí)填寫(xiě)的單據(jù)。借款單需注明借款日期、借款人姓名、部門(mén)、借款事由、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期等內(nèi)容，經(jīng)審批后作為借款依據(jù)。出入庫(kù)單：記錄公司物資出入庫(kù)情況的單據(jù)。入庫(kù)單應(yīng)注明入庫(kù)日期、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、供應(yīng)商等信息；出庫(kù)單應(yīng)注明出庫(kù)日期、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用部門(mén)或個(gè)人等信息。出入庫(kù)單需由倉(cāng)庫(kù)管理人員和相關(guān)經(jīng)手人簽字確認(rèn)。其他原始憑證：如合同協(xié)議、運(yùn)輸單據(jù)、領(lǐng)料單、驗(yàn)收單等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。2.記賬憑證定義：記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后填制的會(huì)計(jì)憑證，是登記賬簿的直接依據(jù)。種類收款憑證：用于記錄庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的記賬憑證。付款憑證：用于記錄庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證：用于記錄不涉及庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收付的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證。填制要求記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要地說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。會(huì)計(jì)分錄應(yīng)正確無(wú)誤，借貸方科目應(yīng)填寫(xiě)全稱，金額應(yīng)與原始憑證一致。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，以便于查找和核對(duì)。記賬憑證填制完成后，應(yīng)加蓋制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等人員的印章。三、財(cái)務(wù)單據(jù)流程詳細(xì)說(shuō)明1.費(fèi)用報(bào)銷流程報(bào)銷人填寫(xiě)報(bào)銷單：報(bào)銷人按照公司規(guī)定的格式填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、部門(mén)、報(bào)銷事由、金額明細(xì)、附件張數(shù)等信息，并將原始憑證粘貼在報(bào)銷單后面。部門(mén)負(fù)責(zé)人審批：報(bào)銷人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后簽字審批。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注報(bào)銷事由是否與部門(mén)業(yè)務(wù)相關(guān)，金額是否合理。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)收到報(bào)銷單后，對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票是否真實(shí)有效、內(nèi)容是否完整、稅率是否正確、報(bào)銷金額是否符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通核實(shí)，并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：對(duì)于金額較大或涉及重要事項(xiàng)的報(bào)銷，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)政策和業(yè)務(wù)情況，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行綜合判斷，簽署審批意見(jiàn)?？偨?jīng)理審批：超過(guò)一定金額標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)銷，最終需由總經(jīng)理審批。總經(jīng)理對(duì)公司整體財(cái)務(wù)狀況和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)負(fù)責(zé)，審批報(bào)銷時(shí)應(yīng)從公司戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理角度進(jìn)行全面考量。報(bào)銷支付：經(jīng)各級(jí)審批通過(guò)的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司資金情況安排支付。支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等，具體按照公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。2.借款流程借款人填寫(xiě)借款單：借款人因公務(wù)需要向公司借款時(shí)，填寫(xiě)借款單，注明借款日期、借款人姓名、部門(mén)、借款事由、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期等內(nèi)容。部門(mén)負(fù)責(zé)人審批：借款人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)借款事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)借款用途合理且必要后簽字審批。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)借款單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借款金額是否在公司規(guī)定的借款額度范圍內(nèi)，預(yù)計(jì)還款日期是否合理等。如不符合要求，財(cái)務(wù)人員應(yīng)與借款人溝通調(diào)整。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)借款金額大小，可能需分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)權(quán)衡借款事項(xiàng)對(duì)公司資金流的影響，謹(jǐn)慎審批?？偨?jīng)理審批：大額借款需總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批時(shí)應(yīng)綜合考慮公司資金狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展需求等因素。借款支付：審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照借款單金額支付借款，一般通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入借款人指定賬戶。借款歸還：借款人應(yīng)按照借款單注明的預(yù)計(jì)還款日期及時(shí)歸還借款。還款時(shí)，借款人填寫(xiě)還款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理還款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)還款申請(qǐng)單進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減借款人借款余額。3.采購(gòu)業(yè)務(wù)流程采購(gòu)申請(qǐng)：各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)日期、采購(gòu)預(yù)算等信息。采購(gòu)申請(qǐng)單需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審批。采購(gòu)審批：采購(gòu)申請(qǐng)單提交至采購(gòu)部門(mén)后，采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，判斷是否符合公司采購(gòu)政策和實(shí)際業(yè)務(wù)需求。對(duì)于金額較大或特殊的采購(gòu)申請(qǐng)，可能需分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。供應(yīng)商選擇與采購(gòu)合同簽訂：采購(gòu)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的采購(gòu)申請(qǐng)，選擇合適供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)談判。談判達(dá)成一致后，簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。合同簽訂前，需經(jīng)法務(wù)部門(mén)審核合同條款的合法性、合規(guī)性，確保公司權(quán)益得到保障。采購(gòu)訂單下達(dá)：采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同，下達(dá)采購(gòu)訂單給供應(yīng)商。采購(gòu)訂單應(yīng)詳細(xì)注明采購(gòu)物資信息、交貨要求等內(nèi)容，并經(jīng)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。物資驗(yàn)收：物資到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理人員按照采購(gòu)合同和采購(gòu)訂單要求進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等方面。驗(yàn)收合格后，倉(cāng)庫(kù)管理人員填寫(xiě)驗(yàn)收單，并簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)物資存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決，并記錄相關(guān)情況。發(fā)票開(kāi)具與審核：供應(yīng)商根據(jù)采購(gòu)合同和交貨情況開(kāi)具發(fā)票。采購(gòu)人員收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、正確性、完整性等。審核無(wú)誤后，在發(fā)票上加蓋“發(fā)票已審核”章，并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。付款申請(qǐng)與審批：采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)合同約定的付款方式和時(shí)間，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明invoice號(hào)碼、采購(gòu)合同編號(hào)、付款金額、付款日期等信息。付款申請(qǐng)單經(jīng)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，按照公司資金審批流程進(jìn)行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。付款執(zhí)行：審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)安排付款。付款方式一般為銀行轉(zhuǎn)賬，財(cái)務(wù)人員根據(jù)付款申請(qǐng)單信息，準(zhǔn)確無(wú)誤地將款項(xiàng)支付給供應(yīng)商，并做好付款記錄。4.銷售業(yè)務(wù)流程銷售訂單簽訂：銷售人員與客戶洽談業(yè)務(wù)，達(dá)成銷售意向后，簽訂銷售合同。銷售合同應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、付款方式等條款。合同簽訂前，需經(jīng)法務(wù)部門(mén)審核合同條款的合法性、合規(guī)性。發(fā)貨通知：銷售部門(mén)根據(jù)銷售合同，下達(dá)發(fā)貨通知給倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)。發(fā)貨通知應(yīng)注明客戶名稱、產(chǎn)品或服務(wù)信息、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨日期等內(nèi)容。貨物發(fā)出：倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)根據(jù)發(fā)貨通知組織發(fā)貨，并填寫(xiě)出庫(kù)單。出庫(kù)單應(yīng)注明出庫(kù)日期、產(chǎn)品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用部門(mén)或個(gè)人（客戶）等信息。貨物發(fā)出后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)賬。發(fā)票開(kāi)具：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨情況，及時(shí)開(kāi)具發(fā)票給客戶。發(fā)票開(kāi)具應(yīng)確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤，符合稅務(wù)法規(guī)要求。發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)做好發(fā)票記錄和跟蹤管理。收款管理：銷售人員負(fù)責(zé)跟進(jìn)客戶收款情況，及時(shí)將收款信息反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷售合同約定的付款方式，核對(duì)收款金額和到賬情況。對(duì)于逾期未收款的客戶，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)協(xié)助銷售人員進(jìn)行催款工作，并采取相應(yīng)措施保障公司資金安全。銷售核算：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，核對(duì)銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用等數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映銷售業(yè)務(wù)實(shí)際情況。同時(shí)，根據(jù)銷售業(yè)務(wù)核算結(jié)果，編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理層提供決策依據(jù)。四、財(cái)務(wù)單據(jù)審核要點(diǎn)1.合法性審核審核單據(jù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。例如，發(fā)票是否為正規(guī)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，是否按照規(guī)定開(kāi)具和使用；合同協(xié)議是否符合合同法等相關(guān)法律要求。檢查單據(jù)內(nèi)容是否存在違法違規(guī)事項(xiàng)，如是否涉及洗錢、非法集資、商業(yè)賄賂等違法活動(dòng)。2.真實(shí)性審核核實(shí)單據(jù)所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生。通過(guò)與相關(guān)人員溝通、查閱業(yè)務(wù)資料、實(shí)地考察等方式進(jìn)行驗(yàn)證。例如，對(duì)于報(bào)銷業(yè)務(wù)，要核實(shí)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否真實(shí)存在，費(fèi)用支出是否合理。查看原始憑證上的各項(xiàng)信息是否真實(shí)，如發(fā)票上的開(kāi)票日期、金額、貨物或服務(wù)名稱等是否與實(shí)際交易一致；收據(jù)上的收款單位、金額等信息是否真實(shí)可靠。3.準(zhǔn)確性審核檢查單據(jù)填寫(xiě)的內(nèi)容是否準(zhǔn)確無(wú)誤。包括數(shù)字計(jì)算是否正確、文字表述是否清晰、大小寫(xiě)金額是否一致等。例如，報(bào)銷單上的金額明細(xì)計(jì)算是否準(zhǔn)確，發(fā)票上的稅率、稅額計(jì)算是否正確。核對(duì)單據(jù)之間的勾稽關(guān)系是否準(zhǔn)確。如記賬憑證與原始憑證的金額、內(nèi)容是否相符，采購(gòu)合同與采購(gòu)訂單、發(fā)票之間的信息是否一致。4.完整性審核審查單據(jù)是否包含所有必要的信息。如發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票代碼、號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方和銷售方信息、貨物或服務(wù)明細(xì)、金額、稅率、稅額等；報(bào)銷單應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷日期、報(bào)銷人、部門(mén)、事由、金額明細(xì)、附件張數(shù)等。檢查單據(jù)的簽字蓋章是否齊全。原始憑證需有經(jīng)手人、證明人、審批人等簽字；記賬憑證需加蓋制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等印章；合同協(xié)議需雙方簽字蓋章。五、財(cái)務(wù)單據(jù)傳遞與保管1.傳遞流程財(cái)務(wù)單據(jù)在各部門(mén)之間傳遞應(yīng)遵循規(guī)定的流程和時(shí)間要求。一般情況下，原始憑證由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)收集整理，按照?qǐng)?bào)銷流程或業(yè)務(wù)流程依次傳遞給相關(guān)審批人員和財(cái)務(wù)部門(mén)。記賬憑證由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤后的原始憑證填制，完成后傳遞給審核人員進(jìn)行審核，審核通過(guò)后登記賬簿，并按照檔案管理要求進(jìn)行裝訂保管。在傳遞過(guò)程中，應(yīng)建立單據(jù)交接記錄，明確交接時(shí)間、交接人、接收人等信息，確保單據(jù)傳遞的準(zhǔn)確性和完整性，避免單據(jù)丟失或延誤。2.保管要求原始憑證保管：原始憑證應(yīng)按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行整理，定期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號(hào)碼等內(nèi)容。原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。記賬憑證保管：記賬憑證應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號(hào)碼、記賬憑證頁(yè)數(shù)、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。記賬憑證應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定的期限進(jìn)行保管，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀或存檔。其他財(cái)務(wù)單據(jù)保管：對(duì)于涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的其他單據(jù)，如合同協(xié)議、出入庫(kù)單、借款單等，也應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管。保管期限應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和重要程度確定，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和可追溯性。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度單據(jù)流程的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)內(nèi)容包括單據(jù)的填制、審核、審批、傳遞、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定要求，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性是否得到保障。內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)查閱財(cái)務(wù)憑證、單據(jù)檔案，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，實(shí)地觀察業(yè)務(wù)流程等方式開(kāi)展審計(jì)工作。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保公司財(cái)務(wù)制度單據(jù)流程有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)自查財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)自身工作進(jìn)行自查，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)單據(jù)的審核把關(guān)是否嚴(yán)格，流程執(zhí)行是否順暢，財(cái)務(wù)信息是否及時(shí)準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)人員在日常工作中應(yīng)加強(qiáng)自我監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行糾正和完善。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期召開(kāi)會(huì)議，總結(jié)分析財(cái)務(wù)制度單據(jù)流程執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，制定改進(jìn)措施，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。3.違規(guī)處理對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度單據(jù)流程的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處