PAGE應(yīng)收應(yīng)付款財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的監(jiān)控與核算，確保公司資金的正常流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的管理。3.基本原則合法性原則：應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的管理必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的記錄應(yīng)準(zhǔn)確、完整，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。及時(shí)性原則：及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，合理安排應(yīng)付款項(xiàng)的支付，避免逾期產(chǎn)生不良影響。風(fēng)險(xiǎn)防范原則：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)和資金成本。二、應(yīng)收款項(xiàng)管理1.應(yīng)收賬款的確認(rèn)與計(jì)量公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)確認(rèn)為應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，包括銷售商品或提供勞務(wù)的價(jià)款、增值稅銷項(xiàng)稅額，以及代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。在確認(rèn)收入的同時(shí)，應(yīng)根據(jù)合同約定或交易習(xí)慣，合理估計(jì)可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣、銷售折讓等，并按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售收入。2.應(yīng)收賬款的賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表。賬齡分析表應(yīng)按應(yīng)收賬款的賬齡區(qū)間進(jìn)行分類，并分別列示各賬齡區(qū)間的應(yīng)收賬款金額、占應(yīng)收賬款總額的比例等信息。通過賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的分布情況，為制定催收策略提供依據(jù)。3.應(yīng)收賬款的催收責(zé)任銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶信息、金額、賬齡、催收情況等。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)催收，并及時(shí)與客戶溝通，了解客戶的經(jīng)營狀況和還款能力，制定切實(shí)可行的催收方案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門提供應(yīng)收賬款的賬齡分析報(bào)告，協(xié)助銷售部門做好催收工作。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款的回收情況進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)于重大逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告。4.應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備公司應(yīng)按照謹(jǐn)慎性原則，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況，結(jié)合以往的經(jīng)驗(yàn)和債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等相關(guān)信息合理確定，并報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。壞賬損失的核銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部審批程序進(jìn)行，確保核銷過程的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如以后又收回，應(yīng)及時(shí)入賬，并沖減壞賬準(zhǔn)備。5.應(yīng)收票據(jù)管理公司收到的商業(yè)匯票作為應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行核算。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值入賬，取得時(shí)應(yīng)檢查票據(jù)的真實(shí)性、有效性和完整性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立應(yīng)收票據(jù)備查簿，詳細(xì)登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、出票日期、票面金額、交易合同號(hào)、付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱及到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)凈額、收款日期、收回金額等信息。應(yīng)收票據(jù)到期收回款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)在備查簿中注銷。對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前通知相關(guān)部門辦理托收手續(xù)。如應(yīng)收票據(jù)到期未能收回，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照應(yīng)收賬款的管理規(guī)定進(jìn)行處理。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際收到的金額入賬，貼現(xiàn)息計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)如有追索權(quán)，公司應(yīng)在備查簿中登記，待貼現(xiàn)票據(jù)到期付款人未能支付票款時(shí)，公司應(yīng)承擔(dān)還款責(zé)任。三、應(yīng)付款項(xiàng)管理1.應(yīng)付賬款的確認(rèn)與計(jì)量公司因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)確認(rèn)為應(yīng)付賬款。應(yīng)付賬款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，包括購買商品或接受勞務(wù)的價(jià)款、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，以及應(yīng)付的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。在貨物驗(yàn)收入庫或勞務(wù)接受完畢后，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確認(rèn)應(yīng)付賬款金額。對(duì)于已驗(yàn)收入庫但尚未取得發(fā)票賬單的物資，應(yīng)按照合同價(jià)格或暫估價(jià)值入賬，待取得發(fā)票賬單后再進(jìn)行調(diào)整。2.應(yīng)付賬款的支付審批應(yīng)付賬款的支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部審批程序進(jìn)行。采購部門應(yīng)在收到供應(yīng)商的發(fā)票賬單后，核對(duì)發(fā)票內(nèi)容與合同約定是否相符，無誤后填寫付款申請(qǐng)單，并附上相關(guān)的采購合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)付款申請(qǐng)單及相關(guān)資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性，以及付款金額與合同約定、驗(yàn)收情況是否一致。審核無誤后，報(bào)經(jīng)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司資金狀況和經(jīng)營需要，對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于重大金額的應(yīng)付賬款支付，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。3.應(yīng)付賬款的支付安排財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單，合理安排資金支付。在確保公司資金安全的前提下，盡量爭取有利的付款時(shí)機(jī)，以維護(hù)公司的商業(yè)信用。對(duì)于有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款，應(yīng)在規(guī)定的折扣期限內(nèi)付款，以享受現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，降低采購成本。如因特殊原因需要延期支付應(yīng)付賬款，應(yīng)提前與供應(yīng)商溝通協(xié)商，并取得供應(yīng)商的同意。同時(shí)，應(yīng)將延期支付的原因、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等信息及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門做好資金安排和賬務(wù)處理。4.其他應(yīng)付款管理公司除應(yīng)付賬款外的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款等，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。對(duì)于職工薪酬的核算，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司的薪酬政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)支付給職工的各項(xiàng)薪酬，并及時(shí)發(fā)放。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提和繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等各項(xiàng)稅費(fèi)。對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)按照稅法規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，并及時(shí)申報(bào)繳納。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提和繳納情況，確保稅費(fèi)計(jì)算準(zhǔn)確、繳納及時(shí)，避免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于其他應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)明確款項(xiàng)的性質(zhì)和來源，并按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。如收到的押金、保證金等，應(yīng)在款項(xiàng)到期或相關(guān)事項(xiàng)完成后及時(shí)退還；對(duì)于暫收的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，確保賬目清晰。四、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的核算與監(jiān)督1.核算要求公司應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保收入和費(fèi)用的合理配比。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬，對(duì)每筆應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括日期、憑證號(hào)、摘要、借方金額、貸方金額、余額等信息。應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的核算應(yīng)采用借貸記賬法，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于涉及外幣的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定和公司的外幣核算辦法進(jìn)行折算和記賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。2.監(jiān)督檢查公司應(yīng)建立健全應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)公司的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)管理情況進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款的催收情況、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷情況、應(yīng)付賬款的支付審批和支付安排情況等。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的財(cái)務(wù)核算和管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。公司管理層應(yīng)定期聽取應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)管理情況的匯報(bào)，了解公司應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的總體情況和存在的問題，及時(shí)做出決策，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的管理。五、信息披露1.定期報(bào)告披露公司應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的情況進(jìn)行詳細(xì)披露，包括應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷情況、應(yīng)付賬款的主要構(gòu)成及賬齡情況等。披露內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，以便投資者和其他利益相關(guān)者了解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.重大事項(xiàng)臨時(shí)披