PAGE體育公司財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范[體育公司名稱]的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、制度化和科學(xué)化，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展，維護公司及股東的合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[體育公司名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，追求公司價值最大化。5.保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)嚴格保守公司財務(wù)機密，不得泄露公司財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理和內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員：負責(zé)公司的會計核算工作，包括賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報等。3.出納人員：負責(zé)公司的資金收付、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等工作。（三）財務(wù)人員職責(zé)與權(quán)限1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，組織制定公司財務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。負責(zé)公司財務(wù)風(fēng)險防控，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，確保公司財務(wù)狀況穩(wěn)定。組織開展財務(wù)審計工作，監(jiān)督財務(wù)收支情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)形象。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)公司財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。負責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負。負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人開展財務(wù)審計工作，提供相關(guān)資料和信息。3.出納人員職責(zé)負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。負責(zé)保管公司庫存現(xiàn)金、有價證券和銀行票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映公司資金狀況。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好資金管理工作，提供資金使用情況報告。（四）財務(wù)人員職業(yè)道德1.財務(wù)人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正。2.嚴格遵守公司財務(wù)制度和工作紀(jì)律，保守公司商業(yè)秘密，不得泄露公司財務(wù)信息。3.不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，積極參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，為公司提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。三、財務(wù)管理制度（一）財務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司實際情況，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。堅持實事求是，注重預(yù)算的可行性和嚴肅性，確保預(yù)算指標(biāo)能夠真實反映公司的經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢。遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風(fēng)險因素，預(yù)留一定的彈性空間，提高預(yù)算的可靠性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，對各項收入、成本、費用進行詳細預(yù)測和分析。預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)充分參與，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。3.預(yù)算審批流程各部門根據(jù)公司年度預(yù)算編制要求，編制本部門預(yù)算草案，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后的財務(wù)預(yù)算，下達各部門執(zhí)行，并作為公司年度經(jīng)營考核的依據(jù)。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目進行重點監(jiān)控和跟蹤，及時調(diào)整預(yù)算，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核和分析，提出審核意見，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后的預(yù)算調(diào)整方案，下達各部門執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行重新考核。（二）資金管理制度1.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保公司資金需求。積極拓展融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效率。加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，建立良好的合作關(guān)系，確保融資工作的順利進行。嚴格按照國家法律法規(guī)和金融機構(gòu)要求，辦理融資業(yè)務(wù)，確保融資手續(xù)合法合規(guī)。2.資金使用管理建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限，確保資金使用的合理性和安全性。加強資金預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算安排資金使用，杜絕無預(yù)算或超預(yù)算支出。規(guī)范資金支付流程，嚴格審核資金支付憑證，確保資金支付的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。加強資金風(fēng)險管理，對重大資金支出進行風(fēng)險評估，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，確保資金安全。3.資金結(jié)算管理嚴格按照國家有關(guān)結(jié)算制度和公司規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的及時、準(zhǔn)確和安全。加強銀行賬戶管理，規(guī)范銀行賬戶的開立、使用和撤銷，確保銀行賬戶的安全和合規(guī)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強資金往來管理，及時清理往來款項，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。4.資金內(nèi)部控制建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金籌集、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險。加強資金崗位分離，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約。定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。（三）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保貨幣資金的安全和完整。應(yīng)收賬款：加強應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。存貨：建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整，提高存貨周轉(zhuǎn)率。其他流動資產(chǎn)：按照相關(guān)規(guī)定進行管理，確保資產(chǎn)的合理使用和保值增值。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃，嚴格按照規(guī)定進行審批和采購。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和合理性。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等問題。固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定程序進行固定資產(chǎn)處置，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時足額入賬。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定無形資產(chǎn)購置計劃，嚴格按照規(guī)定進行審批和采購。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷的準(zhǔn)確性和合理性。無形資產(chǎn)清查：定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理無形資產(chǎn)盤盈、盤虧等問題。無形資產(chǎn)處置：按照規(guī)定程序進行無形資產(chǎn)處置，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時足額入賬。（四）成本費用管理制度1.成本費用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本費用的受益期間，合理歸集和分配成本費用。遵循成本效益原則，優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低成本費用水平，提高公司經(jīng)濟效益。嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度，進行成本費用核算，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.成本費用控制措施建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理，嚴格控制成本費用支出。加強成本費用分析和考核，定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。加強成本費用監(jiān)督檢查，定期對成本費用核算和控制情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用管理中存在的問題。3.成本費用報銷規(guī)定明確成本費用報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程，嚴格按照規(guī)定進行報銷。加強成本費用報銷憑證的審核，確保報銷憑證的真實性、合法性和完整性。嚴格控制成本費用報銷審批權(quán)限，確保成本費用報銷的合理性和合規(guī)性。（五）利潤分配管理制度1.利潤分配原則按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配，確保股東利益得到保障。堅持可持續(xù)發(fā)展原則，合理留存利潤，用于公司的發(fā)展和壯大，增強公司的抗風(fēng)險能力。遵循公平、公正、公開原則，確保利潤分配的合理性和透明度。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批財務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案草案，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后的利潤分配方案，提交公司股東會審議通過后實施。四、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，報表格式規(guī)范。2.財務(wù)報表審核與報送財務(wù)報表編制完成后，由財務(wù)負責(zé)人進行審核，確保財務(wù)報表的質(zhì)量。審核通過后的財務(wù)報表，按照規(guī)定及時報送公司管理層、股東和相關(guān)監(jiān)管部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容定期對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析和發(fā)展能力分析等。分析公司財務(wù)指標(biāo)的變化趨勢，找出影響公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要因素，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析報告編制根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，編制財務(wù)分析報告，詳細闡述公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的分析情況，提出存在的問題和改進建議。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、邏輯清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，具有較強的針對性和實用性。3.財務(wù)分析報告審批與報送財務(wù)分析報告編制完成后，由財務(wù)負責(zé)人進行審核，報公司管理層審批。審批通過后的財務(wù)分析報告，按照規(guī)定及時報送公司管理層、股東和相關(guān)部門，為公司決策提供參考。五、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對公司財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題。公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行審計，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。2.外部監(jiān)督接受國家財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和信息。定期聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進行審計，確保財務(wù)報表的真實性和合法性。（二）財務(wù)審計1.審計計劃制定公司內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，制定年度財務(wù)審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點和審計時間安排。2.審計實施審計人員按照審計計劃，對公司財務(wù)收支、財務(wù)制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制等進行審計，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。3.審計報告編制審計工作結(jié)束后，審計人員應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，編制審計報告，詳細闡