PAGE擔(dān)保業(yè)務(wù)財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范本公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的財務(wù)行為，加強(qiáng)擔(dān)保業(yè)務(wù)財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有擔(dān)保業(yè)務(wù)活動及其相關(guān)財務(wù)處理。（三）基本原則1.合法性原則：擔(dān)保業(yè)務(wù)財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.風(fēng)險控制原則：強(qiáng)化擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險意識，通過合理的財務(wù)安排和風(fēng)險監(jiān)控措施，有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險。3.穩(wěn)健性原則：在進(jìn)行財務(wù)核算和決策時，充分考慮各種不確定因素，保持財務(wù)狀況的穩(wěn)健性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映擔(dān)保業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。二、擔(dān)保業(yè)務(wù)財務(wù)核算（一）會計科目設(shè)置1.擔(dān)保費(fèi)收入：核算公司因提供擔(dān)保服務(wù)而取得的收入。2.擔(dān)保賠償準(zhǔn)備：核算公司按規(guī)定提取的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，用于彌補(bǔ)可能發(fā)生的擔(dān)保損失。3.未到期責(zé)任準(zhǔn)備：核算公司按規(guī)定提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，反映公司擔(dān)保業(yè)務(wù)尚未到期部分應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。4.應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)：核算公司應(yīng)向被擔(dān)保人收取而尚未收到的擔(dān)保費(fèi)。5.應(yīng)收代償款：核算公司因代償而應(yīng)向被擔(dān)保人收取的款項。6.擔(dān)保代償：核算公司因被擔(dān)保人不能履行債務(wù)而代其償還的款項。7.手續(xù)費(fèi)及傭金支出：核算公司為開展擔(dān)保業(yè)務(wù)而發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等支出。8.營業(yè)稅金及附加：核算公司因提供擔(dān)保業(yè)務(wù)而應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。（二）收入核算1.擔(dān)保費(fèi)收入應(yīng)在滿足以下條件時予以確認(rèn)：擔(dān)保合同成立并承擔(dān)相應(yīng)擔(dān)保責(zé)任；與擔(dān)保合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；擔(dān)保費(fèi)收入的金額能夠可靠地計量。2.公司應(yīng)按照擔(dān)保合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和方式確認(rèn)擔(dān)保費(fèi)收入，并及時入賬。對于一次性收取的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)在擔(dān)保期間內(nèi)按照直線法分期確認(rèn)收入；對于分期收取的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)在實際收到款項時確認(rèn)收入。（三）成本費(fèi)用核算1.手續(xù)費(fèi)及傭金支出：公司應(yīng)按照與合作方簽訂的協(xié)議或合同約定，準(zhǔn)確核算手續(xù)費(fèi)及傭金支出。手續(xù)費(fèi)及傭金支出應(yīng)在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。2.營業(yè)稅金及附加：按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，計算并繳納因提供擔(dān)保業(yè)務(wù)而應(yīng)承擔(dān)的營業(yè)稅金及附加。營業(yè)稅金及附加應(yīng)在確認(rèn)擔(dān)保費(fèi)收入的同時計提，并及時繳納。3.其他費(fèi)用：與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的其他費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)按照公司費(fèi)用管理制度的規(guī)定進(jìn)行核算和控制，在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。（四）準(zhǔn)備金核算1.擔(dān)保賠償準(zhǔn)備：公司應(yīng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的一定比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，提取比例由公司根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況確定，但不得低于當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的5%。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備應(yīng)在年末進(jìn)行計提，計入當(dāng)期損益。2.未到期責(zé)任準(zhǔn)備：公司應(yīng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備，在年末進(jìn)行計提，計入當(dāng)期損益。未到期責(zé)任準(zhǔn)備應(yīng)在擔(dān)保業(yè)務(wù)到期時予以轉(zhuǎn)回，沖減當(dāng)期損益。三、擔(dān)保業(yè)務(wù)資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金?；I集資金的方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.在籌集資金過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。對于銀行貸款，應(yīng)按照貸款合同約定的用途使用資金，并按時償還貸款本息。對于發(fā)行債券，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定履行審批程序，確保債券發(fā)行合法合規(guī)。（二）資金運(yùn)用1.擔(dān)保業(yè)務(wù)資金應(yīng)主要用于為被擔(dān)保人提供擔(dān)保支持，不得挪作他用。2.在進(jìn)行資金運(yùn)用時，應(yīng)充分保障資金的安全性和流動性。對于存入銀行的擔(dān)保保證金，應(yīng)選擇信譽(yù)良好、經(jīng)營穩(wěn)健的銀行，并按照銀行存款管理規(guī)定進(jìn)行操作。3.公司應(yīng)建立健全資金運(yùn)用的審批制度，明確資金運(yùn)用審批流程和審批權(quán)限。重大資金運(yùn)用事項應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過。（三）資金監(jiān)控1.公司應(yīng)加強(qiáng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)資金的監(jiān)控，定期對資金的收支情況進(jìn)行核對和分析，確保資金安全。2.建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。當(dāng)資金出現(xiàn)異常情況時，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行處理，防范資金風(fēng)險擴(kuò)大。四、擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險評估與財務(wù)應(yīng)對（一）風(fēng)險評估1.公司應(yīng)建立完善的擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險評估體系，對擔(dān)保項目進(jìn)行全面、深入的風(fēng)險評估。風(fēng)險評估應(yīng)包括被擔(dān)保人的基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、資信狀況、反擔(dān)保措施等方面。2.運(yùn)用科學(xué)合理的風(fēng)險評估方法，如信用評級、財務(wù)比率分析、現(xiàn)金流分析等，對擔(dān)保項目的風(fēng)險程度進(jìn)行量化評估。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定是否提供擔(dān)保以及擔(dān)保的金額、期限、費(fèi)率等條件。（二）財務(wù)應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對于風(fēng)險較高的擔(dān)保項目，應(yīng)采取相應(yīng)的財務(wù)應(yīng)對措施。如要求被擔(dān)保人提供足額、有效的反擔(dān)保措施，提高擔(dān)保費(fèi)率，增加擔(dān)保賠償準(zhǔn)備的計提比例等。2.加強(qiáng)對擔(dān)保項目的跟蹤管理，及時掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況變化。當(dāng)發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人出現(xiàn)經(jīng)營困難或財務(wù)風(fēng)險時，應(yīng)及時采取措施，如要求被擔(dān)保人提前償還擔(dān)保債務(wù)、追加反擔(dān)保措施、行使擔(dān)保權(quán)利等，降低公司的擔(dān)保損失風(fēng)險。五、擔(dān)保業(yè)務(wù)財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表編制要求，定期編制擔(dān)保業(yè)務(wù)財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及附注等內(nèi)容。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司內(nèi)部審計部門審計，并由公司管理層簽字確認(rèn)。（二）信息披露1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確地披露擔(dān)保業(yè)務(wù)財務(wù)信息。信息披露內(nèi)容應(yīng)包括擔(dān)保業(yè)務(wù)總體情況、財務(wù)狀況、風(fēng)險狀況、代償情況等。2.信息披露方式可以通過公司網(wǎng)站、定期報告、臨時公告等形式進(jìn)行。信息披露應(yīng)確保公開、透明，便于投資者、監(jiān)管部門及其他利益相關(guān)者了解公司擔(dān)保業(yè)務(wù)財務(wù)狀況。六、擔(dān)保業(yè)務(wù)財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括對財務(wù)核算、資金管理、風(fēng)險評估、財務(wù)報告等方面的監(jiān)督檢查。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對擔(dān)保業(yè)務(wù)財務(wù)狀況進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。審計結(jié)果應(yīng)向公司管理層報告，并作為公司決策的重要依據(jù)。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合外部監(jiān)