PAGE電影行業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范電影行業(yè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的可持續(xù)發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合相關(guān)法律法規(guī)及電影行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在電影制作、發(fā)行、放映等業(yè)務(wù)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及稅收政策等，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司電影業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)制度無(wú)遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司整體財(cái)務(wù)工作的組織、實(shí)施與管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，各崗位明確分工，相互協(xié)作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行和決算的編制。統(tǒng)籌安排公司資金，合理調(diào)度資金，確保公司資金的安全與正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與公司重大投資、融資、并購(gòu)等決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。組織財(cái)務(wù)分析工作，為公司管理層提供決策支持信息。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核現(xiàn)金收付憑證，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全與完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如編制資金報(bào)表等。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)電影行業(yè)不斷變化的財(cái)務(wù)要求。同時(shí)，建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對(duì)其工作業(yè)績(jī)、專業(yè)能力、職業(yè)操守等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極履行職責(zé)，提高工作質(zhì)量。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合電影行業(yè)特點(diǎn)，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)電影行業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下主要會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.成本類：生產(chǎn)成本、勞務(wù)成本等。5.損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加、所得稅費(fèi)用等。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。（四）財(cái)務(wù)信息化管理公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，利用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析、資金管理等工作。確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的維護(hù)和管理，設(shè)置合理的用戶權(quán)限，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的保密性和安全性。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年年末由財(cái)務(wù)部門牽頭，各業(yè)務(wù)部門配合，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃等因素。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、影片發(fā)行計(jì)劃等進(jìn)行編制；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋電影制作成本、發(fā)行費(fèi)用、放映成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等各項(xiàng)支出；資金預(yù)算應(yīng)合理安排資金的籌集、使用和回籠，確保資金的平衡；利潤(rùn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行測(cè)算。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，并下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差，并向公司管理層匯報(bào)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行深入分析，查找原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、不可抗力因素等導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可按規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。同時(shí)，做好投資者關(guān)系管理工作，維護(hù)公司良好形象。3.進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)充分考慮融資成本、還款期限、還款方式等因素，選擇合適的融資渠道和金融機(jī)構(gòu)。簽訂融資合同前，應(yīng)仔細(xì)審核合同條款，確保公司權(quán)益得到有效保障。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司電影業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。對(duì)于電影制作資金，應(yīng)按照合同約定和制作進(jìn)度進(jìn)行支付，加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，防止資金浪費(fèi)和挪用。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核，確保支付憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)于不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)選擇合適的結(jié)算工具，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行支付等。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.做好資金結(jié)算的賬務(wù)處理工作，及時(shí)記錄資金收付情況，保證賬目清晰、準(zhǔn)確。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。2.加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，建立資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。當(dāng)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處置。3.合理安排資金結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)性，確保公司在面臨資金風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠及時(shí)籌集資金，滿足公司正常運(yùn)營(yíng)的資金需求。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.電影行業(yè)成本費(fèi)用主要包括電影制作成本、發(fā)行費(fèi)用、放映成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.電影制作成本核算應(yīng)涵蓋劇本創(chuàng)作、演員薪酬、拍攝場(chǎng)地租賃、設(shè)備購(gòu)置、道具服裝、后期制作等直接與電影制作相關(guān)的費(fèi)用。按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)成本支出。3.發(fā)行費(fèi)用核算應(yīng)包括市場(chǎng)推廣費(fèi)用、宣傳費(fèi)用、發(fā)行代理費(fèi)等。根據(jù)發(fā)行合同和費(fèi)用支出情況進(jìn)行核算，確保發(fā)行費(fèi)用的合理分?jǐn)偤蜏?zhǔn)確計(jì)量。4.放映成本核算應(yīng)涉及場(chǎng)地租金、設(shè)備折舊、人員薪酬等與電影放映相關(guān)的費(fèi)用。按照放映場(chǎng)次或時(shí)間等進(jìn)行分?jǐn)偤怂恪?.管理費(fèi)用核算：包括公司管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出。6.財(cái)務(wù)費(fèi)用核算：涵蓋利息支出、利息收入、匯兌損益等。準(zhǔn)確記錄財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生情況，分析財(cái)務(wù)費(fèi)用對(duì)公司利潤(rùn)的影響。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算范圍。2.加強(qiáng)對(duì)電影制作成本的控制，通過(guò)優(yōu)化制作流程、合理選擇合作方、嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行等方式，降低制作成本。在發(fā)行費(fèi)用控制方面，制定合理的市場(chǎng)推廣策略，提高宣傳效果的同時(shí)，控制宣傳費(fèi)用支出。對(duì)于放映成本，加強(qiáng)設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，降低場(chǎng)地租金等費(fèi)用。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施進(jìn)行改進(jìn)。通過(guò)成本費(fèi)用分析，為公司決策提供參考依據(jù)，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷流程、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。員工報(bào)銷成本費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，并按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷單。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)予以拒絕。對(duì)于符合報(bào)銷規(guī)定的費(fèi)用，按照審批權(quán)限進(jìn)行審批后予以報(bào)銷。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的監(jiān)督檢查，防止虛假報(bào)銷、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷等違規(guī)行為的發(fā)生。定期對(duì)報(bào)銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.電影行業(yè)收入主要包括票房收入、版權(quán)銷售收入、廣告收入等。收入確認(rèn)應(yīng)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合電影行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行判斷。2.票房收入在電影放映完成后，根據(jù)實(shí)際售票情況確認(rèn)收入。對(duì)于采用分賬模式的票房收入，按照與院線或影院約定的分賬比例進(jìn)行收入確認(rèn)。3.版權(quán)銷售收入在簽訂版權(quán)銷售合同，且滿足合同約定的收入確認(rèn)條件時(shí)，確認(rèn)收入。收入確認(rèn)條件應(yīng)包括版權(quán)已交付、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移等。4.廣告收入在廣告投放完成，且廣告效果符合合同約定時(shí)，確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.建立收入核算制度，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入的發(fā)生情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的收入數(shù)據(jù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.加強(qiáng)對(duì)票房收入的管理，與院線或影院保持密切溝通，及時(shí)核對(duì)票房數(shù)據(jù)，確保票房收入的足額回收。對(duì)于版權(quán)銷售收入和廣告收入，加強(qiáng)合同管理，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保收入的按時(shí)足額確認(rèn)。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，了解公司收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢(shì)，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供支持。同時(shí)，關(guān)注收入的真實(shí)性和合規(guī)性，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，及時(shí)了解和掌握稅收政策變化，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。（二）稅務(wù)核算與申報(bào)1.按照稅收法規(guī)的要求，準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)核算，計(jì)算應(yīng)納稅額。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)稅務(wù)核算和申報(bào)工作。2.按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，不得逾期申報(bào)或漏報(bào)。在申報(bào)過(guò)程中，認(rèn)真核對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。3.做好稅務(wù)檔案管理工作，保存各類稅務(wù)申報(bào)資料、完稅憑證等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（三）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，通過(guò)合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等方式，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)成本的最小化。但稅務(wù)籌劃不得違反稅收法律法規(guī)，不得采取不正當(dāng)手段逃避納稅義務(wù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性等。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并提出改進(jìn)建議。3.加強(qiáng)對(duì)各業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，要求各業(yè)務(wù)部門按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理，定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)資料。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審核和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)于外部審計(jì)提出的問(wèn)題和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)整改。3.根據(jù)外部審計(jì)意見(jiàn)，完善公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和分類。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度打印成冊(cè)，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度整理歸檔。2.檔案整理過(guò)程中，應(yīng)確保資料的完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)破損、缺失的資料進(jìn)行修復(fù)和補(bǔ)充。同時(shí)，編制檔案目錄，便于查找和查閱。3.將整理好的財(cái)務(wù)檔案及時(shí)歸檔到專門的檔案庫(kù)房，按照檔案類別和時(shí)間順序進(jìn)行存放，確保檔案存放有序。（三）檔案保管與查閱1.建立財(cái)務(wù)檔案保管制度，明確檔案保管期限和保管要求。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為[X]年，重要財(cái)務(wù)資料應(yīng)長(zhǎng)期保管。2.嚴(yán)格限制財(cái)務(wù)檔案的查閱權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)人員不得查閱財(cái)務(wù)檔案。因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后