PAGE1小公司內(nèi)賬財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小公司內(nèi)部財(cái)務(wù)核算與管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，為公司管理層提供決策支持，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)及全體工作人員，涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)如實(shí)反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)處理準(zhǔn)確無(wú)誤，避免差錯(cuò)，保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，滿足公司管理決策及時(shí)性需求。5.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管公司財(cái)務(wù)信息，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與規(guī)劃。2.組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。3.建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析，為管理層提供財(cái)務(wù)決策依據(jù)。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好財(cái)務(wù)形象。6.對(duì)公司重大投資、融資等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行決策支持與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（二）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.審核原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性和完整性，據(jù)以編制記賬憑證。3.定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（三）出納崗位職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。4.負(fù)責(zé)工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等資金支付工作，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。5.定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)規(guī)范（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證應(yīng)具備名稱、填制日期、填制單位或個(gè)人、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等要素，且必須真實(shí)、合法、有效。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等，確保借貸平衡。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，按順序裝訂成冊(cè)，并注明日期、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)等，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等主要賬簿，確保全面反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.賬簿啟用時(shí)，應(yīng)在扉頁(yè)上詳細(xì)記載單位名稱、賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名等，并加蓋單位公章。3.記賬人員應(yīng)按照記賬規(guī)則進(jìn)行記賬，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。4.定期結(jié)賬，將本期發(fā)生額和余額結(jié)轉(zhuǎn)下期，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下期”字樣。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)或遲報(bào)。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表質(zhì)量，為管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，不得超范圍使用現(xiàn)金。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出需要合理確定，一般以不超過(guò)35天的日常零星開(kāi)支為限。3.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，經(jīng)授權(quán)人員審批后方可辦理。4.每日終了，出納應(yīng)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。2.銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。3.銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保資金安全。4.出納應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與銀行溝通解決。（三）資金審批流程1.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，先由業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)表，注明用途、金額等。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核資金支出的合理性、合規(guī)性及預(yù)算執(zhí)行情況，審核通過(guò)后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求進(jìn)行最終審批，審批通過(guò)后方可辦理資金支付手續(xù)。五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍1.公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)等與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的支出。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)符合公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要，且必須取得合法有效的發(fā)票或其他合規(guī)憑證。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費(fèi)：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，合理控制辦公用品采購(gòu)數(shù)量和金額，實(shí)行限額管理。2.差旅費(fèi)：明確不同地區(qū)、不同級(jí)別人員的出差標(biāo)準(zhǔn)，包括住宿、交通、伙食補(bǔ)貼等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：遵循必要、合理、適度原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)用支出，不得超支。4.通訊費(fèi)：根據(jù)崗位性質(zhì)和工作需要，制定不同的通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。5.運(yùn)輸費(fèi)：根據(jù)實(shí)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)生情況，憑合法運(yùn)輸發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，確保費(fèi)用真實(shí)合理。6.水電費(fèi)：以實(shí)際發(fā)生的水電費(fèi)發(fā)票為依據(jù)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)票據(jù)，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并簽字確認(rèn)。2.將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)票據(jù)提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及票據(jù)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票真實(shí)性、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)性、審批手續(xù)完整性等，審核通過(guò)后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，出納根據(jù)審批結(jié)果辦理費(fèi)用支付手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行初始計(jì)量，按照取得成本入賬，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)規(guī)格、購(gòu)置日期、原值、折舊方法、折舊年限、折舊額、使用部門(mén)等信息。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，至少每年一次，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因并按規(guī)定處理。5.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，折舊費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)成本或費(fèi)用科目。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品是指單位價(jià)值較低、使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如辦公用品、工具、勞保用品等。2.低值易耗品應(yīng)進(jìn)行分類(lèi)管理，建立臺(tái)賬記錄其購(gòu)入、領(lǐng)用、攤銷(xiāo)等情況。3.低值易耗品的攤銷(xiāo)方法可采用一次攤銷(xiāo)法或五五攤銷(xiāo)法，一經(jīng)確定不得隨意變更。4.定期對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損的低值易耗品，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。（三）存貨管理1.公司存貨包括原材料、庫(kù)存商品、在產(chǎn)品等，應(yīng)建立健全存貨管理制度，確保存貨安全、完整。2.存貨應(yīng)進(jìn)行初始計(jì)量，按照實(shí)際成本入賬，包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。3.加強(qiáng)存貨出入庫(kù)管理，建立出入庫(kù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的收發(fā)存情況。4.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，至少每年一次，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與賬面記錄核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)調(diào)整。5.按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的計(jì)價(jià)方法計(jì)算發(fā)出存貨的成本，確保成本核算準(zhǔn)確。七、成本核算與管理（一）成本核算對(duì)象根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、生產(chǎn)批次、服務(wù)項(xiàng)目等。（二）成本核算方法1.選擇適合公司的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算準(zhǔn)確反映產(chǎn)品或服務(wù)成本。2.成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目的歸集和分配，按照規(guī)定的方法計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)成本。（三）成本控制措施1.制定成本預(yù)算，明確成本控制目標(biāo)，并將成本預(yù)算分解到各部門(mén)、各環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)成本分析，定期對(duì)成本構(gòu)成、變動(dòng)情況進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題。3.采取有效的成本控制措施，如優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購(gòu)成本、提高生產(chǎn)效率等，確保成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.建立成本考核制度，對(duì)各部門(mén)成本控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)各部門(mén)積極降低成本。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.確定專(zhuān)人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，按時(shí)準(zhǔn)確填報(bào)各類(lèi)納稅申報(bào)表，繳納稅款，避免逾期申報(bào)和漏稅。（二）發(fā)票管理1.嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管發(fā)票，確保發(fā)票真實(shí)、合法、有效。2.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)符合規(guī)定，項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚，不得虛開(kāi)發(fā)票。3.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，保存期限應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)利益最大化。九、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)分析內(nèi)容1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)比率計(jì)算、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，揭示公司財(cái)務(wù)指標(biāo)變化趨勢(shì)和存在的問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容，確保信息完整。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，提出針對(duì)性的建議和措施，為管理層決策提供參考依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確