PAGE供銷社成立財(cái)務(wù)制度供銷社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)供銷社財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障供銷社各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合供銷社實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于供銷社所屬各單位、部門及其下屬企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋供銷社的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)供銷社經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置供銷社設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公。嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員從事違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，對(duì)違反規(guī)定的行為應(yīng)依法予以處理。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映供銷社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息和建議。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持以收定支、收支平衡的原則，確保預(yù)算的可行性和合理性。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障供銷社重點(diǎn)工作的開展。3.實(shí)事求是的原則，根據(jù)供銷社的實(shí)際情況和發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.供銷社應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，采用零基預(yù)算法編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和目標(biāo)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)供銷社領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門的預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合供銷社的整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制供銷社年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)供銷社理事會(huì)審議通過后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.供銷社應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，并報(bào)供銷社理事會(huì)備案。（四）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.供銷社應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算控制效果等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門的績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。四、收入管理（一）收入范圍供銷社的收入主要包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)在商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移、勞務(wù)已經(jīng)提供，并已取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生并取得收入時(shí)確認(rèn)收入。3.投資收益應(yīng)在被投資單位實(shí)現(xiàn)利潤或分配利潤時(shí)確認(rèn)收入。4.營業(yè)外收入應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.供銷社應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入收繳程序，確保收入及時(shí)足額入賬。3.嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬或小金庫，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。對(duì)違反規(guī)定的行為應(yīng)依法予以處理。五、支出管理（一）支出范圍供銷社的支出主要包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出的合法性。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.實(shí)行分級(jí)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限，確保支出審批的規(guī)范、有序。（三）支出審批程序1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報(bào)供銷社主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.支出審批應(yīng)附相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、合同、審批單等，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支出憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)不符合規(guī)定的支出有權(quán)不予報(bào)銷。（四）成本費(fèi)用管理1.供銷社應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，建立健全成本費(fèi)用管理制度，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用，為成本費(fèi)用控制提供依據(jù)。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理，采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金供銷社應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款供銷社應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)情況，對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律手段進(jìn)行追討。3.存貨供銷社應(yīng)加強(qiáng)存貨的管理，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置供銷社購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合供銷社的實(shí)際需要。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和售后服務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊供銷社應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查供銷社應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)閑置或不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置，提高固定資產(chǎn)的使用效益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得供銷社取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保取得的無形資產(chǎn)符合供銷社的實(shí)際需要。取得無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保無形資產(chǎn)的質(zhì)量和售后服務(wù)。2.無形資產(chǎn)攤銷供銷社應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核算，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍供銷社的負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債，確保供銷社的財(cái)務(wù)安全。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，建立健全負(fù)債管理制度，規(guī)范負(fù)債的審批、核算和償還等環(huán)節(jié)的管理。3.按時(shí)償還債務(wù)，維護(hù)供銷社的信譽(yù)。（三）負(fù)債核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行負(fù)債核算，確保負(fù)債數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.供銷社應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)負(fù)債的管理，定期對(duì)負(fù)債進(jìn)行清理和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制新增負(fù)債，確需新增負(fù)債的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并合理確定負(fù)債期限和利率。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.供銷社應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映供銷社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定期報(bào)送供銷社理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及相關(guān)部門，并按照規(guī)定進(jìn)行公開披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.供銷社應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析等方面，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送供銷社理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及相關(guān)部門，為決策提供支持。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.供銷社應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.供銷社監(jiān)事會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)