PAGE三方合伙人財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范三方合伙人在公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，保障各方合伙人的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于由三方合伙人共同出資設(shè)立的[公司/組織名稱]及其下屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、真實(shí)、客觀，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞和反饋。4.透明性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)保持透明，便于各方合伙人了解公司財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)行監(jiān)督和決策。5.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各方合伙人在財(cái)務(wù)管理中的權(quán)利和責(zé)任，做到權(quán)責(zé)一致。二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持其一致性和穩(wěn)定性。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以披露。（二）會(huì)計(jì)核算方法1.公司采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以人民幣為記賬本位幣。2.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保賬務(wù)處理的規(guī)范和準(zhǔn)確。3.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定進(jìn)行妥善保管，保管期限符合要求。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與報(bào)送1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表以及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)送給各方合伙人。3.按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)、工商行政管理部門(mén)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)資料。四、資金管理（一）資金籌集1.三方合伙人應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的出資方式、出資時(shí)間和出資金額履行出資義務(wù)，確保公司資金的及時(shí)足額到位。2.公司如需通過(guò)其他渠道籌集資金，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定履行審批程序，明確資金用途和還款計(jì)劃，確保資金籌集的合法性和安全性。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算，合理安排資金使用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)流程，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，按照規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，嚴(yán)格控制票據(jù)的開(kāi)具、使用和保管，防止票據(jù)丟失、被盜和濫用。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)客戶信用的評(píng)估和管理，合理確定信用額度和信用期限。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行追收。3.存貨制定存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損等情況，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處理。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的合理分?jǐn)?。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、攤銷(xiāo)政策等。2.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。3.按照規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，準(zhǔn)確核算無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的合理分?jǐn)?。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.加強(qiáng)對(duì)成本核算過(guò)程的管理，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本管理中存在的問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（二）費(fèi)用控制1.公司應(yīng)制定費(fèi)用管理制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，杜絕不合理費(fèi)用支出。3.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，找出費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.公司應(yīng)定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，通過(guò)對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和規(guī)律，為成本費(fèi)用管理提供決策依據(jù)。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)和項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)和員工加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。七、利潤(rùn)分配與虧損分擔(dān)（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法依規(guī)、公平公正、兼顧各方利益的原則。2.利潤(rùn)分配應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的比例進(jìn)行，確保各方合伙人的合法權(quán)益得到保障。（二）利潤(rùn)分配順序1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，依法繳納企業(yè)所得稅。2.彌補(bǔ)以前年度虧損。3.提取法定盈余公積金。4.提取任意盈余公積金（如有）。5.按照合伙協(xié)議約定的比例向各方合伙人分配利潤(rùn)。（三）虧損分擔(dān)1.公司發(fā)生虧損時(shí)，應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的方式和比例由各方合伙人分擔(dān)虧損。2.虧損分擔(dān)應(yīng)在彌補(bǔ)虧損后進(jìn)行，確保各方合伙人的利益不受損害。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料，確保審