PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)幼兒園財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)幼兒園財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障幼兒園各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本園實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)幼兒園及其所屬各部門、班級(jí)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受園內(nèi)教職工、家長及社會(huì)監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理編制預(yù)算，嚴(yán)格控制支出，確保收支平衡，略有結(jié)余。5.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行?？顚Ｓ?，確保資金使用效益。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置幼兒園設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)幼兒園的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持證上崗。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織制定和完善幼兒園財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制年度預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。定期向上級(jí)主管部門和園內(nèi)教職工匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)幼兒園收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮幼兒園各項(xiàng)工作需要，合理分配資金。3.勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)幼兒園收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)政補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等情況進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算：按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等分類進(jìn)行編制。人員經(jīng)費(fèi)包括教職工工資、獎(jiǎng)金、福利等；公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)根據(jù)幼兒園發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要確定。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門工作需要，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合幼兒園實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)園長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。4.上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后的預(yù)算，作為幼兒園年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項(xiàng)工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行。由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)園長辦公會(huì)審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。四、收入管理（一）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定收取幼兒保育教育費(fèi)、伙食費(fèi)等費(fèi)用，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或增加收費(fèi)項(xiàng)目。2.收費(fèi)前應(yīng)向家長公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等內(nèi)容，接受家長監(jiān)督。3.收費(fèi)時(shí)應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，票據(jù)應(yīng)加蓋幼兒園財(cái)務(wù)專用章。4.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)資金的管理，及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。（二）其他收入管理1.積極爭取財(cái)政補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等其他收入，拓寬幼兒園資金來源渠道。2.財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，?？顚Ｓ?。3.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議使用，不得挪作他用。接受捐贈(zèng)時(shí)應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并做好捐贈(zèng)記錄。五、支出管理（一）支出審批制度1.幼兒園各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.一般支出審批程序：經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，最后由園長審批。3.重大支出審批程序：對(duì)于金額較大的重大支出，如基本建設(shè)項(xiàng)目、大型設(shè)備購置等，應(yīng)經(jīng)園長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.支出報(bào)銷應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，原則上不得跨年度報(bào)銷。3.報(bào)銷金額應(yīng)與發(fā)票金額一致，如有折扣、優(yōu)惠等情況，應(yīng)在發(fā)票上注明或提供相關(guān)證明材料。4.對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定發(fā)放教職工工資、獎(jiǎng)金、福利等，確保教職工待遇落實(shí)。繳納教職工社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等費(fèi)用，按照規(guī)定比例計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出辦公費(fèi)：用于購買辦公用品、文具、紙張等。水電費(fèi)：用于支付幼兒園水電費(fèi)。差旅費(fèi)：用于教職工因公務(wù)出差的交通、住宿、伙食補(bǔ)助等費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于幼兒園開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的招待費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)備購置及修繕費(fèi)：用于購置教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備、修繕幼兒園房屋及設(shè)施等費(fèi)用。其他公用經(jīng)費(fèi)：用于幼兒園其他日常公用支出。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定用途使用，專款專用。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)單獨(dú)核算，建立專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)臺(tái)賬，記錄經(jīng)費(fèi)使用情況。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和結(jié)算，如有結(jié)余應(yīng)按照規(guī)定處理。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金安全。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)清理催收，確保資金回籠。建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。對(duì)于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取措施加以解決。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行政府采購或公開招標(biāo)，確保采購過程合法合規(guī)。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收入賬，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不得重復(fù)列支。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，包括申報(bào)、審批、評(píng)估、拍賣等環(huán)節(jié)。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定上繳財(cái)政專戶。固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)核銷固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，如自行研發(fā)、外購、接受捐贈(zèng)等。取得無形資產(chǎn)時(shí)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確定其價(jià)值，并及時(shí)入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，合理計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不得重復(fù)列支。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定上繳財(cái)政專戶。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.園內(nèi)教職工有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題可向財(cái)務(wù)部門或園長反映。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。2.定期向家長和社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息，接受家長和社會(huì)監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映幼兒園財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、園長審批后，報(bào)上級(jí)主管部門和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析幼兒園財(cái)務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議，為幼兒園決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同、票據(jù)存根等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行整理，做到分類清晰、編號(hào)有序。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，封面上注明年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度打印