PAGE小規(guī)模財務制度范本一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務管理，確保財務工作有序進行，保護公司資產安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.規(guī)范性原則：各項財務工作應按照規(guī)定的程序和方法進行，確保財務信息的一致性和可比性。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高公司經濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、報表編制及財務分析工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務操作流程。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。4.參與公司預算編制、執(zhí)行和控制，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析。5.負責公司稅務管理，按時申報納稅，合理納稅籌劃。6.負責公司財務檔案管理，妥善保管各類財務資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務預算、財務報表及財務分析報告，為公司決策提供支持。負責財務制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督，確保財務工作合規(guī)運作。管理財務團隊，組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照會計準則和制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬，確保賬目清晰、準確。負責財務報表的編制和報送，保證報表數據真實、完整。協(xié)助財務經理進行財務分析，提供相關財務數據支持。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據。協(xié)助會計做好其他財務工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據進行確認、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計科目，根據公司實際情況進行明細核算。（三）財務報表編制1.公司定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應按照規(guī)定的格式和內容編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，需經財務經理審核、總經理審批后對外報送。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應根據年度經營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算。2.資金預算應包括收入預算、成本費用預算、資金收支預算等內容。3.財務部門負責匯總各部門資金預算，編制公司年度資金預算草案，報總經理審批后執(zhí)行。4.資金預算執(zhí)行過程中，各部門應嚴格按照預算控制資金支出，如有特殊情況需要調整預算，應提前向財務部門提出申請，經總經理批準后進行調整。（二）資金籌集管理1.公司根據經營需要，合理籌集資金，確保資金滿足公司發(fā)展需求。2.資金籌集方式包括銀行借款、股東出資、內部融資等。3.公司應選擇合適的籌資渠道和方式，優(yōu)化資本結構，降低籌資成本和風險。4.籌集資金時，應簽訂相關合同或協(xié)議，明確各方權利義務，確保資金籌集合法合規(guī)。（三）資金使用管理1.公司資金使用應遵循安全性、效益性、合理性原則，嚴格按照規(guī)定的用途使用資金。2.資金支出應按照審批流程進行，先由業(yè)務部門提出申請，經部門負責人審核后報財務部門審核，最后由總經理審批。3.對于重大資金支出，應實行集體決策制度，確保資金使用的合理性和風險可控性。4.公司應加強資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）現(xiàn)金及銀行存款管理1.公司庫存現(xiàn)金應嚴格按照國家規(guī)定的限額進行管理，不得坐支現(xiàn)金。2.出納人員應每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。3.公司銀行存款賬戶應按照規(guī)定進行開設和使用，不得出租、出借銀行賬戶。4.出納人員應定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應及時查明原因并進行處理。五、費用報銷管理（一）費用報銷原則1.費用報銷應遵循真實性、合理性、必要性原則，確保費用支出真實發(fā)生且與公司業(yè)務相關。2.費用報銷應嚴格按照規(guī)定的審批流程進行，未經審批的費用不得報銷。（二）費用報銷范圍1.公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、交通費、培訓費、會議費等。2.各項費用報銷應符合國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定，具體報銷標準和要求如下：辦公費：包括辦公用品、文具、紙張、墨盒、硒鼓等辦公消耗用品的購置費用。辦公費報銷應提供正規(guī)發(fā)票，并注明購買物品的名稱、數量、單價等信息。差旅費：包括員工因公務出差發(fā)生的交通費、住宿費、伙食補助費等。差旅費報銷應按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行，并提供相關發(fā)票、行程單等證明材料。業(yè)務招待費：用于公司與客戶、供應商等進行業(yè)務往來時發(fā)生的招待費用。業(yè)務招待費報銷應嚴格控制，不得超過公司規(guī)定的限額，并提供相關發(fā)票、招待清單等證明材料。通訊費：公司為員工配備的通訊工具所產生的費用，按照公司規(guī)定的標準進行報銷。通訊費報銷應提供正規(guī)發(fā)票，并注明手機號碼、費用所屬期間等信息。交通費：員工因公務外出發(fā)生的交通費用，按照公司規(guī)定的標準進行報銷。交通費報銷應提供正規(guī)發(fā)票，并注明出行日期、起止地點等信息。培訓費：員工參加與公司業(yè)務相關的培訓所發(fā)生的費用，按照公司規(guī)定的標準進行報銷。培訓費報銷應提供培訓發(fā)票、培訓通知、培訓證書等證明材料。會議費：公司召開會議所發(fā)生的場地租賃、設備租賃、餐飲、住宿等費用，按照公司規(guī)定的標準進行報銷。會議費報銷應提供會議通知、會議紀要、發(fā)票等證明材料。（三）費用報銷流程1.費用報銷人應填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關發(fā)票、收據等原始憑證。2.費用報銷單經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核人員應認真審核費用的真實性、合理性、合規(guī)性，對不符合規(guī)定的費用予以退回。3.財務部門審核通過后，費用報銷單報總經理審批?？偨浝砀鶕矩攧諣顩r和業(yè)務需求進行審批，對重大費用支出應進行集體決策。4.費用報銷單經總經理審批通過后，出納人員按照規(guī)定的時間和方式進行付款。六、資產管理（一）固定資產管理1.公司固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等。2.固定資產應按照規(guī)定進行分類、編號和登記，建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。3.固定資產折舊采用直線法計提，折舊年限按照國家規(guī)定的標準執(zhí)行。固定資產折舊政策一經確定，不得隨意變更。4.公司應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因并進行處理。5.固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行，先由使用部門提出申請，經資產管理部門審核后報財務部門審核，最后由總經理審批。固定資產處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批和處理。（二）流動資產（存貨等）管理1.公司流動資產主要包括存貨、應收賬款、預付賬款等。2.存貨管理應建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。3.存貨應按照實際成本計價，發(fā)出存貨采用加權平均法進行核算。4.公司應定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。5.應收賬款管理應加強客戶信用評估，合理確定信用額度和信用期限，及時催收應收賬款，降低壞賬風險。6.預付賬款管理應嚴格按照合同約定進行付款，加強對預付款項的跟蹤和管理，確保預付款項的安全。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并在規(guī)定的時間內進行納稅申報。2.財務部門應準確計算應納稅額，按時繳納稅款，確保公司稅務合規(guī)。（二）稅務籌劃1.公司應合理進行稅務籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低公司稅負。2.稅務籌劃應結合公司實際經營情況和稅收政策變化，制定合理的稅務策略。（三）稅務風險管理1.公司應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度，及時識別和評估稅務風險。2.對于重大稅務事項，應提前咨詢稅務專業(yè)機構或稅務機關，確保稅務處理合法合規(guī)。八、財務檔案管理（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等各類財務資料。（二）財務檔案整理與歸檔1.財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別和時間順序進行編號和裝訂。2.財務檔案應妥善保管，存放地點應安全、防火、防潮、防蟲。（三）財務檔案查閱與借閱1.公司內部人員查閱財務檔案，應填寫查閱申請表，經財務經理批準后進行查閱。2.外部單位查閱財務檔案