PAGE關(guān)聯(lián)企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保關(guān)聯(lián)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)各關(guān)聯(lián)企業(yè)及其利益相關(guān)者的合法權(quán)益，提高關(guān)聯(lián)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)關(guān)聯(lián)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本公司及其所有直接或間接控制、共同控制或受其控制的關(guān)聯(lián)企業(yè)。關(guān)聯(lián)企業(yè)包括但不限于母公司、子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以及其他存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)組織形式。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：關(guān)聯(lián)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.獨(dú)立性原則：各關(guān)聯(lián)企業(yè)在財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理上應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性，遵循獨(dú)立的財(cái)務(wù)決策程序，不得隨意干預(yù)其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.統(tǒng)一管理原則：在遵循獨(dú)立性原則的基礎(chǔ)上，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃、指導(dǎo)和監(jiān)督，以實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)企業(yè)整體財(cái)務(wù)目標(biāo)。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：識(shí)別、評(píng)估和控制關(guān)聯(lián)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的各類風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)安全，防范財(cái)務(wù)危機(jī)。5.信息透明原則：關(guān)聯(lián)企業(yè)之間應(yīng)保持財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整傳遞，提高財(cái)務(wù)信息透明度，便于各方進(jìn)行財(cái)務(wù)決策和監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.各關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，明確財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間應(yīng)建立財(cái)務(wù)溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，定期召開(kāi)財(cái)務(wù)工作會(huì)議，交流財(cái)務(wù)信息，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并根據(jù)崗位要求具備相應(yīng)的職稱或職業(yè)資格。2.關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加內(nèi)部培訓(xùn)和外部專業(yè)培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，適應(yīng)財(cái)務(wù)工作發(fā)展需要。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，做好財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，及時(shí)向企業(yè)管理層和相關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)信息。配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說(shuō)明。2.權(quán)限在授權(quán)范圍內(nèi)，有權(quán)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核、審批和決策。有權(quán)參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策，提出財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。有權(quán)對(duì)違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為進(jìn)行制止和糾正，并向上級(jí)報(bào)告。三、會(huì)計(jì)核算管理（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以披露。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，并按規(guī)定進(jìn)行審批和披露。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的選擇應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則和重要性原則，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）會(huì)計(jì)核算方法1.關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算方法，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)科目設(shè)置、賬務(wù)處理程序應(yīng)保持一致，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可比性和一致性。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求進(jìn)行核算，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露1.各關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間應(yīng)及時(shí)傳遞財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)信息，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告，提高財(cái)務(wù)信息透明度。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析工作。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的資金收支情況，確保資金合理安排和有效使用。2.資金預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，充分考慮市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等因素，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。資金預(yù)算經(jīng)企業(yè)管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如有特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身資金需求和融資能力，合理選擇資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策要求，確保融資渠道合法合規(guī)。2.在資金籌集過(guò)程中，應(yīng)充分考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)和資金使用效率，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，維護(hù)良好的銀企關(guān)系。（三）資金使用管理1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金使用安全、合理、有效。2.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格按照合同約定和審批程序進(jìn)行資金支付。資金支付應(yīng)取得合法有效的票據(jù)和憑證，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.合理安排資金使用，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控關(guān)聯(lián)企業(yè)資金活動(dòng)中的各類風(fēng)險(xiǎn)因素，如資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。2.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比等。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，確保貨幣資金安全。實(shí)行錢(qián)賬分管制度，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。明確應(yīng)收賬款的管理部門(mén)和責(zé)任人，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的催收政策和措施。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)加大催收力度，必要時(shí)通過(guò)法律手段進(jìn)行追討。3.存貨建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)批量原則，降低采購(gòu)成本。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、折舊政策等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和審批，確保資產(chǎn)購(gòu)置合理、必要。固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)做好日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，提高資產(chǎn)使用效率。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.建立無(wú)形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、攤銷和處置等環(huán)節(jié)的管理。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，確保無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，維護(hù)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理無(wú)形資產(chǎn)減值情況。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配，真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和費(fèi)用水平。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循合法性、合理性、相關(guān)性原則，嚴(yán)格區(qū)分成本費(fèi)用界限，不得隨意混淆或調(diào)節(jié)成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出。通過(guò)加強(qiáng)成本管理、提高生產(chǎn)效率、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等方式，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和審批，嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍。對(duì)于超預(yù)算或不合理的成本費(fèi)用支出，應(yīng)不予報(bào)銷或進(jìn)行調(diào)整。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因和存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。成本費(fèi)用分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、因素分析法等，全面、深入地分析成本費(fèi)用情況。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)和各崗位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。成本費(fèi)用考核結(jié)果應(yīng)與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)和員工積極參與成本費(fèi)用控制工作。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配原則、兼顧各方利益原則、分配與積累并重原則、投資與收益對(duì)等原則。2.利潤(rùn)分配應(yīng)充分考慮企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，合理確定分配比例和分配方式，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤(rùn)分配順序1.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，首先應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定繳納所得稅。2.繳納所得稅后的凈利潤(rùn)，應(yīng)按照以下順序進(jìn)行分配：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)的一定比例提取，用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或轉(zhuǎn)增資本。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由企業(yè)股東大會(huì)或股東會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要決定提取。向投資者分配利潤(rùn)（或股利）。（三）利潤(rùn)分配決策程序1.企業(yè)應(yīng)按照公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行利潤(rùn)分配決策。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過(guò)，并提交股東大會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。2.在利潤(rùn)分配決策過(guò)程中，應(yīng)充分聽(tīng)取各股東意見(jiàn)，確保利潤(rùn)分配方案公平、合理、合法。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與納稅申報(bào)1.各關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行納稅申報(bào)。2.加強(qiáng)稅務(wù)申報(bào)管理工作，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。納稅申報(bào)資料應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（二）稅款繳納與稅務(wù)籌劃1.按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠或偷逃稅款。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。2.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，不得損害國(guó)家利益和企業(yè)信譽(yù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)中的各類風(fēng)險(xiǎn)因素，如稅收政策風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)等。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。2.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如稅負(fù)率、納稅調(diào)整額等。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，以及內(nèi)部控制制度的有效性。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改落實(shí)。（三）外部審計(jì)與監(jiān)督1.按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告。2.積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門(mén)的監(jiān)督檢查