PAGE建材商場財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范建材商場的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障商場的穩(wěn)健運營，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于建材商場及其下屬各部門、各經營單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映商場財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋商場財務管理的各個方面，確保制度無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，保證財務信息的時效性。5.權責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應當以權責發(fā)生為基礎。6.成本效益原則：在財務管理中權衡成本與效益，追求資源的最優(yōu)配置。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置設立獨立的財務部，負責商場的財務管理工作。財務部應根據業(yè)務需要合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）人員配備1.財務負責人：具備相應的專業(yè)知識和管理能力，負責財務部的全面管理工作，對商場財務工作的合法性、真實性、準確性負責。2.會計人員：負責會計核算、賬務處理、財務報表編制等工作，應具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務法規(guī)和會計制度。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據管理等工作，應具備良好的職業(yè)道德和較強的責任心，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。（三）人員職責分工1.財務負責人職責組織制定和完善財務管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。參與商場重大經營決策，提供財務支持和風險評估。負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務分析，為管理層提供決策依據。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護商場良好的財務外部環(huán)境。對財務人員進行培訓和考核，提高財務團隊整體素質。2.會計人員職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保檔案資料的安全完整。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制和財務分析工作。定期對財務數據進行核對和盤點，保證賬賬相符、賬實相符。3.出納人員職責嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以商場戰(zhàn)略目標為導向，結合市場情況和歷史數據，科學合理地編制預算。堅持“自上而下、自下而上、上下結合”的編制方法，充分調動各部門的積極性和主動性。預算編制應涵蓋商場經營活動的各個方面，包括收入、成本、費用、利潤等。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知的要求，結合本部門的業(yè)務情況，編制本部門的預算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務部。財務部審核與匯總：財務部對各部門報送的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門。各部門根據反饋意見進行修改后，再次報送財務部。財務部對修改后的預算草案進行匯總，編制商場年度預算草案。預算草案審批：商場年度預算草案經財務部負責人審核后，提交商場管理層審批。管理層根據商場戰(zhàn)略目標和實際情況，對預算草案進行審議和調整，最終確定商場年度預算方案。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算分解與下達：商場年度預算方案確定后，財務部將預算指標分解到各部門，并下達預算執(zhí)行通知書，明確各部門的預算執(zhí)行責任和目標。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：各部門應嚴格按照預算執(zhí)行通知書的要求執(zhí)行預算，財務部定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調整申請應由預算執(zhí)行部門提出，說明調整的原因、內容和金額等，經財務部審核后，提交商場管理層審批。（三）預算考核1.考核指標設定：根據預算執(zhí)行情況，設定相應的考核指標，如收入完成率、成本控制率、費用節(jié)約率、利潤完成率等。2.考核周期：預算考核按年度進行，每年[具體時間]對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核。3.考核結果應用：將預算考核結果與各部門的績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行懲罰，以激勵各部門積極執(zhí)行預算。四、收入管理（一）銷售收入管理1.銷售合同管理：商場與客戶簽訂銷售合同前，應進行合同評審，確保合同條款符合商場利益和法律法規(guī)要求。合同簽訂后，應及時將合同副本交財務部備案。2.銷售收入確認：按照權責發(fā)生制原則，在商品所有權轉移并滿足收入確認條件時確認銷售收入。財務部應根據銷售合同、發(fā)貨單、發(fā)票等相關憑證，及時準確地確認銷售收入。3.銷售收款管理：加強銷售收款管理，確保貨款及時足額收回。建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估，根據客戶信用等級確定收款方式和信用額度。對于逾期未收回的貨款，應及時采取催款措施，必要時通過法律途徑解決。（二）其他收入管理1.租金收入管理：商場出租場地、攤位等取得的租金收入，應按照租賃合同約定及時收取。財務部應建立租金收入臺賬，記錄租金收入的收取情況，確保租金收入足額入賬。2.物業(yè)管理收入管理：商場提供物業(yè)管理服務取得的收入，應按照服務合同約定收取。財務部應加強對物業(yè)管理收入的核算和管理，確保收入準確反映商場的物業(yè)管理服務水平。3.其他業(yè)務收入管理：商場取得的其他業(yè)務收入，如廣告收入、促銷活動收入等，應按照相關規(guī)定進行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。五、成本費用管理(一)成本管理1.采購成本管理建立供應商評估與選擇機制，定期對供應商進行評估，選擇優(yōu)質供應商，確保采購物資的質量和價格合理。加強采購合同管理,明確采購物資的規(guī)格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款，確保合同的有效執(zhí)行。嚴格控制采購成本，通過招標、詢價、談判等方式，爭取最優(yōu)惠的采購價格。對于采購過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費等采購費用，應合理分攤到采購成本中。2.庫存成本管理建立科學的庫存管理制度，合理確定庫存水平，避免庫存積壓或缺貨。定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。加強庫存成本核算，采用先進先出法、加權平均法等方法計算庫存物資的成本，準確反映庫存物資的價值。對于庫存物資的損耗、報廢等情況，應及時進行處理，并按照規(guī)定進行賬務處理，確保庫存成本的真實性和準確性。（二）費用管理1.費用預算管理：各部門應根據本部門的業(yè)務情況，編制費用預算，并嚴格按照預算執(zhí)行。財務部對各部門的費用預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)費用超支或節(jié)約情況，并采取相應措施。2.費用審批管理：建立健全費用審批制度，明確費用審批流程和審批權限。所有費用支出必須經過審批，未經審批的費用不得報銷。費用審批應嚴格按照規(guī)定的標準和程序進行，確保費用支出的合理性和合法性。3.費用報銷管理：員工報銷費用時，應按照規(guī)定填寫報銷憑證，并提供真實、合法、有效的原始憑證。財務部對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部有權拒絕報銷。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為，對貨幣資金的收支情況進行定期審計和檢查。2.應收賬款管理建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶信息等情況，及時跟蹤應收賬款的回收情況。定期對應收賬款進行賬齡分析，對于逾期未收回的應收賬款，應及時采取催款措施，加大催收力度。按照規(guī)定計提壞賬準備，對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨管理制定存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理要求。加強存貨驗收管理，確保存貨的數量、質量、規(guī)格等符合合同要求。對于驗收不合格的存貨，應及時辦理退貨或換貨手續(xù)。合理確定存貨的保管方式和保管地點，確保存貨的安全完整。定期對存貨進行盤點，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產1.固定資產購置管理固定資產購置應納入預算管理，按照規(guī)定的審批程序進行。購置固定資產前，應進行可行性研究和論證，確保購置的固定資產符合商場經營需要。固定資產購置應通過招標、詢價、談判等方式選擇供應商，確保購置價格合理。購置過程中發(fā)生的運輸費、安裝費等費用，應計入固定資產成本。固定資產購置后，應及時辦理驗收手續(xù)，確保固定資產的數量、質量、規(guī)格等符合合同要求。驗收合格后，應及時進行賬務處理，將固定資產入賬。2.固定資產折舊管理根據國家相關規(guī)定和商場實際情況，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。按照規(guī)定計提固定資產折舊，確保固定資產折舊費用準確計入成本費用。財務部應定期對固定資產折舊情況進行核對和檢查，確保折舊計提的準確性。3.固定資產處置管理固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經審批不得擅自處置。固定資產處置前，應進行評估，確定處置價格。固定資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定計入當期損益。對于固定資產處置過程中發(fā)生的清理費用等，應從處置收入中扣除。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息的準確完整。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，報送相關納稅資料。納稅申報應做到數據準確、資料齊全、申報及時。（二）稅款繳納1.按照納稅申報結果，及時足額繳納稅款。不得拖欠稅款，避免產生滯納金和罰款。2.加強對稅款繳納情況的監(jiān)控和分析，確保稅款繳納的準確性和合規(guī)性。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，定期對商場的稅務風險進行評估和排查。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策的變化，確保商場的稅務處理符合法律法規(guī)要求。3.對于重大稅務事項，應提前咨詢稅務專業(yè)人士的意見，避免稅務風險。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.按照國家會計制度的規(guī)定和商場財務管理的需要，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應做到數據真實、內容完整、格式規(guī)范、報送及時。財務報告編制完成后，應進行審核，確保財務報告的準確性。（二）財務分析1.定期對商場的財務狀況和經營成果進行分析，為管理層提供決策依據。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面。2.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)商場經營過程中存在的問題和風險，提出改進措施和建議，促進商場經營管理水平的提高。九、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部應定期對財務收支、資產管理、預算執(zhí)行等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強對財務人員的監(jiān)督和管理，確保財務人員嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范。對財務人員的違規(guī)行為應及時進行處理，嚴肅財經紀律。（二）內部審計1.設立獨立的內部審計機構或配備專職內部審計人員，定期對商場的財務收支、經濟活動等進行內部審計