PAGE山鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范山鋼集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.適用范圍本制度適用于山鋼集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司等各級(jí)核算單位。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋集團(tuán)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，不留管理死角。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)管理體制1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理集團(tuán)財(cái)務(wù)工作。各子公司、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員，接受集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。2.職責(zé)分工集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)制定和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析。組織實(shí)施會(huì)計(jì)核算工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，保障資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。參與集團(tuán)重大投資、融資、資產(chǎn)處置等決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)。對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。子公司、分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)貫徹執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合實(shí)際制定本單位具體實(shí)施辦法。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，及時(shí)向集團(tuán)反饋預(yù)算執(zhí)行情況。組織本單位會(huì)計(jì)核算工作，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。負(fù)責(zé)本單位資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。配合集團(tuán)開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，及時(shí)報(bào)告本單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況。參與本單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策集團(tuán)統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)政策，確保會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性。會(huì)計(jì)政策應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)行業(yè)規(guī)定，并根據(jù)國(guó)家政策法規(guī)變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系。各核算單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，不得擅自增減或合并會(huì)計(jì)科目。3.賬務(wù)處理流程原始憑證審核：對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。記賬憑證編制：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目、金額等信息。賬簿登記：按照記賬憑證及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，做到賬賬相符、賬證相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與分析：按時(shí)向集團(tuán)及相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。4.會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等各類會(huì)計(jì)資料。按照國(guó)家檔案管理規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并妥善保管。明確會(huì)計(jì)檔案的保管期限，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀或移交。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：以集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，確保預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃相契合。全面性原則：涵蓋集團(tuán)所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目?？茖W(xué)性原則：運(yùn)用合理的方法和模型進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算準(zhǔn)確性。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等。各單位編制預(yù)算草案：各子公司、分公司按照通知要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案，并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。預(yù)算審核與匯總：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，各單位根據(jù)意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整后，集團(tuán)進(jìn)行匯總編制集團(tuán)年度預(yù)算草案。預(yù)算審批：集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控分解預(yù)算指標(biāo)：集團(tuán)將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各子公司、分公司及各部門，明確各責(zé)任主體的預(yù)算目標(biāo)。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。預(yù)算調(diào)整：如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)、審核和批準(zhǔn)。4.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與單位績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各單位積極完成預(yù)算目標(biāo)。五、資金管理1.資金籌集根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。制定資金籌集計(jì)劃，明確籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資時(shí)間等，確保資金籌集及時(shí)、足額。對(duì)籌資方案進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇最優(yōu)籌資方案，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)集團(tuán)管理層或董事會(huì)審批。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。根據(jù)業(yè)務(wù)需求，合理安排資金投向，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和核心業(yè)務(wù)的資金需求。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核資金支付憑證，確保資金支付安全、合規(guī)。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)銀行賬戶管理。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算及時(shí)、準(zhǔn)確。加強(qiáng)與銀行的溝通與合作，爭(zhēng)取優(yōu)惠的結(jié)算政策和服務(wù)，降低資金結(jié)算成本。4.資金監(jiān)控建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金動(dòng)態(tài)，及時(shí)掌握資金流向和余額。定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。固定資產(chǎn)核算：對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算，及時(shí)登記入賬，反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)清查：定期組織固定資產(chǎn)清查，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，通過(guò)公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置公平、公正、公開，處置收入及時(shí)足額上繳集團(tuán)。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理存貨采購(gòu)：制定合理的存貨采購(gòu)計(jì)劃，控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)。加強(qiáng)存貨采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨核算：準(zhǔn)確核算存貨成本，及時(shí)反映存貨的收發(fā)存情況。采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等合理的存貨計(jì)價(jià)方法，確保存貨成本核算準(zhǔn)確。存貨盤點(diǎn)：定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，核實(shí)存貨數(shù)量和價(jià)值，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況及時(shí)進(jìn)行處理。加強(qiáng)存貨盤點(diǎn)結(jié)果的分析和利用，優(yōu)化存貨管理。應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施加快資金回籠。七、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用準(zhǔn)確歸集和分?jǐn)偂?.成本費(fèi)用控制措施制定成本費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)。成本費(fèi)用分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取針對(duì)性措施進(jìn)行控制。成本費(fèi)用考核：建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各單位、各部門，與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各單位、各部門降低成本費(fèi)用。3.費(fèi)用報(bào)銷管理明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程，嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證。加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。對(duì)費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行定期統(tǒng)計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)核算：按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，準(zhǔn)確核算集團(tuán)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。2.利潤(rùn)分配原則：根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)發(fā)展需要，制定合理的利潤(rùn)分配政策。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益、集團(tuán)發(fā)展和員工福利。3.利潤(rùn)分配程序：集團(tuán)年度利潤(rùn)分配方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。利潤(rùn)分配應(yīng)按照規(guī)定的順序進(jìn)行，先彌補(bǔ)以前年度虧損，再提取法定盈余公積等，最后向股東分配利潤(rùn)。九、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，對(duì)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的識(shí)別，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。運(yùn)用科學(xué)的方法對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，采取具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研、優(yōu)化信用管理、合理安排資金、開展套期保值等。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)。設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置。十、財(cái)務(wù)信息管理1.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)功能，提高財(cái)務(wù)工作效率和財(cái)務(wù)管理水平。2.財(cái)務(wù)信息披露按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外披露集團(tuán)財(cái)務(wù)信息，確保信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)與投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者的溝通，及時(shí)回應(yīng)他們對(duì)財(cái)務(wù)信息的關(guān)注。3.財(cái)務(wù)信息安全管理建立財(cái)務(wù)信息安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止信息泄露和數(shù)據(jù)丟失。定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行安全檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決安全隱患。十一、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的自我監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)集團(tuán)及所屬單位進(jìn)行內(nèi)部