PAGE民辦非盈利機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范民辦非盈利機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“機(jī)構(gòu)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展，確保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于本民辦非盈利機(jī)構(gòu)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及行業(yè)監(jiān)管要求，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.非營(yíng)利性原則：機(jī)構(gòu)的宗旨是不以營(yíng)利為目的，所有收入應(yīng)主要用于實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的宗旨和業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得進(jìn)行利潤(rùn)分配。3.財(cái)務(wù)公開原則：定期向理事會(huì)、會(huì)員及相關(guān)利益者公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。4.穩(wěn)健性原則：合理核算收入與支出，謹(jǐn)慎處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。5.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)于特定項(xiàng)目或用途的資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定專款專用，不得挪作他用。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.制定和修改機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理制度。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)決策進(jìn)行審批。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理及財(cái)務(wù)報(bào)表編制。2.執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格把控財(cái)務(wù)收支。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。4.負(fù)責(zé)資金管理、資產(chǎn)管理及稅務(wù)申報(bào)等工作。5.配合相關(guān)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督檢查。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，各部門應(yīng)根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)安排，編制本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門結(jié)合機(jī)構(gòu)整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、調(diào)整和綜合平衡，形成機(jī)構(gòu)年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后，正式下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算安排進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向理事會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因政策變化、業(yè)務(wù)調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出調(diào)整建議，報(bào)理事會(huì)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。四、收入管理（一）收入范圍1.捐贈(zèng)收入：包括個(gè)人、企業(yè)、基金會(huì)等的捐贈(zèng)款項(xiàng)。2.政府補(bǔ)助收入：如政府部門給予的項(xiàng)目資助、財(cái)政補(bǔ)貼等。3.服務(wù)收入：機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的服務(wù)收費(fèi)，如培訓(xùn)、咨詢、技術(shù)服務(wù)等收入。4.其他收入：如利息收入、租金收入、投資收益等。（二）收入確認(rèn)原則1.捐贈(zèng)收入在實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。2.政府補(bǔ)助收入按照相關(guān)政府部門規(guī)定的條件和標(biāo)準(zhǔn)，在收到補(bǔ)助款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。3.服務(wù)收入在服務(wù)已經(jīng)提供，且與服務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入機(jī)構(gòu)時(shí)，按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。4.其他收入按照實(shí)際發(fā)生的金額確認(rèn)收入。（三）收入票據(jù)管理1.機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，向捐贈(zèng)人、服務(wù)對(duì)象等開具合法有效的票據(jù)。2.票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)開具、保管和核銷。3.開具票據(jù)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫相關(guān)內(nèi)容，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。五、支出管理（一）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)成本：如項(xiàng)目費(fèi)用、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置與折舊：用于購(gòu)置辦公設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)的支出，以及按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用。4.其他支出：如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、稅費(fèi)等。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。4.機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批同意后，財(cái)務(wù)部門方可辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。2.對(duì)于大額支出或重大項(xiàng)目支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批和跟蹤管理。3.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。六、成本費(fèi)用核算（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：與特定業(yè)務(wù)活動(dòng)直接相關(guān)的成本，如項(xiàng)目直接費(fèi)用、服務(wù)直接成本等。2.間接成本：為組織和管理機(jī)構(gòu)整體業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的成本，如管理人員工資、辦公費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算方法1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.對(duì)于直接成本，按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行歸集和核算；對(duì)于間接成本，按照合理的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)或項(xiàng)目中。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，確保資金回籠。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.存貨存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購(gòu)置符合機(jī)構(gòu)發(fā)展需要。固定資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款或評(píng)估價(jià)值確定。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。對(duì)固定資產(chǎn)處置過(guò)程中發(fā)生的凈損失或凈收益，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，對(duì)于自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法權(quán)益。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)處置過(guò)程中發(fā)生的凈損失或凈收益，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。八、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.短期負(fù)債：如短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。2.長(zhǎng)期負(fù)債：如長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債給機(jī)構(gòu)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.嚴(yán)格按照合同約定履行償債義務(wù)，確保機(jī)構(gòu)的信用。3.定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析，及時(shí)調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)。（三）借款管理1.借款應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，明確借款用途、金額、期限、還款方式等。2.借款合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保借款資金的安全使用。3.按時(shí)足額償還借款本息，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，報(bào)理事會(huì)審議，并按照規(guī)定向社會(huì)公開。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，為管理層提供決策支持。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平的提高。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)