PAGE餐飲內(nèi)賬財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司餐飲業(yè)務(wù)的內(nèi)部財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，為公司決策提供可靠依據(jù)，加強成本控制，提高經(jīng)濟效益，保障公司餐飲業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有餐飲門店及相關(guān)業(yè)務(wù)部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)會計準(zhǔn)則，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映餐飲業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，以便管理層及時做出決策。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資產(chǎn)安全。5.成本效益原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，合理控制財務(wù)成本，提高工作效率。二、財務(wù)崗位職責(zé)（一）財務(wù)經(jīng)理1.全面負責(zé)公司餐飲內(nèi)賬財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)制度、流程和規(guī)范。2.組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。3.負責(zé)財務(wù)核算、成本控制、資金管理、稅務(wù)籌劃等工作，確保財務(wù)工作的順利開展。4.監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，檢查財務(wù)工作的合規(guī)性，防范財務(wù)風(fēng)險。5.協(xié)調(diào)與外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司利益。6.組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團隊的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（二）會計1.負責(zé)餐飲業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，按照財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則進行會計核算，確保賬務(wù)準(zhǔn)確無誤。2.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。3.負責(zé)成本核算和控制，定期進行成本分析，提出成本控制建議。4.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算差異。5.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全完整。（三）出納1.負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。2.嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.審核現(xiàn)金收支憑證，確保收支憑證的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。4.負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和財務(wù)印章等重要物品。5.定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。6.協(xié)助會計編制資金報表，及時反饋資金收支情況。三、財務(wù)核算（一）會計核算原則1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。2.遵循歷史成本原則，各項資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時的實際成本計量。其后，各項資產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)餐飲業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置以下會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存商品、原材料、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)等。2.負債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積（如有）、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅費用等。（三）賬務(wù)處理流程1.原始憑證審核業(yè)務(wù)部門取得或填制的原始憑證，應(yīng)及時送交財務(wù)部門。會計人員對原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性和及時性。審核無誤后，在原始憑證上加蓋“審核”章，并簽字確認(rèn)。2.記賬憑證編制根據(jù)審核后的原始憑證，會計人員按照會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會計科目、金額、借貸方向等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。3.賬簿登記根據(jù)記賬憑證，會計人員及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.財務(wù)報表編制會計人員定期（月、季、年）根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。5.財務(wù)報表審核與報送財務(wù)經(jīng)理對編制好的財務(wù)報表進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核無誤后，按照規(guī)定的時間和要求將財務(wù)報表報送公司管理層、股東及相關(guān)部門。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.餐飲銷售收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并收到款項或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。2.對于預(yù)收賬款，應(yīng)在實際提供餐飲服務(wù)時確認(rèn)收入。（二）收入核算方法1.前臺收銀員負責(zé)記錄每筆餐飲消費的金額、時間、桌號等信息，并及時將收款情況錄入收銀系統(tǒng)。2.每日營業(yè)結(jié)束后，前臺收銀員應(yīng)將當(dāng)天的收款數(shù)據(jù)與收銀系統(tǒng)記錄進行核對，確保數(shù)據(jù)一致。3.會計人員根據(jù)收銀系統(tǒng)導(dǎo)出的收入數(shù)據(jù)，按照收入確認(rèn)原則進行賬務(wù)處理，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入。（三）收入核對與監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對收入數(shù)據(jù)進行核對，與收銀系統(tǒng)記錄、發(fā)票開具情況等進行比對，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.審計部門定期對收入業(yè)務(wù)進行審計，檢查收入確認(rèn)的合規(guī)性、收款的完整性等，防范收入舞弊風(fēng)險。五、成本管理（一）成本核算對象餐飲成本核算對象為各餐飲門店提供的各類菜品、酒水及相關(guān)服務(wù)。（二）成本項目1.原材料成本：包括食材、調(diào)料、飲料等直接用于餐飲制作的原材料成本。2.人工成本：包括廚師、服務(wù)員、收銀員等與餐飲業(yè)務(wù)相關(guān)的人員工資、獎金、福利等。3.其他成本：包括水電費、燃氣費、房租、設(shè)備折舊費、餐具損耗等間接成本。（三）成本核算方法1.原材料成本核算采用先進先出法或加權(quán)平均法計算原材料發(fā)出成本。每日營業(yè)結(jié)束后，廚房根據(jù)當(dāng)天的食材使用情況填寫領(lǐng)料單，注明食材名稱、數(shù)量、用途等信息。倉庫管理人員根據(jù)領(lǐng)料單進行發(fā)貨，并登記原材料明細賬。會計人員根據(jù)領(lǐng)料單和倉庫發(fā)貨記錄，計算原材料成本，計入主營業(yè)務(wù)成本。2.人工成本核算根據(jù)員工考勤記錄和工資核算標(biāo)準(zhǔn)，計算員工工資、獎金、福利等人工成本。人工成本按照部門和崗位進行分?jǐn)偅謩e計入主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、管理費用等科目。3.其他成本核算水電費、燃氣費等按照實際用量和單價計算，計入營業(yè)費用。房租、設(shè)備折舊費等按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行分?jǐn)偅嬋霠I業(yè)費用或管理費用。餐具損耗等按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進行分?jǐn)?，計入營業(yè)費用。（四）成本控制措施1.采購成本控制建立供應(yīng)商評估和選擇機制，定期對供應(yīng)商進行評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保原材料質(zhì)量和價格合理。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。加強采購過程的監(jiān)督，防止采購人員謀取私利，確保采購成本的合理性。2.庫存成本控制建立合理的庫存管理制度，根據(jù)餐飲業(yè)務(wù)需求和庫存周轉(zhuǎn)率，確定合理的庫存水平，避免庫存積壓或缺貨。定期對庫存進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的庫存，應(yīng)及時查明原因，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。加強庫存管理，做好庫存物資的保管和養(yǎng)護工作，防止庫存物資損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。3.人工成本控制合理安排人員崗位，根據(jù)餐飲業(yè)務(wù)量和經(jīng)營需求，制定科學(xué)的人員編制，避免人員冗余。加強員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率，減少因員工技能不足導(dǎo)致的工作失誤和浪費。建立績效考核制度，將員工績效與工資、獎金等掛鉤，激勵員工提高工作積極性和工作質(zhì)量。4.其他成本控制加強水電費、燃氣費等能源消耗的管理，制定節(jié)能措施，降低能源消耗成本。合理控制房租、設(shè)備折舊費等固定成本，通過優(yōu)化經(jīng)營場地、合理配置設(shè)備等方式，降低單位成本。加強餐具、物料等低值易耗品的管理，制定合理的領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)，減少浪費和損耗。六、費用管理（一）費用分類1.營業(yè)費用：包括銷售費用、促銷費用、廣告費用、運輸費用等與餐飲銷售活動直接相關(guān)的費用。2.管理費用：包括管理人員工資、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等與餐飲管理活動相關(guān)的費用。3.財務(wù)費用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等與餐飲資金籌集和使用相關(guān)的費用。（二）費用報銷流程1.費用申請：業(yè)務(wù)部門或個人因業(yè)務(wù)需要發(fā)生費用支出時，應(yīng)填寫費用申請表，注明費用項目、金額、用途、預(yù)計支付時間等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.審批流程費用申請表經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核費用的合理性、合規(guī)性和真實性，審核無誤后簽字確認(rèn)。費用申請表經(jīng)財務(wù)部門審核后，按照公司審批權(quán)限規(guī)定，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對費用申請表進行審批，審批通過后簽字確認(rèn)。3.費用報銷：費用發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門或個人應(yīng)及時收集整理相關(guān)報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，并按照費用報銷流程進行報銷。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)規(guī)定，報銷單應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確。報銷人將報銷憑證提交給財務(wù)部門，財務(wù)人員對報銷憑證進行審核，審核無誤后辦理報銷手續(xù)，支付報銷款項。（三）費用控制措施1.預(yù)算控制：財務(wù)部門根據(jù)公司經(jīng)營計劃和歷史數(shù)據(jù)，編制費用預(yù)算，并將預(yù)算分解到各部門和各費用項目。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制費用支出，不得超預(yù)算支出。2.審批控制：加強費用審批管理嚴(yán)格執(zhí)行費用審批流程，確保費用支出的合理性、合規(guī)性和真實性。對于重大費用支出，應(yīng)實行集體決策審批制度。3.分析與考核：定期對費用支出情況進行分析，對比預(yù)算執(zhí)行情況，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施。建立費用考核制度，將費用控制指標(biāo)納入部門和個人績效考核體系，激勵各部門和個人加強費用控制。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存商品、原材料等。2.固定資產(chǎn)：包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、家具用具等使用期限超過一年，單位價值較高的資產(chǎn)。3.無形資產(chǎn)：包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等不具有實物形態(tài)，但能為公司帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出資產(chǎn)購置申請，填寫資產(chǎn)購置申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、購置原因等信息。資產(chǎn)購置申請表經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核資產(chǎn)購置的必要性、合理性和預(yù)算安排，審核無誤后簽字確認(rèn)。資產(chǎn)購置申請表經(jīng)財務(wù)部門審核后，按照公司審批權(quán)限規(guī)定，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對資產(chǎn)購置申請表進行審批，審批通過后安排采購。2.資產(chǎn)驗收資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門和財務(wù)部門進行驗收。使用部門負責(zé)對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量等進行驗收，驗收合格后填寫資產(chǎn)驗收單。財務(wù)部門負責(zé)對資產(chǎn)的價格、付款方式等進行審核，審核無誤后在資產(chǎn)驗收單上簽字確認(rèn)。資產(chǎn)驗收合格后，由采購部門辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，并將資產(chǎn)移交使用部門使用。（三）資產(chǎn)折舊與攤銷1.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一般采用直線法，折舊年限按照國家規(guī)定和公司實際情況確定。每月末，會計人員根據(jù)固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計算當(dāng)月應(yīng)計提的固定資產(chǎn)折舊額，編制折舊計提表，并進行賬務(wù)處理。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷期限和攤銷金額。無形資產(chǎn)攤銷方法一般采用直線法，攤銷期限按照合同約定或法律規(guī)定確定。每月末，會計人員根據(jù)無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷期限，計算當(dāng)月應(yīng)攤銷的無形資產(chǎn)金額，編制攤銷計提表，并進行賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.資產(chǎn)清查定期對公司資產(chǎn)進行清查，全面了解資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等情況。資產(chǎn)清查工作由財務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門配合進行。資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。2.資產(chǎn)盤點每月末或每季度末，對庫存現(xiàn)金、庫存商品、原材料等流動資產(chǎn)進行盤點，確保賬實相符。每年末，對固定資產(chǎn)進行全面盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等情況。資產(chǎn)盤點結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)盤點表，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)及時查明原因，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.財務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限和申報方式，按時申報繳納各項稅費，包括增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、企業(yè)所得稅等。3.每月末，會計人員應(yīng)根據(jù)當(dāng)月的經(jīng)營業(yè)務(wù)情況，準(zhǔn)確計算應(yīng)繳納的各項稅費，并編制納稅申報表。納稅申報表經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后，報送給稅務(wù)機關(guān)。（二）稅務(wù)籌劃1.財務(wù)部門應(yīng)加強對稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，及時了解稅收政策的變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負。2.在合法合規(guī)的前提下，通過合理安排經(jīng)營活動、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)等方式，進行稅務(wù)籌劃，提高公司經(jīng)濟效益。3.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)商，確保公司稅務(wù)處理的合規(guī)性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.定期對公司稅務(wù)業(yè)務(wù)進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)管要求和政策變化，主動配合稅務(wù)機關(guān)的工作，維護公司良好的稅務(wù)形象。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期（月、季、年）編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容