PAGE工程內(nèi)部承包財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司工程內(nèi)部承包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司及內(nèi)部承包人的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門、各項(xiàng)目部以及參與工程內(nèi)部承包的所有人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.收支兩條線原則：工程內(nèi)部承包項(xiàng)目的收入和支出應(yīng)分別核算，嚴(yán)禁坐收坐支。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司整體財(cái)務(wù)工作的組織、協(xié)調(diào)和管理。對(duì)于工程內(nèi)部承包項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)工程內(nèi)部承包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，為項(xiàng)目決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。監(jiān)督項(xiàng)目資金使用情況，確保資金安全、合理、有效使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理項(xiàng)目財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施和建議。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)工程內(nèi)部承包項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確核算。負(fù)責(zé)登記賬簿、編制記賬憑證、整理會(huì)計(jì)檔案等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。對(duì)項(xiàng)目成本費(fèi)用進(jìn)行核算和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理工程內(nèi)部承包項(xiàng)目的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保資金收支記錄準(zhǔn)確無誤。三、工程內(nèi)部承包合同財(cái)務(wù)管理（一）合同簽訂前的財(cái)務(wù)審核1.工程內(nèi)部承包合同簽訂前，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)參與合同條款的審核，重點(diǎn)關(guān)注合同價(jià)款支付方式、結(jié)算辦法、違約責(zé)任等財(cái)務(wù)條款。2.審核合同中關(guān)于工程預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付比例、支付時(shí)間和支付條件是否合理，是否符合公司資金管理要求。3.檢查合同中關(guān)于質(zhì)量保證金的約定是否明確，比例是否符合行業(yè)慣例，退還條件是否合理。（二）合同執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合同約定，及時(shí)跟蹤工程進(jìn)度，審核承包人提交的進(jìn)度款申請(qǐng)，確保進(jìn)度款支付與工程實(shí)際進(jìn)度相符。2.監(jiān)督承包人按照合同約定使用資金，檢查資金流向是否合理，是否存在挪用、截留等違規(guī)行為。3.定期對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差并提出預(yù)警。（三）合同結(jié)算的財(cái)務(wù)處理1.工程竣工后，承包人應(yīng)及時(shí)提交工程結(jié)算報(bào)告，財(cái)務(wù)管理部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)結(jié)算報(bào)告進(jìn)行審核。2.根據(jù)審核后的結(jié)算金額，辦理工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)，按照合同約定支付剩余款項(xiàng)，并對(duì)質(zhì)量保證金進(jìn)行相應(yīng)處理。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄工程收入、成本、費(fèi)用等財(cái)務(wù)信息，確保財(cái)務(wù)報(bào)表反映工程實(shí)際結(jié)算情況。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.工程內(nèi)部承包項(xiàng)目的收入應(yīng)根據(jù)合同約定的結(jié)算方式和時(shí)間，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。2.對(duì)于已完成的工程量，經(jīng)業(yè)主或相關(guān)方確認(rèn)后，確認(rèn)為當(dāng)期收入。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)設(shè)立專門的工程收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每個(gè)項(xiàng)目的收入來源、金額、確認(rèn)時(shí)間等信息。2.及時(shí)與業(yè)主或相關(guān)方核對(duì)工程結(jié)算金額，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.對(duì)工程變更、索賠等額外收入，應(yīng)按照合同約定和相關(guān)審批程序進(jìn)行確認(rèn)和核算。（三）收款管理1.建立健全收款管理制度，明確收款責(zé)任人和收款流程。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)跟蹤工程款項(xiàng)的回收情況，定期與業(yè)主或相關(guān)方溝通協(xié)調(diào)，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額收回。3.對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行催收，并按照公司規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.工程內(nèi)部承包項(xiàng)目的成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確劃分直接成本和間接成本，直接成本直接計(jì)入項(xiàng)目成本，間接成本按照合理的分配方法分?jǐn)傆?jì)入項(xiàng)目成本。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目及核算方法1.直接成本人工費(fèi)：核算直接從事工程施工的人員工資、獎(jiǎng)金、津貼等。材料費(fèi)：核算工程施工過程中消耗的各種原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等費(fèi)用。機(jī)械使用費(fèi)：核算施工機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)以及機(jī)械安拆費(fèi)和場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)等。其他直接費(fèi)：核算施工過程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)等。2.間接成本管理人員工資：核算項(xiàng)目部管理人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼等。辦公費(fèi)：核算項(xiàng)目部辦公所需的文具、紙張、賬表、印刷、郵電、書報(bào)、會(huì)議、水電、燒水和集體取暖用煤等費(fèi)用。差旅費(fèi)：核算項(xiàng)目部職工因公出差、調(diào)動(dòng)工作的差旅費(fèi)、住勤補(bǔ)助費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)和誤餐補(bǔ)助費(fèi)，職工探親路費(fèi)，勞動(dòng)力招募費(fèi)，職工離退休、退職一次性路費(fèi)，工傷人員就醫(yī)路費(fèi)，工地轉(zhuǎn)移費(fèi)以及管理部門使用的交通工具的油料、燃料、養(yǎng)路費(fèi)及牌照費(fèi)。固定資產(chǎn)使用費(fèi)：核算項(xiàng)目部管理和試驗(yàn)部門及附屬生產(chǎn)單位使用的屬于固定資產(chǎn)的房屋、設(shè)備儀器等的折舊、大修、維修或租賃費(fèi)。低值易耗品攤銷費(fèi)：核算項(xiàng)目部管理使用的不屬于固定資產(chǎn)的工具、器具、家具、交通工具和檢驗(yàn)、試驗(yàn)、測(cè)繪、消防用具等的購置、維修和攤銷費(fèi)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：核算施工管理用財(cái)產(chǎn)、車輛等的保險(xiǎn)費(fèi)用。工程保修費(fèi)：核算工程竣工交付使用后，在規(guī)定保修期以內(nèi)的修理費(fèi)用。排污費(fèi)：核算施工現(xiàn)場(chǎng)按規(guī)定繳納的排污費(fèi)用。其他費(fèi)用：核算上列各項(xiàng)費(fèi)用以外的其他間接費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，根據(jù)工程合同和施工計(jì)劃，編制詳細(xì)的成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用日?？刂?，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行審核把關(guān)，確保支出合理合規(guī)。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本，找出成本偏差原因，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，對(duì)成本控制效果顯著的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本超支的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。六、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.工程內(nèi)部承包項(xiàng)目應(yīng)編制資金預(yù)算，資金預(yù)算應(yīng)包括項(xiàng)目收入、成本費(fèi)用、資金收支計(jì)劃等內(nèi)容。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度和合同約定進(jìn)行編制，確保資金收支平衡，合理安排資金使用。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（二）資金收支管理1.工程內(nèi)部承包項(xiàng)目的資金收入應(yīng)及時(shí)足額存入公司指定賬戶，嚴(yán)禁截留、挪用。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，憑有效票據(jù)和審批手續(xù)辦理支付。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核，重點(diǎn)審核支付金額、支付對(duì)象、支付用途等是否符合合同約定和公司規(guī)定。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估工程內(nèi)部承包項(xiàng)目可能面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)，如資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如合理安排資金、拓寬融資渠道、加強(qiáng)資金監(jiān)控等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的影響。3.定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保資金安全。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循1.工程內(nèi)部承包項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)稅收政策，依法納稅。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)關(guān)注稅收政策變化，確保項(xiàng)目稅務(wù)處理符合最新規(guī)定。（二）稅務(wù)核算與申報(bào)1.準(zhǔn)確核算工程內(nèi)部承包項(xiàng)目的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。2.按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，足額繳納稅款，確保稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料，如發(fā)票、納稅申報(bào)表、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合工程內(nèi)部承包項(xiàng)目實(shí)際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施，并跟蹤評(píng)估籌劃效果。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.工程內(nèi)部承包項(xiàng)目應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，數(shù)據(jù)應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)工程內(nèi)部承包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括項(xiàng)目收入、成本、利潤(rùn)、資金等方面的分析，重點(diǎn)分析項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況、成本費(fèi)用控制情況、資金使用效益等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，為公司決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程內(nèi)部承包項(xiàng)目的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期或不定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算、資金使用、成本控制等情況進(jìn)行檢查。2.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度和流程，明確監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限，確保監(jiān)督工作有效開展。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)違規(guī)問題，應(yīng)及時(shí)責(zé)令整改，并按照