PAGE溫州商會財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范溫州商會（以下簡稱“商會”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障商會資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)商會各項工作的健康發(fā)展，確保商會財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于溫州商會及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、會員單位等相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：商會的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法進(jìn)行會計核算，依法繳納各項稅費。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映商會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴(yán)禁虛假記錄和隱瞞不報。3.完整性原則：涵蓋商會所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無死角，全面覆蓋各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)處理過程和結(jié)果應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算、賬目記錄等符合財務(wù)規(guī)范要求。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、編制報表和提供財務(wù)信息，以便為決策提供及時有效的支持。6.收支平衡原則：合理安排收入與支出，確保商會財務(wù)狀況穩(wěn)定，避免出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)。7.民主理財原則：充分發(fā)揮會員的民主監(jiān)督作用，定期向會員公開財務(wù)狀況，接受會員監(jiān)督。（四）財務(wù)管理體制商會實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財務(wù)管理體制。會長辦公會負(fù)責(zé)審議商會年度財務(wù)預(yù)算、決算等重大財務(wù)事項；秘書處負(fù)責(zé)財務(wù)日常管理工作，配備專業(yè)財務(wù)人員，按照本制度開展財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督等工作。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置商會設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)商會的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)分工，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）會計人員配備1.任職資格：會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和商會財務(wù)制度。2.職業(yè)道德：會計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，客觀公正，保守商會財務(wù)秘密。（三）會計人員職責(zé)1.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算和決算草案，為商會決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。按照規(guī)定妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計檔案資料。2.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)商會的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡，避免赤字預(yù)算。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮商會各項工作的需要，合理分配資金，優(yōu)先保障重點項目和關(guān)鍵工作的開展。3.積極穩(wěn)健原則：在保證商會正常運轉(zhuǎn)的前提下，充分考慮可能出現(xiàn)的風(fēng)險和不確定性，預(yù)留一定的資金儲備，增強(qiáng)財務(wù)抗風(fēng)險能力。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)商會上年度收入情況、本年度工作計劃及市場變化等因素，預(yù)測各項收入來源，包括會費收入、捐贈收入、活動收入、政府資助等，編制收入預(yù)算草案。2.支出預(yù)算：按照商會的工作任務(wù)和目標(biāo)，結(jié)合各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和實際需求，分類編制支出預(yù)算，包括人員費用、辦公費用、活動費用、宣傳費用、固定資產(chǎn)購置等。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：每年第四季度，秘書處根據(jù)商會年度工作計劃，提出下一年度財務(wù)預(yù)算編制的指導(dǎo)意見和要求，明確預(yù)算編制的范圍、方法、時間節(jié)點等。2.編制階段：各部門根據(jù)預(yù)算編制指導(dǎo)意見，結(jié)合本部門工作實際，提出本部門下一年度的收支預(yù)算建議，報送秘書處。秘書處對各部門的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制商會年度財務(wù)預(yù)算草案。3.審議階段：年度財務(wù)預(yù)算草案提交會長辦公會審議。會長辦公會對預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見和建議。秘書處根據(jù)會長辦公會的審議意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成商會年度財務(wù)預(yù)算方案。4.批準(zhǔn)階段：商會年度財務(wù)預(yù)算方案經(jīng)會員代表大會審議通過后正式批準(zhǔn)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：商會各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向會長辦公會報告預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。經(jīng)秘書處審核后，提交會長辦公會審議批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合商會實際情況和發(fā)展需要。四、收入管理（一）收入范圍商會的收入主要包括以下幾類：1.會費收入：會員按照章程規(guī)定繳納的會費。2.捐贈收入：國內(nèi)外單位和個人自愿向商會捐贈的款項和物資。3.活動收入：商會組織各類會議、培訓(xùn)、展覽、考察等活動所取得的收入。4.政府資助收入：政府有關(guān)部門給予商會的專項資助、補(bǔ)貼等收入。5.其他收入：包括利息收入、資產(chǎn)出租收入、合作項目收入等。（二）收入管理要求1.合法合規(guī)：各項收入的取得應(yīng)符合國家法律法規(guī)和商會章程的規(guī)定，嚴(yán)禁非法收入。2.票據(jù)管理：收取會費、捐贈等款項時，應(yīng)按照規(guī)定開具合法有效的票據(jù)。票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)開具和保管，建立票據(jù)使用登記制度，定期核對票據(jù)存根與使用情況，確保票據(jù)使用的真實性和完整性。3.收入確認(rèn)：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，確保收入的及時、足額入賬。對于會費收入，應(yīng)按照會員繳費期限和方式及時確認(rèn)收入；對于捐贈收入，應(yīng)在收到捐贈款項或物資并辦妥相關(guān)手續(xù)后確認(rèn)收入；對于活動收入，應(yīng)在活動結(jié)束并取得相關(guān)收入憑證后確認(rèn)收入。（三）捐贈管理1.捐贈接受：商會應(yīng)設(shè)立專門的捐贈管理崗位，負(fù)責(zé)捐贈款項和物資的接收、登記、保管等工作。捐贈人捐贈時，應(yīng)填寫捐贈登記表，注明捐贈金額、用途、聯(lián)系方式等信息。財務(wù)部門應(yīng)及時開具捐贈票據(jù)，并將捐贈信息錄入財務(wù)系統(tǒng)。2.捐贈使用：商會應(yīng)按照捐贈人的意愿和商會章程的規(guī)定，合理使用捐贈款項和物資。對于指定用途的捐贈，應(yīng)嚴(yán)格按照指定用途使用，并及時向捐贈人反饋使用情況；對于非指定用途的捐贈，應(yīng)納入商會統(tǒng)一預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用。3.捐贈信息公開：商會應(yīng)定期向會員和社會公開捐贈收入及使用情況，接受會員和社會的監(jiān)督。公開內(nèi)容包括捐贈人姓名、捐贈金額、捐贈用途、使用結(jié)果等信息。五、支出管理（一）支出范圍商會的支出主要包括以下幾類：1.人員費用：包括工資、獎金、福利、社保、公積金等支出。2.辦公費用：包括辦公用品購置、水電費、通訊費、差旅費、郵電費等支出。3.活動費用：包括會議、培訓(xùn)、展覽、考察、調(diào)研等活動的組織實施費用，如場地租賃、設(shè)備租賃、專家講課費、資料印刷費等。4.宣傳費用：包括商會宣傳資料制作、廣告投放、媒體合作等費用。5.固定資產(chǎn)購置：包括辦公設(shè)備、交通工具、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)的購置支出。6.其他支出：包括業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、審計費、訴訟費等支出。（二）支出審批程序1.一般支出審批：各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人提出申請，填寫費用報銷審批單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報秘書長審批。金額較大的支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由商會另行規(guī)定），經(jīng)秘書長審批后，還需報會長審批。2.重大支出審批：對于重大項目支出、固定資產(chǎn)購置等重大事項，應(yīng)提前編制項目預(yù)算和可行性研究報告，提交會長辦公會審議通過后，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。重大支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保資金使用的合理性和效益性。（三）支出報銷要求1.報銷憑證：支出報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。2.報銷手續(xù)：報銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫費用報銷審批單，將原始憑證粘貼在報銷單后面，并按照審批程序依次簽字審批。財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性等。審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。3.支付方式：商會的支出應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式。對于確實需要支付現(xiàn)金的支出，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。（四）費用控制1.費用標(biāo)準(zhǔn)：商會應(yīng)制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)，明確費用的控制范圍和額度。如業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按照商會章程規(guī)定的比例控制，辦公費用應(yīng)根據(jù)實際工作需要合理安排等。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。2.費用分析：財務(wù)部門應(yīng)定期對商會的費用支出情況進(jìn)行分析，找出費用變動的原因和趨勢，提出費用控制的建議和措施。通過費用分析，及時發(fā)現(xiàn)費用管理中存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)，確保費用支出的合理性和效益性。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類商會的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具、電子設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)：指商會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)源，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。（二）固定資產(chǎn)管理1.購置與驗收：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行。購置前，相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品。購置后，由資產(chǎn)管理部門組織驗收，驗收合格后辦理入賬手續(xù)。2.登記與折舊：資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。財務(wù)部門按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.清查與盤點：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報會長辦公會審議。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.處置與報廢：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。對于已提足折舊、無法使用或技術(shù)落后等原因需要報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行報廢處理。（三）無形資產(chǎn)與流動資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)：商會應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，明確無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，及時辦理相關(guān)登記手續(xù)。無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計核算和管理。2.流動資產(chǎn)：加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的日常管理，確?，F(xiàn)金、銀行存款等資金的安全。對應(yīng)收賬款等債權(quán)應(yīng)及時清理催收，減少壞賬損失。對存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點，保證存貨的賬實相符。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.報告種類：商會應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表、年度財務(wù)會計報告等。月度財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；年度財務(wù)會計報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等。2.報告編制：財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計制度和財務(wù)管理制度，及時、準(zhǔn)確地編制財務(wù)報告。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保報告數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。審核無誤后，報會長辦公會審議，并向會員公開。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)圍繞商會的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面展開，包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。通過財務(wù)分析，揭示商會財務(wù)活動中存在的問題，為決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進(jìn)行財務(wù)分析。將商會的財務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)其他商會進(jìn)行比較，分析商會在行業(yè)中的地位和競爭力；計算各項財務(wù)比率，評估商會的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營效益；觀察財務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢，預(yù)測商會未來的財務(wù)發(fā)展趨勢。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，向會長辦公會匯報財務(wù)分析結(jié)果。財務(wù)分析報告應(yīng)提出針對性的建議和措施，為商會的決策和管理提供參考。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制：商會建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，鼓勵會員對商會的財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，設(shè)立舉報郵箱和電話，接受會員的監(jiān)督舉報。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性和合法性、資產(chǎn)的管理和使用情況等。通過內(nèi)部監(jiān)督，確保商會財務(wù)工作規(guī)范有序，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）審計監(jiān)督1.審計機(jī)構(gòu)：商會應(yīng)定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對商會的財務(wù)狀況進(jìn)行審計。審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。2.審計內(nèi)容：審計內(nèi)容包括商會年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況等。通過審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)商會財務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)商會財務(wù)管理水平的提高。九、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、銀行對賬單、稅務(wù)申報資料、財務(wù)審計報告等會計核算資料以及與財務(wù)工作