PAGE河源市財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范河源市[公司/組織名稱]的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運營，促進各項業(yè)務活動的順利開展，確保公司/組織遵守國家法律法規(guī)和相關行業(yè)標準。（二）適用范圍本制度適用于河源市[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經紀律以及相關稅收政策，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司/組織的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財務管理的各個方面，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理、財務報告等，確保財務管理體系的全面性。4.準確性原則：各項財務核算、計量和報告應準確無誤，避免出現重大差錯和虛假信息。5.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，以便管理層及時做出決策，同時滿足外部監(jiān)管要求。6.效益性原則：在確保財務合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司/組織財務管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督，確保公司/組織財務活動符合制度要求。2.組織編制年度財務預算、決算，并監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，及時進行預算調整和分析。3.負責公司/組織各項收入、成本費用的核算與管理，嚴格控制費用支出，確保財務數據的準確性和及時性。4.加強資產管理，定期進行資產清查盤點，確保資產安全完整，提高資產使用效率。5.負責財務報表的編制、報送和分析，為管理層提供準確的財務信息和決策支持。6.配合內外部審計、稅務等部門的工作，及時提供相關資料，接受審計和稅務檢查。7.負責公司/組織資金的籌集、調配和使用，合理安排資金，確保資金鏈的穩(wěn)定。8.參與公司/組織重大經濟決策，提供財務專業(yè)意見，防范財務風險。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，制定工作計劃和目標，并組織實施。組織制定和完善公司/組織財務管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。負責財務預算的編制、審核和執(zhí)行監(jiān)控，定期進行預算分析和調整建議。審核財務報表和財務報告，為管理層提供準確的財務信息和決策支持。組織資金管理工作，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。協調與內外部審計、稅務等部門的關系，處理相關財務事宜。指導和監(jiān)督財務人員的工作，組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質。2.會計負責公司/組織日常會計核算工作，按照國家會計準則和公司/組織財務制度進行賬務處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，確保賬目清晰、準確。定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，保證報表數據的真實性和及時性。負責成本費用的核算與管理，協助各部門進行成本控制和分析。參與財務預算的編制工作，提供相關財務數據和分析建議。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。3.出納負責公司/組織現金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付安全、準確。嚴格按照現金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理業(yè)務，及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保其安全無遺失。定期盤點庫存現金，編制現金盤點表，做到賬實相符。協助會計做好其他財務相關工作，如提供資金收支數據等。三、預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，各部門應根據公司/組織年度經營目標和工作計劃，結合本部門實際情況，編制下一年度部門預算草案。2.預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等內容，并詳細說明各項預算的編制依據和計算方法。3.財務部門負責對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司/組織整體戰(zhàn)略目標和資源狀況，提出調整建議，形成公司/組織年度預算草案。4.年度預算草案經公司/組織管理層審核通過后，提交[決策機構名稱]審議批準。（二）預算執(zhí)行1.公司/組織各部門應嚴格按照批準的預算組織實施各項業(yè)務活動，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報預算執(zhí)行進度和差異情況。3.各部門應建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，及時反饋預算執(zhí)行過程中出現的問題。4.如因市場環(huán)境變化、政策調整等原因導致預算執(zhí)行出現重大偏差，需要調整預算的，各部門應及時提出預算調整申請，經財務部門審核、管理層審批后，報[決策機構名稱]備案。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率、成本費用控制情況等。3.預算考核結果與各部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標或預算執(zhí)行偏差較大的部門進行相應處罰。四、收入管理（一）收入范圍公司/組織的收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認原則1.主營業(yè)務收入應在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司/組織不再對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入已經收到或取得了收款的證據，并且與銷售該商品有關的成本能夠可靠地計量時，確認收入實現。2.其他業(yè)務收入按照相關業(yè)務的完成進度或實際收到款項時確認收入。3.投資收益根據投資合同或協議的約定，在被投資單位實現利潤或發(fā)生虧損時，按照權益法或成本法確認投資收益。4.營業(yè)外收入在實際發(fā)生時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照收入確認原則及時、準確地核算各項收入，確保收入數據的真實性和完整性。2.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、確認時間等信息，便于查詢和核對。3.加強對收入的管理，嚴格執(zhí)行合同管理制度，確保合同的簽訂、履行和款項回收等環(huán)節(jié)的規(guī)范運作。對于重大合同，應進行專項跟蹤和管理。4.定期對收入情況進行分析，關注收入結構和變化趨勢，為公司/組織經營決策提供參考依據。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產成本：指直接用于產品生產的各項費用，包括原材料、直接人工、制造費用等。2.銷售費用：指為銷售產品或提供勞務而發(fā)生的各項費用，如廣告費、促銷費、運輸費、銷售人員薪酬等。3.管理費用：指公司/組織行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用，如辦公費皮、差旅費、管理人員薪酬、折舊費等。4.財務費用：指為籌集生產經營所需資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制原則1.成本效益原則：在控制成本費用的同時，要確保公司/組織業(yè)務活動的正常開展，追求成本與效益的最佳平衡。2.全面性原則：涵蓋公司/組織生產經營活動的全過程，對各項成本費用進行全面管理和控制。3.歸口分級管理原則：按照成本費用的性質和發(fā)生部門，實行歸口管理和分級控制，明確各部門和各層級的成本費用管理責任。4.預算控制原則：以預算為依據，嚴格控制成本費用支出，確保各項費用不超預算。（三）成本費用核算與管理1.財務部門應按照國家會計準則和公司/組織財務制度，準確核算各項成本費用，設置相應的成本費用明細科目，進行明細核算。2.各部門應負責本部門成本費用的控制和管理，嚴格執(zhí)行費用審批制度，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。3.建立成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施和建議。4.加強對成本費用的預算管理，將成本費用預算分解到各部門和各項目，嚴格控制預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行情況的考核和評估。六、資產管理（一）資產分類1.流動資產：指預計在一個正常營業(yè)周期內或一個會計年度內變現、出售或耗用的資產，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。2固定資產：指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。3.無形資產：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權、土地使用權等。4.其他資產：指除上述資產以外的其他資產，如長期待攤費用等。（二）資產購置與驗收1.各部門根據業(yè)務需要提出資產購置申請，經相關部門審批后，由采購部門負責采購。2.資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式，確保資產質量和價格合理。3.資產到貨后，采購部門應及時通知驗收部門進行驗收。驗收部門應按照合同要求和相關標準對資產的數量、質量、規(guī)格等進行驗收，確保資產符合要求。4.驗收合格的資產，由驗收部門出具驗收報告，采購部門將資產移交使用部門，并辦理相關交接手續(xù)。（三）資產日常管理1.使用部門負責資產的日常使用和維護管理，確保資產的正常運行，提高資產使用效率。2.財務部門負責建立資產臺賬，記錄資產的購置、折舊、處置等情況，定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。3.固定資產應按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。無形資產應按照規(guī)定進行攤銷。4.定期對資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結果應形成書面報告，對盤盈、盤虧、毀損的資產，應查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）資產處置1.資產處置包括資產出售、報廢、毀損等。資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批。2.資產處置前，應進行評估，確定合理的處置價格。處置資產的收入應及時足額入賬，處置資產的凈損益應按照規(guī)定進行處理。3.資產處置后，財務部門應及時調整資產臺賬和相關財務記錄，確保資產信息的準確性。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家會計準則和公司/組織財務制度的要求，定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報告和年度財務報告。2.月度財務報表應于月度終了后[具體時間]內編制完成并報送管理層；季度財務報告應于季度終了后[具體時間]內編制完成并報送管理層；年度財務報告應于年度終了后[具體時間]內編制完成，經審計后報送[決策機構名稱]和相關監(jiān)管部門。3.財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等內容，確保財務信息的全面性和準確性。（二）財務分析1.財務部門應定期對公司/組織的財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為管理層提供決策支持。2.財務分析內容應包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資產質量分析、資金狀況分析等。3.通過財務分析，揭示公司/組織財務活動中存在的問題和風險，提出改進措施和建議，促進公司/組織財務管理水平的提高。八、內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度建設1.建立健全公司/組織內部控制制度，涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理、資金管理等，確保各項財務活動規(guī)范有序進行。內部控制制度應明確各部門和各崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。2.定期對內部控制制度進行評估和修訂，根據國家法律法規(guī)、政策變化以及公司/組織業(yè)務發(fā)展的需要，及時調整和完善內部控制制度，確保其有效性和適應性。（二）內部審計監(jiān)督1.設立內部審計部門或配備專職內部審計人員，負責對公司/組織財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.內部審計部門應制定年度審計計劃，定期對公司/組織財務活動進行審計檢查，及時發(fā)現問題并提出整改建議。3.加強對審計發(fā)現問題的整改跟蹤，確保整改