PAGE酒店籌備期財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范酒店籌備期的財(cái)務(wù)管理工作，確?；I備工作順利進(jìn)行，合理控制成本，提高資金使用效率，為酒店正式運(yùn)營(yíng)奠定堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。2.適用范圍本制度適用于酒店籌備期間所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的部門和人員，包括但不限于籌備辦公室、工程部門、采購(gòu)部門、人力資源部門等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保酒店籌備期的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映酒店籌備期的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。合理性原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)合理、必要，符合酒店籌備的實(shí)際需求，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。預(yù)算控制原則：建立全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)籌備期各項(xiàng)資金的預(yù)算控制，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)公開原則：定期向酒店籌備管理層及相關(guān)部門公開財(cái)務(wù)信息，接受監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置在酒店籌備期設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全面財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)酒店籌備期的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。參與酒店籌備的各項(xiàng)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議，協(xié)助管理層進(jìn)行成本控制和風(fēng)險(xiǎn)防范。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，確保酒店籌備期財(cái)務(wù)工作的順利開展。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)酒店籌備期日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和酒店財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。出納負(fù)責(zé)酒店籌備期現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，提供現(xiàn)金流量等相關(guān)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則全面性原則：涵蓋酒店籌備期的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保預(yù)算的完整性。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于對(duì)酒店籌備工作的充分了解和合理預(yù)測(cè)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠?？尚行栽瓌t：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)切實(shí)可行，符合酒店籌備的實(shí)際情況和發(fā)展規(guī)劃。彈性原則：考慮到籌備過程中可能出現(xiàn)的各種不確定因素，預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性空間。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：根據(jù)酒店籌備規(guī)劃和市場(chǎng)調(diào)研，預(yù)測(cè)酒店開業(yè)后的各類收入，包括客房收入、餐飲收入、會(huì)議收入、其他收入等。成本預(yù)算：采購(gòu)成本預(yù)算：包括酒店設(shè)備、物資、原材料等的采購(gòu)預(yù)算，根據(jù)籌備進(jìn)度和實(shí)際需求進(jìn)行編制。工程成本預(yù)算：涵蓋酒店裝修、改造、設(shè)備安裝等工程費(fèi)用預(yù)算，依據(jù)工程設(shè)計(jì)方案和合同約定進(jìn)行估算。人力成本預(yù)算：預(yù)計(jì)籌備期及開業(yè)初期的人員招聘、培訓(xùn)、薪酬等人力成本支出。費(fèi)用預(yù)算：管理費(fèi)用預(yù)算：包括籌備辦公室的辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。銷售費(fèi)用預(yù)算：如市場(chǎng)推廣費(fèi)用、銷售傭金等。財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算：主要涉及籌備期的利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.預(yù)算編制流程準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門收集、整理與預(yù)算編制相關(guān)的基礎(chǔ)資料，如酒店籌備計(jì)劃、歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)信息等，并向各部門提供預(yù)算編制指導(dǎo)和要求。編制階段：各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實(shí)際情況，按照預(yù)算編制模板和要求，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。審核階段：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，檢查預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性和完整性，對(duì)不符合要求的部分提出修改意見，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。匯總平衡階段：財(cái)務(wù)部門將審核后的各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，結(jié)合酒店整體籌備目標(biāo)和資金狀況，進(jìn)行綜合平衡，編制酒店籌備期總預(yù)算草案。審批階段：總預(yù)算草案報(bào)酒店籌備管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算作為酒店籌備期財(cái)務(wù)管理的依據(jù)。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行深入分析，查找原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)的部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)酒店籌備管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重新監(jiān)控。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)酒店籌備的資金需求，合理確定資金籌集方式，包括自有資金投入、銀行貸款、股東借款等。制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集資金的金額、時(shí)間、來源等，確保資金及時(shí)足額到位。辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)時(shí)，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)的規(guī)定，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和必要性。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，如大額采購(gòu)、工程建設(shè)等，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批，并進(jìn)行跟蹤管理。加強(qiáng)資金使用過程中的內(nèi)部控制，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生。3.資金核算與監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確記錄和核算資金的收支情況，定期編制資金報(bào)表，反映資金的動(dòng)態(tài)變化。建立資金監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的流向和余額，確保資金安全。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析，評(píng)估資金使用效率，為資金管理決策提供依據(jù)。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計(jì)價(jià)、折舊方法等。對(duì)酒店籌備期間購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、金額等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。按照固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的凈值。2.低值易耗品管理建立低值易耗品管理制度，明確低值易耗品范圍、采購(gòu)、領(lǐng)用、攤銷等管理辦法。對(duì)低值易耗品進(jìn)行分類管理，設(shè)置低值易耗品臺(tái)賬，記錄其增減變動(dòng)情況。低值易耗品領(lǐng)用應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，采用適當(dāng)?shù)臄備N方法進(jìn)行核算，如一次攤銷法、五五攤銷法等。3.庫(kù)存物資管理加強(qiáng)庫(kù)存物資管理，建立庫(kù)存物資管理制度，規(guī)范物資采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等流程。采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)酒店籌備進(jìn)度和實(shí)際需求，合理安排物資采購(gòu)計(jì)劃，確保物資供應(yīng)及時(shí)、充足。物資驗(yàn)收部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收，確保物資質(zhì)量合格。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)妥善保管庫(kù)存物資，做好物資的出入庫(kù)記錄，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。庫(kù)存物資應(yīng)按照先進(jìn)先出的原則進(jìn)行領(lǐng)用，避免物資積壓過期。六、成本費(fèi)用管理1.成本管理建立成本管理制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目、成本計(jì)算方法等。加強(qiáng)采購(gòu)成本管理，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格，控制采購(gòu)成本。嚴(yán)格控制工程成本，加強(qiáng)工程預(yù)算管理和工程進(jìn)度監(jiān)控，確保工程質(zhì)量的前提下，合理控制工程費(fèi)用支出。做好人力成本管理，根據(jù)酒店籌備和運(yùn)營(yíng)需求，合理配置人員，優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)，提高勞動(dòng)效率，降低人力成本。定期進(jìn)行成本分析，查找成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，降低酒店運(yùn)營(yíng)成本。2.費(fèi)用管理明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。加強(qiáng)管理費(fèi)用控制，對(duì)辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等進(jìn)行嚴(yán)格審核，杜絕不合理開支。合理控制銷售費(fèi)用，根據(jù)市場(chǎng)推廣策略和銷售目標(biāo)，科學(xué)安排市場(chǎng)推廣費(fèi)用和銷售傭金支出，提高銷售費(fèi)用的使用效益。嚴(yán)格財(cái)務(wù)費(fèi)用管理，合理安排資金，降低資金成本，控制利息支出和手續(xù)費(fèi)等財(cái)務(wù)費(fèi)用。七、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理1.報(bào)銷原則所有費(fèi)用報(bào)銷必須真實(shí)、合法、有效，符合酒店財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷審批流程進(jìn)行報(bào)銷，未經(jīng)審批的費(fèi)用不予報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)具備完整的要素，包括發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等，確保憑證真實(shí)、清晰、有效。2.報(bào)銷流程報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將報(bào)銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性，簽署審批意見。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后的報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，以及報(bào)銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，審核無誤后簽署審核意見。根據(jù)財(cái)務(wù)審核意見，報(bào)銷單報(bào)酒店籌備管理層審批，管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。報(bào)銷人持經(jīng)各級(jí)審批通過的報(bào)銷單到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)，出納審核無誤后支付報(bào)銷款項(xiàng)。3.特殊事項(xiàng)報(bào)銷規(guī)定差旅費(fèi)報(bào)銷：嚴(yán)格按照酒店制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，明確出差審批流程、交通工具選擇、住宿標(biāo)準(zhǔn)等，確保差旅費(fèi)報(bào)銷合理合規(guī)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，報(bào)銷時(shí)需注明招待對(duì)象、事由、金額等詳細(xì)信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。大額費(fèi)用報(bào)銷：對(duì)于金額較大的費(fèi)用支出，如超過一定限額的采購(gòu)、工程支出等，應(yīng)提供詳細(xì)的項(xiàng)目說明和相關(guān)合同協(xié)議，按照特殊審批流程進(jìn)行報(bào)銷。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映酒店籌備期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字、蓋章，并及時(shí)報(bào)送酒店籌備管理層及相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為酒店籌備管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、成本費(fèi)用分析等內(nèi)容。通過財(cái)務(wù)分析，揭示酒店籌備期財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)酒店財(cái)務(wù)管理水平的提高。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)結(jié)合圖表、數(shù)據(jù)等形式，直觀、清晰地反映分析結(jié)果，便于管理層理解和決策。九、內(nèi)部控制與審計(jì)1.內(nèi)部控制制度建立健全酒店籌備期內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理等。明確各部門和崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或委托專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)酒店