PAGE高中食堂公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范高中食堂公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障食堂運(yùn)營的正常進(jìn)行，為學(xué)校師生提供優(yōu)質(zhì)、安全、經(jīng)濟(jì)的餐飲服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于高中食堂公司及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)工作無遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。6.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置高中食堂公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和銀行票據(jù)的保管，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。2.誠實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.廉潔奉公，嚴(yán)禁挪用公款、貪污受賄等違法違紀(jì)行為。4.客觀公正，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，不做假賬。5.堅(jiān)持原則，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.積極穩(wěn)健，確保食堂運(yùn)營的資金需求。3.統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)費(fèi)用支出。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括餐飲收入（如學(xué)生餐費(fèi)、教職工餐費(fèi)等）、其他收入（如小賣部收入、場地出租收入等）。2.成本費(fèi)用預(yù)算：食材采購成本：根據(jù)預(yù)計(jì)就餐人數(shù)和食材消耗標(biāo)準(zhǔn)編制。人工成本：包括員工工資、獎(jiǎng)金、福利等。水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)等能源費(fèi)用。設(shè)備購置與折舊費(fèi)。維修費(fèi)用。其他費(fèi)用：如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（三）預(yù)算編制程序1.每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司下一年度的經(jīng)營計(jì)劃和目標(biāo)，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的方法、時(shí)間要求和相關(guān)責(zé)任人。2.各部門按照預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，反饋給各部門。4.各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報(bào)公司管理層審批。5.經(jīng)公司管理層審批后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。四、收入管理（一）餐飲收入管理1.學(xué)生餐費(fèi)應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.教職工餐費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際消費(fèi)金額收取，不得虛報(bào)冒領(lǐng)。3.加強(qiáng)對就餐人數(shù)的統(tǒng)計(jì)和核對，確保收入的準(zhǔn)確性。4.建立健全餐飲收入的票據(jù)管理制度，使用合法有效的票據(jù)，及時(shí)開具發(fā)票或收據(jù)。（二）其他收入管理1.小賣部收入應(yīng)按照規(guī)定的價(jià)格銷售商品，確保商品質(zhì)量，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。2.場地出租收入應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款，按時(shí)收取租金。3.其他零星收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留或挪用。五、成本費(fèi)用管理（一）食材采購成本管理1.建立食材采購供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)、價(jià)格合理的供應(yīng)商。2.制定食材采購計(jì)劃，根據(jù)庫存情況和就餐人數(shù)合理確定采購數(shù)量，避免積壓和浪費(fèi)。3.加強(qiáng)對食材采購價(jià)格的監(jiān)控，定期進(jìn)行市場調(diào)研，掌握價(jià)格動(dòng)態(tài)，爭取有利的采購價(jià)格。4.嚴(yán)格執(zhí)行食材采購驗(yàn)收制度，確保采購的食材質(zhì)量合格，數(shù)量準(zhǔn)確。5.規(guī)范食材采購付款流程，嚴(yán)格審核采購發(fā)票和相關(guān)憑證，確保付款的真實(shí)性和合理性。（二）人工成本管理1.根據(jù)公司的經(jīng)營規(guī)模和崗位需求，合理確定員工人數(shù)和薪酬標(biāo)準(zhǔn)。2.建立健全員工績效考核制度，根據(jù)員工的工作表現(xiàn)和業(yè)績發(fā)放獎(jiǎng)金，激勵(lì)員工提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。3.按照國家規(guī)定為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金，保障員工的合法權(quán)益。4.控制不必要的人員加班，合理安排工作時(shí)間，提高勞動(dòng)效率。（三）能源費(fèi)用管理1.加強(qiáng)對食堂水電、燃?xì)獾饶茉聪牡墓芾恚惭b計(jì)量裝置，準(zhǔn)確記錄能源消耗情況。2.制定能源消耗定額標(biāo)準(zhǔn)，定期進(jìn)行考核，對超定額消耗的部門進(jìn)行分析和整改。3.采取節(jié)能措施，如合理設(shè)置空調(diào)溫度、使用節(jié)能燈具、優(yōu)化設(shè)備運(yùn)行等，降低能源消耗成本（四）設(shè)備購置與折舊費(fèi)管理1.根據(jù)食堂運(yùn)營需要，合理安排設(shè)備購置計(jì)劃，優(yōu)先考慮性價(jià)比高、使用壽命長的設(shè)備。2.對購置的設(shè)備進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收和登記，建立設(shè)備臺(tái)賬，記錄設(shè)備的型號(hào)、規(guī)格、購置時(shí)間、使用部門等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提設(shè)備折舊，確保設(shè)備資產(chǎn)的價(jià)值得到合理分?jǐn)偂?.加強(qiáng)對設(shè)備的日常維護(hù)和保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備更新成本。（五）維修費(fèi)用管理1.制定維修計(jì)劃，定期對食堂的設(shè)施設(shè)備進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題，避免小故障演變成大維修。2.建立維修費(fèi)用審批制度，對維修項(xiàng)目進(jìn)行評估和審核，確保維修費(fèi)用的合理性和必要性。3.選擇資質(zhì)良好、信譽(yù)可靠的維修單位進(jìn)行維修，簽訂維修合同，明確維修內(nèi)容、價(jià)格、質(zhì)量要求等條款。4.加強(qiáng)對維修費(fèi)用的核算和控制，定期進(jìn)行分析和總結(jié)，不斷優(yōu)化維修成本。（六）其他費(fèi)用管理1.辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等其他費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行支出。2.加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷管理，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，確保報(bào)銷內(nèi)容真實(shí)、合法、合規(guī)。3.定期對其他費(fèi)用的支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，控制不合理的費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，確保現(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，可以使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍應(yīng)符合國家規(guī)定。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收工作，定期與欠款單位核對賬目，確保賬款及時(shí)收回。對長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行清理。3.存貨存貨包括食材、調(diào)料、餐具等，應(yīng)建立存貨管理制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。合理確定存貨的儲(chǔ)備量，避免積壓和浪費(fèi)，降低存貨成本。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高的資產(chǎn)，如廚房設(shè)備、桌椅、空調(diào)等。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、型號(hào)、規(guī)格、使用部門、折舊情況等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)的價(jià)值得到合理分?jǐn)偂?.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。5.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)的安全和完整。（三）資產(chǎn)清查1.定期對公司的資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等各項(xiàng)資產(chǎn)。3.清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和總結(jié)，提出處理意見和改進(jìn)措施。4.對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等方面。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改