PAGE文化站資金財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)文化站資金財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障文化站各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合文化站實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于文化站的所有資金收支活動(dòng)及相關(guān)財(cái)務(wù)工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映文化站的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益，充分發(fā)揮文化站的職能作用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置文化站應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)文化站的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)文化站的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。審核財(cái)務(wù)收支憑證，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，依法進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納稅款。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映文化站的財(cái)務(wù)狀況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保支出合理合規(guī)。定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項(xiàng)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報(bào)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.文化站應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制要堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)收支。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算要根據(jù)文化站的業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)和收入來源情況，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入；支出預(yù)算要按照文化站的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，分類分項(xiàng)編制，明確支出用途和金額。3.預(yù)算編制程序：每年[具體時(shí)間]前，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門的預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合文化站實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)文化站領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.文化站應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門要按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向文化站領(lǐng)導(dǎo)班子匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力因素等原因，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，原預(yù)算無法執(zhí)行的，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)文化站領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.文化站應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.預(yù)算考核是對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況的綜合評(píng)價(jià)。文化站應(yīng)制定預(yù)算考核辦法，明確考核指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果作為部門和個(gè)人績效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍文化站的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策和規(guī)定，依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入要及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。（三）收入核算與管理1.財(cái)政撥款收入要按照財(cái)政部門的要求進(jìn)行核算和管理，確保?？顚Ｓ?。2.上級(jí)補(bǔ)助收入要按照上級(jí)主管部門的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，及時(shí)入賬。3.事業(yè)收入要按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，確保收入全額上繳財(cái)政專戶，支出由財(cái)政專戶核撥。4.經(jīng)營收入要按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理，依法納稅，自負(fù)盈虧。5.附屬單位上繳收入要按照附屬單位的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，及時(shí)足額上繳。6.其他收入要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入真實(shí)、合法。五、支出管理（一）支出范圍文化站的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。2.各項(xiàng)支出要按照預(yù)算安排和規(guī)定的用途使用，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保支出合理合規(guī)。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。2.重大項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出項(xiàng)目支出預(yù)算和實(shí)施方案，報(bào)文化站領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序組織實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施過程中，要嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出，并定期向文化站領(lǐng)導(dǎo)班子匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況。項(xiàng)目完成后，要按照規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收和結(jié)算，辦理相關(guān)手續(xù)。（四）支出核算與管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出要按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出要按照預(yù)算安排和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算和管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。3.項(xiàng)目支出要按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案進(jìn)行核算和管理，?？顚Ｓ?，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。項(xiàng)目完成后，要及時(shí)進(jìn)行決算和績效評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后項(xiàng)目實(shí)施提供參考。4.其他支出要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍文化站的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置要按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度和相關(guān)規(guī)定。2.資產(chǎn)購置前，要進(jìn)行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。3.資產(chǎn)購置后，要及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗(yàn)收合格后，要辦理相關(guān)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和管理人員的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。對(duì)需要報(bào)廢、處置的資產(chǎn)，要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置要按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.文化站應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等報(bào)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映文化站的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，要按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批，并向文化站領(lǐng)導(dǎo)班子和全體職工公開。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析是對(duì)文化站財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行的綜合分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析要運(yùn)用科學(xué)的方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律和存在的問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財(cái)務(wù)績效分析等。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告要定期撰寫，內(nèi)容要客觀、準(zhǔn)確、全面，分析要有深度、有針對(duì)性，提出的建議要切實(shí)可行。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.文化站應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整