PAGE學(xué)校托管食堂財(cái)務(wù)制度[學(xué)校名稱]托管食堂財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校托管食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保食堂資金安全、合理使用，提高資金使用效益，保障師生飲食質(zhì)量和食堂正常運(yùn)營(yíng)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合食堂實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校托管食堂的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于食材采購(gòu)、人員薪酬、設(shè)備購(gòu)置、水電費(fèi)支出、日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等各項(xiàng)收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受學(xué)校、師生及相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，確保食堂財(cái)務(wù)收支平衡，略有結(jié)余。5.成本效益原則：在保證飲食質(zhì)量的前提下，降低成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）學(xué)校財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定學(xué)校托管食堂財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審核食堂年度預(yù)算和決算，指導(dǎo)食堂編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，確保財(cái)務(wù)合規(guī)。4.協(xié)調(diào)食堂與其他部門的財(cái)務(wù)關(guān)系，保障食堂財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。（二）食堂管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂日常財(cái)務(wù)管理工作，包括賬務(wù)處理、資金收付、票據(jù)管理等。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，按照規(guī)定的審批程序辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)。3.定期編制食堂財(cái)務(wù)報(bào)表，向?qū)W校財(cái)務(wù)部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息。4.加強(qiáng)成本控制，合理安排食材采購(gòu)、人員配置等，降低運(yùn)營(yíng)成本。（三）食堂采購(gòu)人員職責(zé)1.按照食堂食譜和庫(kù)存情況，編制食材采購(gòu)計(jì)劃，確保食材供應(yīng)及時(shí)、充足。2.嚴(yán)格執(zhí)行食材采購(gòu)審批制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保食材質(zhì)量安全。3.負(fù)責(zé)采購(gòu)食材的驗(yàn)收工作，核對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格等，確保采購(gòu)信息真實(shí)準(zhǔn)確。4.及時(shí)將采購(gòu)發(fā)票等原始憑證交予財(cái)務(wù)人員，以便進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）食堂庫(kù)管人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂食材、物資的出入庫(kù)管理，建立庫(kù)存臺(tái)賬，做到賬實(shí)相符。2.嚴(yán)格執(zhí)行物資出入庫(kù)手續(xù)，對(duì)出入庫(kù)物資進(jìn)行詳細(xì)登記，確保物資安全。3.定期盤點(diǎn)庫(kù)存物資，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理庫(kù)存積壓、變質(zhì)等問題，并向財(cái)務(wù)人員提供庫(kù)存信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.食堂應(yīng)根據(jù)學(xué)校教學(xué)計(jì)劃、師生就餐人數(shù)、食材價(jià)格變動(dòng)等因素，結(jié)合上年度財(cái)務(wù)收支情況，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括師生就餐收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等；支出預(yù)算主要包括食材采購(gòu)支出、人員薪酬支出、水電費(fèi)支出、設(shè)備購(gòu)置支出、日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用支出等。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算審批1.食堂年度預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算的完整性、準(zhǔn)確性、合理性進(jìn)行審核，提出修改意見。3.食堂根據(jù)審核意見對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的預(yù)算報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.食堂應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，食堂應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算考核1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門定期對(duì)食堂預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括預(yù)算完成率、成本控制情況、資金使用效益等。2.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的食堂給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的食堂進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。四、收入管理（一）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.食堂應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取師生就餐費(fèi)用，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)食材成本、人員薪酬、水電費(fèi)等因素合理制定，并報(bào)學(xué)校備案。（二）收費(fèi)方式**1.食堂可采用現(xiàn)金、刷卡、轉(zhuǎn)賬等方式收取師生就餐費(fèi)用。2.采用刷卡收費(fèi)的，應(yīng)確保刷卡系統(tǒng)正常運(yùn)行，及時(shí)準(zhǔn)確記錄師生就餐信息。3.采用轉(zhuǎn)賬收費(fèi)的，應(yīng)與學(xué)校財(cái)務(wù)部門密切配合，做好轉(zhuǎn)賬手續(xù)的辦理。（三）收入核算1.食堂應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算收入。2.每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將當(dāng)日收款情況進(jìn)行匯總，編制收款日?qǐng)?bào)表，并將收款日?qǐng)?bào)表及相關(guān)票據(jù)交予財(cái)務(wù)人員。3.財(cái)務(wù)人員根據(jù)收款日?qǐng)?bào)表及相關(guān)票據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入賬實(shí)相符。（四）收入監(jiān)督1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)食堂收入情況進(jìn)行檢查，核實(shí)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況、收款方式及收入核算的準(zhǔn)確性。2.食堂應(yīng)建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，接受師生及相關(guān)部門的監(jiān)督。對(duì)師生反映的收費(fèi)問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果反饋給師生。五、支出管理（一）支出審批1.食堂各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)審批不得支出。2.支出審批流程如下：經(jīng)辦人填寫支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出申請(qǐng)表進(jìn)行審核，簽署審核意見。財(cái)務(wù)人員對(duì)支出申請(qǐng)表及原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后支出申請(qǐng)表交予財(cái)務(wù)人員辦理支付手續(xù)。（二）食材采購(gòu)支出1.食材采購(gòu)應(yīng)遵循“公開、公平、公正”的原則，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保食材質(zhì)量安全。2.采購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)食堂食譜和庫(kù)存情況，編制食材采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，不得擅自更改采購(gòu)內(nèi)容。采購(gòu)過程中應(yīng)索取發(fā)票等原始憑證，并及時(shí)交予財(cái)務(wù)人員。4.食材采購(gòu)驗(yàn)收人員應(yīng)按照規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購(gòu)的食材進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格等。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)，并將驗(yàn)收單交予財(cái)務(wù)人員。5.財(cái)務(wù)人員根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，確保食材采購(gòu)支出真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）人員薪酬支出1.食堂應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定，制定合理的人員薪酬制度，明確薪酬標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放方式等。2.人員薪酬應(yīng)根據(jù)員工的工作崗位、工作績(jī)效等因素進(jìn)行核算，確保薪酬公平合理。3.每月末，食堂應(yīng)編制人員薪酬發(fā)放表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。4.財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批后的人員薪酬發(fā)放表進(jìn)行賬務(wù)處理，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式將薪酬發(fā)放到員工工資卡中。（四）水電費(fèi)支出1.食堂應(yīng)加強(qiáng)水電費(fèi)管理，安裝獨(dú)立的水電計(jì)量裝置，準(zhǔn)確記錄水電用量。2.每月末，食堂應(yīng)根據(jù)水電計(jì)量裝置記錄的數(shù)據(jù)，編制水電費(fèi)結(jié)算表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)水電費(fèi)結(jié)算表及相關(guān)發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，支付水電費(fèi)。（五）設(shè)備購(gòu)置支出1.食堂因業(yè)務(wù)需要購(gòu)置設(shè)備的，應(yīng)編制設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后列入年度預(yù)算。2.設(shè)備購(gòu)置應(yīng)遵循“公開招標(biāo)、集中采購(gòu)”的原則，選擇具有資質(zhì)的供應(yīng)商，確保設(shè)備質(zhì)量和售后服務(wù)。3.設(shè)備購(gòu)置過程中，應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確設(shè)備規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、售后服務(wù)等條款。4.設(shè)備到貨后，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。5.財(cái)務(wù)人員根據(jù)采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，將設(shè)備購(gòu)置支出計(jì)入固定資產(chǎn)或低值易耗品。（六）日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用支出1.食堂日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用包括辦公用品、清潔用品、維修費(fèi)用等。2.日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.經(jīng)辦人應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要填寫支出申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。4.財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批后的支出申請(qǐng)表及相關(guān)發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，確保日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.食堂的流動(dòng)資產(chǎn)包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行管理，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。3.銀行存款應(yīng)按照銀行賬戶管理規(guī)定進(jìn)行管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。4.應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)清理，定期與欠款單位核對(duì)賬目，確保賬款回收。5.存貨包括食材、物資等，應(yīng)按照庫(kù)存管理規(guī)定進(jìn)行管理，建立庫(kù)存臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.食堂的固定資產(chǎn)包括房屋、設(shè)備、家具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批。（三）資產(chǎn)清查1.食堂應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)清查包括流動(dòng)資產(chǎn)清查和固定資產(chǎn)清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，并將處理結(jié)果報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門備案。七、財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.食堂應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.每月末，食堂應(yīng)將編制好的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核。（二）財(cái)務(wù)分析1.食堂應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為食堂管理決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、成本效益分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)食堂財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并采取措施加以解決。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，核實(shí)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收支核算情況等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)情況。2.內(nèi)部監(jiān)督：食堂應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督。食堂管理部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。食堂采購(gòu)人員、庫(kù)管人員等應(yīng)相互監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。3.師生監(jiān)督：食堂應(yīng)接受師生的監(jiān)督，定期公布財(cái)務(wù)收支情況，聽取師生的意見和建議。對(duì)師生反映的財(cái)務(wù)問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果反饋給師生。（二）財(cái)務(wù)審計(jì)1.定期審計(jì)：學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)食堂進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，審計(jì)周期一般為一年。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)