PAGE四大審計(jì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，提高公司資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，維護(hù)股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司等全部經(jīng)營(yíng)主體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)均有明確規(guī)范和記錄。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和審計(jì)工作，以便為公司決策提供及時(shí)有效的信息支持。二、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況，制定明確的會(huì)計(jì)政策，包括會(huì)計(jì)期間、記賬本位幣、會(huì)計(jì)核算方法等。會(huì)計(jì)政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.對(duì)于資產(chǎn)減值、折舊攤銷、收入確認(rèn)等需要進(jìn)行估計(jì)的項(xiàng)目，應(yīng)建立合理的估計(jì)方法和流程，確保估計(jì)的合理性和可靠性。估計(jì)方法的變更也應(yīng)遵循相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置科學(xué)合理的會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等各個(gè)方面，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.明確各會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和使用方法，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，不得擅自改變會(huì)計(jì)科目的核算范圍和方法。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并確保原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。原始憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，并附上相關(guān)審批文件。2.財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單、審核、記賬、會(huì)計(jì)主管等相關(guān)人員簽字或蓋章。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、清晰，按照記賬憑證的順序逐筆登記，不得跳行、隔頁(yè)。對(duì)于每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)在賬簿中注明記賬憑證的日期、編號(hào)等信息，以便于核對(duì)和查詢。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄與實(shí)際情況相符。賬賬核對(duì)包括總賬與明細(xì)賬、總賬與日記賬、明細(xì)賬之間的核對(duì)等；賬實(shí)核對(duì)包括現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)等的核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。5.期末，按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬工作，計(jì)算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并編制試算平衡表。結(jié)賬前，應(yīng)檢查本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬，調(diào)整事項(xiàng)是否處理完畢。結(jié)賬后，應(yīng)在賬簿上劃紅線，以示結(jié)賬完畢。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中，應(yīng)進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集、整理、匯總和分析，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。對(duì)于報(bào)表中的重大項(xiàng)目和關(guān)鍵數(shù)據(jù)，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的分析和說(shuō)明，以便報(bào)表使用者能夠正確理解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)對(duì)外披露，披露內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求。三、財(cái)務(wù)預(yù)算制度（一）預(yù)算編制原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與公司戰(zhàn)略方向相一致。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，包括收入、成本、費(fèi)用、投資、籌資等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全方位的預(yù)算管理。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和模型進(jìn)行預(yù)算編制，充分考慮市場(chǎng)環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)等因素，確保預(yù)算指標(biāo)的合理性和可行性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如有特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計(jì)劃，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算等。預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的計(jì)算依據(jù)和編制理由。3.預(yù)算審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)的合理性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、編制方法的合規(guī)性等。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算調(diào)整與完善：公司管理層組織召開(kāi)預(yù)算評(píng)審會(huì)議，對(duì)公司年度預(yù)算草案進(jìn)行評(píng)審。各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的預(yù)算情況進(jìn)行匯報(bào)和說(shuō)明，參會(huì)人員對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行討論和審議，提出修改意見(jiàn)和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成最終的公司年度預(yù)算方案。5.預(yù)算審批與下達(dá)：公司年度預(yù)算方案報(bào)公司董事會(huì)審批。經(jīng)董事會(huì)審批通過(guò)后，由公司管理層下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標(biāo)：各部門根據(jù)公司下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)，將其分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，并明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算指標(biāo)的有效落實(shí)。2.預(yù)算執(zhí)行跟蹤：財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和偏差情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，要求其分析原因并采取措施加以糾正。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算指標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)方可執(zhí)行。（四）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算考核指標(biāo)體系：公司應(yīng)建立科學(xué)合理的預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本費(fèi)用控制率、利潤(rùn)完成率等指標(biāo)，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核。2.定期進(jìn)行預(yù)算考核：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，根據(jù)考核指標(biāo)體系計(jì)算各部門的考核得分，并進(jìn)行排名。考核結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給各部門，作為部門績(jī)效評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。3.預(yù)算評(píng)價(jià)與分析：公司應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。通過(guò)預(yù)算評(píng)價(jià)與分析，不斷完善公司預(yù)算管理體系，提高預(yù)算管理水平。四、資金管理制度（一）資金籌集1.制定籌資策略：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的籌資策略，明確籌資渠道、籌資方式、籌資規(guī)模和籌資成本等?；I資策略應(yīng)綜合考慮公司的財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)環(huán)境、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，確?；I資活動(dòng)的合理性和可行性。2.規(guī)范籌資審批程序：公司進(jìn)行籌資活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行?；I資申請(qǐng)應(yīng)包括籌資目的、籌資方式、籌資金額、籌資期限、還款計(jì)劃等內(nèi)容，并附上相關(guān)可行性分析報(bào)告。籌資申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可實(shí)施。3.控制籌資風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，合理安排籌資結(jié)構(gòu)，優(yōu)化籌資期限，降低籌資成本。關(guān)注市場(chǎng)利率變化和金融政策調(diào)整，及時(shí)調(diào)整籌資策略，防范利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。（二）資金使用1.資金支付審批：建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確資金支付的審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)審批，審批人應(yīng)根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于重大資金支付事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。2.資金使用計(jì)劃：各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排，編制資金使用計(jì)劃，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門匯總各部門的資金使用計(jì)劃，結(jié)合公司資金狀況，編制公司年度資金使用計(jì)劃。資金使用計(jì)劃應(yīng)明確資金用途、金額、時(shí)間等，確保資金使用的合理性和計(jì)劃性。3.資金安全管理：加強(qiáng)資金安全管理，確保資金的安全存放和使用。公司應(yīng)選擇信譽(yù)良好、資金實(shí)力雄厚的銀行開(kāi)立賬戶，并嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用賬戶。加強(qiáng)對(duì)資金收付業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，防范資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范結(jié)算流程：明確資金結(jié)算的流程和要求，確保資金結(jié)算的及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。對(duì)于現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等不同結(jié)算方式，應(yīng)制定相應(yīng)的操作規(guī)范和審批程序。2.加強(qiáng)票據(jù)管理：加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)的安全和有效使用。建立票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、出票日期、到期日期等信息，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。（四）資金監(jiān)控與分析1.建立資金監(jiān)控體系：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控公司資金的流入、流出情況，掌握資金動(dòng)態(tài)。通過(guò)資金監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金異常變動(dòng)情況，并進(jìn)行分析和處理。2.定期進(jìn)行資金分析：定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行分析，包括資金結(jié)構(gòu)分析、資金流動(dòng)性分析、資金效益分析等。通過(guò)資金分析，評(píng)估公司資金使用效益，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為公司決策提供有力支持。五、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批原則1.分級(jí)授權(quán)原則：根據(jù)公司組織架構(gòu)和管理權(quán)限，明確各級(jí)管理人員的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度。審批權(quán)限應(yīng)與管理人員的職責(zé)和管理范圍相匹配，確保審批的有效性和合理性。2.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：審批人應(yīng)在其授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，并對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。對(duì)于超越審批權(quán)限的事項(xiàng)，審批人應(yīng)拒絕審批，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。3.規(guī)范透明原則：財(cái)務(wù)審批制度應(yīng)明確審批流程、審批標(biāo)準(zhǔn)和審批責(zé)任，確保審批過(guò)程規(guī)范、透明，防止審批過(guò)程中的隨意性和腐敗行為。（二）審批流程1.申請(qǐng)與受理：業(yè)務(wù)部門或個(gè)人根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資金支付申請(qǐng)、費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)、采購(gòu)申請(qǐng)等相關(guān)申請(qǐng)表，并附上相關(guān)證明材料。申請(qǐng)表應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明申請(qǐng)事項(xiàng)的內(nèi)容、金額、用途等信息。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行受理，審核申請(qǐng)材料的完整性和合規(guī)性。2.初審：財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核申請(qǐng)事項(xiàng)是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)金額是否合理，申請(qǐng)材料是否齊全等。初審?fù)ㄟ^(guò)后，將申請(qǐng)?zhí)峤唤o相應(yīng)的審批人進(jìn)行審批。3.審批：審批人按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批流程對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審核申請(qǐng)事項(xiàng)，簽署審批意見(jiàn)，并注明審批日期。對(duì)于重大事項(xiàng)或金額較大的申請(qǐng)，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。4.復(fù)核與支付：財(cái)務(wù)部門對(duì)審批通過(guò)的申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核內(nèi)容包括審批意見(jiàn)是否完整、審批流程是否合規(guī)、申請(qǐng)金額是否準(zhǔn)確等。復(fù)核無(wú)誤后，按照規(guī)定進(jìn)行資金支付或費(fèi)用報(bào)銷等操作。（三）特殊事項(xiàng)審批1.重大投資項(xiàng)目審批：對(duì)于公司重大投資項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批。投資項(xiàng)目申請(qǐng)應(yīng)包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、投資預(yù)算、投資收益預(yù)測(cè)等內(nèi)容。投資項(xiàng)目申請(qǐng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)后，方可實(shí)施。2.對(duì)外擔(dān)保審批：公司對(duì)外提供擔(dān)保時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。擔(dān)保申請(qǐng)應(yīng)包括被擔(dān)保單位的基本情況、擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保方式等內(nèi)容，并附上被擔(dān)保單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、信用狀況等相關(guān)資料。擔(dān)保申請(qǐng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)后，方可簽訂擔(dān)保合同。六、財(cái)務(wù)審計(jì)制度（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門或個(gè)人的干涉。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，具有較強(qiáng)的審計(jì)業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德素養(yǎng)。（二）審計(jì)范圍與內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等方面的審計(jì)。審查財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，是否存在截留、挪用、虛報(bào)等問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審計(jì)，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。審查財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定編制，是否真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.內(nèi)部控制審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否能夠合理保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵循。審查內(nèi)部控制制度是否涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)。4.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司各級(jí)管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，包括任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。審查管理人員在任期內(nèi)或離任時(shí)，是否履行了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是否存在決策失誤、管理不善、違規(guī)違紀(jì)等問(wèn)題。（三）審計(jì)程序1.審計(jì)計(jì)劃制定：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和實(shí)際情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員等。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.審計(jì)準(zhǔn)備：審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，開(kāi)展審計(jì)準(zhǔn)備工作，包括收集審計(jì)資料、了解被審計(jì)單位情況、制定審計(jì)方案等。審計(jì)方案應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)步驟和審計(jì)人員分工等。3.審計(jì)實(shí)施：審計(jì)人員按照審計(jì)方案的要求，實(shí)施審計(jì)工作，包括審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，查閱相關(guān)文件、記錄，實(shí)地觀察、詢問(wèn)、函證等。審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)工作底稿的記錄，確保審計(jì)證