PAGE八項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行財(cái)務(wù)制度總則制定目的為深入貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，特制定本財(cái)務(wù)制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.合理性原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出合理、必要，符合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和審批程序，確保財(cái)務(wù)管理工作有序開(kāi)展。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。3.公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。費(fèi)用報(bào)銷管理報(bào)銷范圍1.本制度所指費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通訊費(fèi)等。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，且必須有合法、有效的憑證。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費(fèi)：根據(jù)公司實(shí)際需求，合理控制辦公費(fèi)用支出，辦公用品應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)。2.差旅費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。出差人員應(yīng)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間等信息，并提供相關(guān)票據(jù)。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：遵循勤儉節(jié)約、合理開(kāi)支的原則，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)事先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供招待事由、對(duì)象、人數(shù)等詳細(xì)信息，并附上發(fā)票、菜單等憑證。4.會(huì)議費(fèi)：會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)等憑證。5.培訓(xùn)費(fèi)：參加外部培訓(xùn)應(yīng)事先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)內(nèi)容等憑證。6.通訊費(fèi)：根據(jù)公司規(guī)定的通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，按月發(fā)放通訊補(bǔ)貼，員工憑發(fā)票報(bào)銷通訊費(fèi)用。報(bào)銷流程1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷事由等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字報(bào)銷。4.公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)重大費(fèi)用支出進(jìn)行審批。差旅費(fèi)管理出差審批1.員工因公務(wù)需要出差，應(yīng)提前填寫(xiě)出差審批單，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)工作需要，對(duì)出差申請(qǐng)進(jìn)行審核，批準(zhǔn)后方可出差。交通費(fèi)用1.員工應(yīng)根據(jù)出差審批單批準(zhǔn)的行程選擇合適的交通工具，優(yōu)先選擇公共交通工具。2.乘坐飛機(jī)應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，且應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)艙。住宿費(fèi)用1.員工應(yīng)根據(jù)出差審批單批準(zhǔn)的住宿標(biāo)準(zhǔn)選擇合適的酒店，不得超標(biāo)準(zhǔn)住宿。2.住宿費(fèi)用應(yīng)憑有效發(fā)票報(bào)銷，發(fā)票上應(yīng)注明住宿日期、人數(shù)、單價(jià)等信息。餐飲費(fèi)用1.出差期間的餐飲費(fèi)用按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。2.餐飲費(fèi)用應(yīng)憑有效發(fā)票報(bào)銷，發(fā)票上應(yīng)注明用餐日期、人數(shù)、單價(jià)等信息。業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理招待審批1.業(yè)務(wù)招待應(yīng)事先填寫(xiě)業(yè)務(wù)招待審批單，注明招待事由、對(duì)象、人數(shù)、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對(duì)招待申請(qǐng)進(jìn)行審核，批準(zhǔn)后方可進(jìn)行招待。招待標(biāo)準(zhǔn)1.業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、合理開(kāi)支的原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)用支出。2.招待標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)招待對(duì)象、招待事由等因素合理確定，不得超標(biāo)準(zhǔn)招待。招待方式1.業(yè)務(wù)招待應(yīng)盡量采用簡(jiǎn)單、務(wù)實(shí)的方式，避免鋪張浪費(fèi)。2.嚴(yán)禁用公款進(jìn)行高消費(fèi)娛樂(lè)活動(dòng)。會(huì)議費(fèi)管理會(huì)議審批1.召開(kāi)會(huì)議應(yīng)事先填寫(xiě)會(huì)議審批單，注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)會(huì)議的必要性、規(guī)模等因素，對(duì)會(huì)議申請(qǐng)進(jìn)行審核，批準(zhǔn)后方可召開(kāi)會(huì)議。會(huì)議預(yù)算1.會(huì)議主辦部門(mén)應(yīng)根據(jù)會(huì)議審批單編制會(huì)議預(yù)算，包括場(chǎng)地租賃、餐飲、住宿、交通、資料印刷等費(fèi)用。2.會(huì)議預(yù)算應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。會(huì)議報(bào)銷1.會(huì)議結(jié)束后，會(huì)議主辦部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)等憑證。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)?huì)議費(fèi)用進(jìn)行審核報(bào)銷。培訓(xùn)費(fèi)管理培訓(xùn)審批1.參加外部培訓(xùn)應(yīng)事先填寫(xiě)培訓(xùn)審批單，注明培訓(xùn)名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)費(fèi)用等信息，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)的必要性、與工作的相關(guān)性等因素，對(duì)培訓(xùn)申請(qǐng)進(jìn)行審核，批準(zhǔn)后方可參加培訓(xùn)。培訓(xùn)預(yù)算1.培訓(xùn)主辦部門(mén)應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)審批單編制培訓(xùn)預(yù)算，包括培訓(xùn)費(fèi)用、交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用等。2.培訓(xùn)預(yù)算應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。培訓(xùn)報(bào)銷1.培訓(xùn)結(jié)束后，培訓(xùn)主辦部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)內(nèi)容等憑證。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)ε嘤?xùn)費(fèi)用進(jìn)行審核報(bào)銷。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門(mén)根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明購(gòu)置資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。固定資產(chǎn)驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由使用部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、性能等，驗(yàn)收合格后填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。固定資產(chǎn)入賬1.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)入賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)因報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等原因需要處置時(shí)，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，注明處置資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、處置原因、處置方式等信息，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，并及時(shí)辦理固定資產(chǎn)核銷手續(xù)。財(cái)務(wù)審批流程審批權(quán)限劃分1.公司根據(jù)費(fèi)用金額大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素，劃分不同層級(jí)的審批權(quán)限。2.一般費(fèi)用支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)銷；重大費(fèi)用支出需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字報(bào)銷。4.公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)重大費(fèi)用支出進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用報(bào)銷情況、資產(chǎn)管理情況等。財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改措施。2.