PAGE集體經(jīng)濟企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范集體經(jīng)濟企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進企業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（二）適用范圍本制度適用于本集體經(jīng)濟企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實、準確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、利潤分配等各個環(huán)節(jié)。4.權(quán)責發(fā)生制原則：收入和費用應(yīng)按實際發(fā)生和影響期間進行確認和計量。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。（四）財務(wù)管理職責1.企業(yè)負責人職責對企業(yè)財務(wù)管理工作全面負責，領(lǐng)導(dǎo)制定財務(wù)戰(zhàn)略和重大財務(wù)決策。確保企業(yè)財務(wù)活動符合法律法規(guī)和本制度規(guī)定。2.財務(wù)部門職責負責財務(wù)制度的具體執(zhí)行，組織財務(wù)核算、編制財務(wù)報表等日常工作。進行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。加強資金管理，合理安排資金，確保資金安全。3.其他部門職責配合財務(wù)部門做好本部門的財務(wù)工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。嚴格執(zhí)行企業(yè)預(yù)算，控制成本費用支出。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位職責和分工。（二）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度。3.具有良好的職業(yè)道德和責任心。（三）財務(wù)人員培訓與考核1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓，提高專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.建立財務(wù)人員考核制度，對其工作表現(xiàn)和業(yè)績進行考核評價。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用借貸記賬法進行會計核算。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會計憑證1.原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的要素。財務(wù)人員應(yīng)認真審核原始憑證，對不符合規(guī)定的憑證不予受理。2.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、會計分錄正確。（三）會計賬簿1.設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，確保賬簿記錄清晰、準確、完整。2.定期進行賬簿核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)部門應(yīng)進行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。四、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.自有資金：企業(yè)通過自身積累形成的資金。2.銀行借款：向銀行等金融機構(gòu)借入的資金。3.其他籌資方式：如發(fā)行債券、吸收投資等。（二）資金籌集管理1.制定合理的籌資計劃，根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和資金狀況選擇合適的籌資方式。2.對籌資項目進行可行性研究和風險評估，確保籌資活動的合法性和效益性。3.簽訂籌資合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，防范籌資風險。（三）資金使用管理1.建立資金使用審批制度，嚴格按照審批程序使用資金。2.合理安排資金用途，提高資金使用效率，確保資金安全。3.加強資金預(yù)算管理，定期對資金使用情況進行分析和監(jiān)控。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行賬戶核對。加強資金安全防范，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符，合理控制存貨庫存水平。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行審批。對固定資產(chǎn)購置項目進行可行性研究和成本效益分析。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和調(diào)整。3.固定資產(chǎn)處置制定固定資產(chǎn)處置制度，明確處置程序和審批權(quán)限。對固定資產(chǎn)處置進行評估和核算，確保處置資產(chǎn)的合規(guī)性和效益性。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得對企業(yè)自行研發(fā)、購入等取得的無形資產(chǎn)進行規(guī)范核算。明確無形資產(chǎn)的入賬價值和攤銷方法。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷期限和方法對無形資產(chǎn)進行攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行檢查和調(diào)整。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，準確核算成本費用。2.劃清本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支。（二）成本費用分類與核算1.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用，按產(chǎn)品或項目進行明細核算。加強生產(chǎn)成本控制，降低生產(chǎn)成本。2.期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用，按費用項目進行核算。嚴格控制期間費用支出，提高費用使用效益。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用定額和預(yù)算指標。2.加強成本費用分析和考核，對成本費用超支情況進行及時預(yù)警和處理。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家規(guī)定的會計核算方法計算企業(yè)利潤，確保利潤核算的準確性。2.對利潤構(gòu)成項目進行明細核算，分析利潤增減變動原因。（二）利潤分配1.企業(yè)利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定。2.一般按照彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等順序進行分配。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期進行財務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題。3.企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。2.配合會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)進行年度審計，提供真實、完整的財務(wù)資料。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)1.建立財務(wù)信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、資金管理、報表編制等工作的自動化和信息化。2.加強財務(wù)信息化系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置合理的用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法操作。（二）數(shù)據(jù)管理1