PAGE銷售部財(cái)務(wù)制度及流程一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范銷售部的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保銷售業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，保障公司財(cái)務(wù)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.適用范圍本制度適用于公司銷售部全體員工，包括銷售人員、銷售管理人員及相關(guān)支持人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，保證財(cái)務(wù)信息的可靠性。及時(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作及時(shí)處理，確保銷售業(yè)務(wù)流程順暢，不影響業(yè)務(wù)進(jìn)展。效益性原則：在確保財(cái)務(wù)規(guī)范的前提下，優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，提高資金使用效率，降低銷售成本。二、銷售業(yè)務(wù)流程中的財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)1.銷售合同簽訂前客戶信用評(píng)估銷售人員應(yīng)在與客戶洽談業(yè)務(wù)初期，收集客戶基本信息，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明等。財(cái)務(wù)部門協(xié)助銷售人員對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，根據(jù)客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、信用記錄等因素，確定客戶的信用額度和信用期限。信用評(píng)估結(jié)果應(yīng)記錄在客戶信用檔案中，作為后續(xù)業(yè)務(wù)往來(lái)的重要參考依據(jù)。銷售報(bào)價(jià)審核銷售人員根據(jù)產(chǎn)品或服務(wù)的成本、市場(chǎng)行情及公司定價(jià)策略制定銷售報(bào)價(jià)。報(bào)價(jià)需提交財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)人員重點(diǎn)審核報(bào)價(jià)的成本合理性、利潤(rùn)空間及價(jià)格條款是否符合公司利益。審核通過(guò)后的報(bào)價(jià)方可提供給客戶，未經(jīng)審核的報(bào)價(jià)不得擅自對(duì)外發(fā)布。2.銷售合同簽訂時(shí)合同條款審核銷售合同由銷售人員起草，合同內(nèi)容應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。合同初稿提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行條款審核，財(cái)務(wù)人員著重審核付款方式、結(jié)算周期、發(fā)票開(kāi)具等財(cái)務(wù)相關(guān)條款。對(duì)于涉及定金、預(yù)付款、分期付款等特殊付款安排的合同，財(cái)務(wù)人員應(yīng)提出明確的風(fēng)險(xiǎn)提示和財(cái)務(wù)管理建議。合同蓋章與存檔經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的銷售合同，按照公司合同管理規(guī)定進(jìn)行蓋章流程。合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交財(cái)務(wù)部門存檔，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)建立合同臺(tái)賬，詳細(xì)記錄合同的基本信息、執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)收支情況。3.銷售發(fā)貨環(huán)節(jié)發(fā)貨通知與審核銷售人員根據(jù)銷售合同約定，填寫(xiě)發(fā)貨通知單，明確發(fā)貨產(chǎn)品或服務(wù)的明細(xì)、數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間等信息。發(fā)貨通知單提交財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)人員核對(duì)發(fā)貨通知單與銷售合同的一致性，確認(rèn)客戶是否已按合同約定支付款項(xiàng)或具備相應(yīng)的發(fā)貨條件。對(duì)于信用額度內(nèi)且款項(xiàng)已到賬或符合發(fā)貨條件的發(fā)貨通知單，財(cái)務(wù)人員予以審核通過(guò)；對(duì)于存在疑問(wèn)或不符合發(fā)貨條件的通知單，及時(shí)與銷售部門溝通核實(shí)。發(fā)貨執(zhí)行與記錄倉(cāng)庫(kù)管理人員依據(jù)審核通過(guò)的發(fā)貨通知單進(jìn)行發(fā)貨操作，確保發(fā)貨數(shù)量、品種與通知單一致。發(fā)貨完成后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)發(fā)貨記錄，詳細(xì)記錄發(fā)貨日期、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、客戶名稱等信息，并將發(fā)貨記錄提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員根據(jù)發(fā)貨記錄核對(duì)銷售臺(tái)賬，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)情況，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.銷售收款環(huán)節(jié)收款跟蹤與提醒財(cái)務(wù)人員定期跟蹤銷售款項(xiàng)的回收情況，根據(jù)合同約定的付款期限，提前向銷售人員發(fā)出收款提醒。銷售人員負(fù)責(zé)與客戶溝通收款事宜，及時(shí)了解客戶付款進(jìn)度，對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)查明原因并采取相應(yīng)的催款措施。財(cái)務(wù)人員應(yīng)協(xié)助銷售人員分析客戶逾期付款的原因，評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)變化情況，為后續(xù)業(yè)務(wù)決策提供參考。收款方式與記錄銷售款項(xiàng)的收款方式包括現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等?？蛻舨捎矛F(xiàn)金方式付款的，銷售人員應(yīng)及時(shí)將款項(xiàng)交至公司財(cái)務(wù)部門，并填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單。采用銀行轉(zhuǎn)賬方式收款的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行到賬信息，確認(rèn)收款金額與銷售合同一致。收到支票或匯票的，應(yīng)按照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行背書(shū)、托收等操作。財(cái)務(wù)人員對(duì)每筆收款進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括收款日期、客戶名稱、收款金額、收款方式等，并及時(shí)更新應(yīng)收賬款臺(tái)賬。對(duì)于已收回的款項(xiàng)，應(yīng)在應(yīng)收賬款明細(xì)賬中進(jìn)行核銷處理。5.銷售退貨環(huán)節(jié)退貨申請(qǐng)與審核客戶提出退貨申請(qǐng)時(shí)，銷售人員應(yīng)詳細(xì)記錄退貨原因、退貨產(chǎn)品或服務(wù)明細(xì)、數(shù)量等信息，并填寫(xiě)退貨申請(qǐng)表。退貨申請(qǐng)表提交財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)人員審核退貨原因是否合理，是否符合公司退貨政策，同時(shí)核對(duì)庫(kù)存情況及已開(kāi)具發(fā)票情況。對(duì)于符合退貨條件的申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員批準(zhǔn)后通知銷售部門辦理退貨手續(xù)；對(duì)于不符合退貨條件的申請(qǐng)，應(yīng)向客戶說(shuō)明原因并做好解釋工作。退貨處理與財(cái)務(wù)核算銷售部門根據(jù)批準(zhǔn)的退貨申請(qǐng)表，安排倉(cāng)庫(kù)管理人員辦理退貨入庫(kù)手續(xù)，確保退貨產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量與申請(qǐng)表一致。倉(cāng)庫(kù)管理人員填寫(xiě)退貨入庫(kù)單，詳細(xì)記錄退貨日期、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、規(guī)格等信息，并提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員根據(jù)退貨入庫(kù)單及相關(guān)發(fā)票信息，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，沖減已確認(rèn)的銷售收入和應(yīng)收賬款，并調(diào)整庫(kù)存商品賬面價(jià)值。如涉及已開(kāi)具發(fā)票的退貨，應(yīng)按照稅務(wù)規(guī)定辦理發(fā)票紅沖手續(xù)。三、財(cái)務(wù)審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批報(bào)銷范圍銷售部員工因業(yè)務(wù)開(kāi)展需要發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、辦公用品費(fèi)等費(fèi)用，可按照本制度規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)真實(shí)、合理、合規(guī)，與銷售業(yè)務(wù)直接相關(guān)。非因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的個(gè)人費(fèi)用不得報(bào)銷。報(bào)銷流程員工填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并粘貼相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行真實(shí)性、合理性審核，確認(rèn)費(fèi)用與業(yè)務(wù)相關(guān)且符合公司規(guī)定后簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意的報(bào)銷申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門按照公司資金支付流程進(jìn)行付款。2.銷售費(fèi)用預(yù)算審批預(yù)算編制銷售部應(yīng)根據(jù)年度銷售目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制年度銷售費(fèi)用預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括市場(chǎng)推廣費(fèi)用、促銷活動(dòng)費(fèi)用、銷售人員薪酬及提成、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)。銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額、預(yù)算依據(jù)及預(yù)計(jì)支出時(shí)間，確保預(yù)算的合理性和可操作性。預(yù)算審批年度銷售費(fèi)用預(yù)算編制完成后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行初步審核。財(cái)務(wù)人員審核預(yù)算的合理性、與公司整體財(cái)務(wù)狀況的匹配性以及費(fèi)用支出的必要性。經(jīng)財(cái)務(wù)部門初步審核通過(guò)的銷售費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況及市場(chǎng)情況等因素，對(duì)銷售費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行最終審批。銷售費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。如因市場(chǎng)變化等特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整流程進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.銷售合同付款審批預(yù)付款審批對(duì)于需要支付預(yù)付款的銷售合同，銷售人員應(yīng)在合同簽訂后，填寫(xiě)預(yù)付款申請(qǐng)單，注明合同編號(hào)、客戶名稱、預(yù)付款金額、付款原因等信息。預(yù)付款申請(qǐng)單提交財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)人員核對(duì)合同條款、客戶信用狀況及資金狀況，確認(rèn)預(yù)付款支付的必要性和合理性。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的預(yù)付款申請(qǐng)單，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司資金安排及業(yè)務(wù)情況進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門按照付款流程支付預(yù)付款。到期貨款支付審批銷售合同約定的付款期限到達(dá)前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)提前與銷售人員溝通，確認(rèn)客戶付款情況。如客戶按時(shí)付款，財(cái)務(wù)人員根據(jù)銀行到賬信息進(jìn)行賬務(wù)處理。如客戶逾期未付款，銷售人員應(yīng)及時(shí)催款，并填寫(xiě)到期貨款支付申請(qǐng)單，注明合同編號(hào)、客戶名稱、逾期未付款金額、催款情況等信息。到期貨款支付申請(qǐng)單提交財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)人員審核客戶逾期付款原因及風(fēng)險(xiǎn)情況，評(píng)估是否需要采取進(jìn)一步的催款措施或法律手段。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的到期貨款支付申請(qǐng)單，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)具體情況進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門按照付款流程支付款項(xiàng)。四、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表1.財(cái)務(wù)核算原則銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照收入與成本、費(fèi)用相匹配的原則進(jìn)行賬務(wù)處理。銷售收入應(yīng)按照銷售合同約定的金額和確認(rèn)條件及時(shí)確認(rèn)，銷售成本應(yīng)根據(jù)已銷售產(chǎn)品或服務(wù)的實(shí)際成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。銷售費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸集和核算，確保費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置為準(zhǔn)確核算銷售業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置以下主要會(huì)計(jì)科目：“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目：核算公司銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所取得的收入?！爸鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目：核算公司銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所對(duì)應(yīng)的成本?！皯?yīng)收賬款”科目：核算公司因銷售業(yè)務(wù)應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)?！邦A(yù)收賬款”科目：核算公司收到客戶的預(yù)付款項(xiàng)?！颁N售費(fèi)用”科目：核算公司為銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用?！岸惤鸺案郊印笨颇浚汉怂愎句N售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的相關(guān)稅費(fèi)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括銷售日?qǐng)?bào)表、銷售月報(bào)表、應(yīng)收賬款賬齡分析表等。銷售日?qǐng)?bào)表應(yīng)反映當(dāng)天的銷售訂單數(shù)量、金額、收款情況等信息，由銷售人員于次日上午提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行匯總和審核后生成。銷售月報(bào)表應(yīng)全面反映當(dāng)月銷售業(yè)務(wù)的總體情況，包括銷售收入、銷售成本、銷售毛利、銷售費(fèi)用、應(yīng)收賬款余額等數(shù)據(jù)。銷售月報(bào)表由財(cái)務(wù)人員在次月上旬編制完成，并提交給銷售部門負(fù)責(zé)人及公司管理層。應(yīng)收賬款賬齡分析表應(yīng)詳細(xì)列示應(yīng)收賬款的賬齡分布情況，分析不同賬齡段應(yīng)收賬款的金額、占比及風(fēng)險(xiǎn)狀況。應(yīng)收賬款賬齡分析表由財(cái)務(wù)人員定期編制，為銷售部門制定收款策略提供數(shù)據(jù)支持。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核銷售合同的簽訂、執(zhí)行、收款等環(huán)節(jié)是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，檢查銷售費(fèi)用的報(bào)銷是否真實(shí)、合理、合規(guī)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)隱患，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)銷售部進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括銷售業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)查閱銷售合同、財(cái)務(wù)憑證、業(yè)務(wù)記錄等資料，實(shí)地走訪客戶、倉(cāng)庫(kù)等相關(guān)