物業(yè)稅務(wù)員考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.物業(yè)企業(yè)繳納增值稅的稅率一般是（）A.3%B.6%C.9%D.13%2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.物業(yè)企業(yè)收到業(yè)主的物業(yè)費(fèi)，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.預(yù)收賬款D.應(yīng)收賬款4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產(chǎn)原值C.租金收入D.營業(yè)額5.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人6.物業(yè)企業(yè)支付的水電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，可抵扣的稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.3%7.以下不屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.印花稅D.契稅8.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.14%C.18%D.20%9.物業(yè)企業(yè)出租閑置房屋，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅率是（）A.4%B.6%C.12%D.1.2%10.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般是（）A.1%B.2%C.3%D.5%答案：1.B2.C3.A4.A5.D6.C7.C8.B9.C10.C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.物業(yè)企業(yè)涉及的主要稅種有（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）A.提供物業(yè)管理服務(wù)B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.出租閑置設(shè)備D.代收水電費(fèi)（加價(jià)）3.企業(yè)所得稅前可扣除的項(xiàng)目有（）A.合理的工資薪金B(yǎng).職工教育經(jīng)費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.稅收滯納金4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估值D.房產(chǎn)市場價(jià)格5.印花稅的征稅范圍包括（）A.購銷合同B.租賃合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.營業(yè)賬簿6.以下屬于稅收優(yōu)惠政策的有（）A.小規(guī)模納稅人增值稅減免B.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.殘疾人就業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠D.物業(yè)企業(yè)稅收全免7.物業(yè)企業(yè)成本費(fèi)用包括（）A.人員工資B.水電費(fèi)C.維修費(fèi)用D.辦公費(fèi)用8.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金9.企業(yè)繳納的以下稅金，在企業(yè)所得稅前可以扣除的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.房產(chǎn)稅10.以下關(guān)于納稅申報(bào)的說法正確的有（）A.必須按時(shí)申報(bào)B.可以延期申報(bào)但需審批C.申報(bào)內(nèi)容要真實(shí)準(zhǔn)確D.可以隨意修改申報(bào)數(shù)據(jù)答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.AB5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.BCD10.ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.物業(yè)企業(yè)只要取得收入就需要繳納增值稅。（）2.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）3.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人只有房屋產(chǎn)權(quán)所有人。（）4.印花稅的稅率都很低，所以不用重視。（）5.物業(yè)企業(yè)代收的住宅專項(xiàng)維修資金不征收增值稅。（）6.企業(yè)發(fā)生的所有費(fèi)用都可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。（）8.增值稅專用發(fā)票可以隨意開具給任何單位。（）9.企業(yè)購買車輛需要繳納車輛購置稅。（）10.納稅申報(bào)后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，不可以更正申報(bào)。（）答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述物業(yè)企業(yè)增值稅的計(jì)稅方法。答案：一般納稅人通常采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.物業(yè)企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)注意哪些問題？答案：要準(zhǔn)確核算收入，確保無遺漏；合理扣除成本費(fèi)用，注意限額扣除項(xiàng)目；準(zhǔn)確填報(bào)稅收優(yōu)惠；按規(guī)定的時(shí)間和要求完成匯算清繳，提供真實(shí)完整資料。3.簡述房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征的計(jì)算方式。答案：從價(jià)計(jì)征：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1－扣除比例）×1.2%。從租計(jì)征：應(yīng)納稅額=租金收入×12%（個(gè)人出租住房按4%）。4.物業(yè)企業(yè)印花稅常見的應(yīng)稅憑證有哪些？答案：常見的有物業(yè)管理服務(wù)合同、房屋租賃合同、設(shè)備采購合同、維修保養(yǎng)合同、借款合同等各類經(jīng)濟(jì)合同，以及營業(yè)賬簿等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論物業(yè)企業(yè)如何合理降低稅務(wù)成本。答案：合理利用稅收優(yōu)惠政策，如申請(qǐng)相關(guān)減免；規(guī)范財(cái)務(wù)管理，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用以充分扣除；優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，合理規(guī)劃收入確認(rèn)時(shí)間，在合法合規(guī)前提下降低稅負(fù)。2.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)物業(yè)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：優(yōu)惠政策可減輕負(fù)擔(dān)，利于擴(kuò)大規(guī)模、提升服務(wù)；但復(fù)雜政策也增加管理成本。規(guī)范的稅收環(huán)境促使企業(yè)提升財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理水平，推動(dòng)行業(yè)健康發(fā)展。3.探討物業(yè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及措施。答案：重要性在于避免稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)、降低稅收支出、維護(hù)企業(yè)信譽(yù)。措施包括建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警