PAGE支出現(xiàn)金財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金支出行為，加強(qiáng)現(xiàn)金支出管理，確保公司資金安全、合理、有效地使用，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開展，同時(shí)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在辦理與現(xiàn)金支出相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)的操作與管理。3.基本原則合法性原則：現(xiàn)金支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)禁非法支出。真實(shí)性原則：現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)應(yīng)真實(shí)發(fā)生，相關(guān)憑證和文件必須真實(shí)、有效，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和實(shí)質(zhì)。合理性原則：現(xiàn)金支出應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需求和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理安排，確保資金使用效益最大化，避免不必要的支出。審批授權(quán)原則：所有現(xiàn)金支出都必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，明確各級(jí)人員的審批權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支出。及時(shí)性原則：現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)處理，確保資金及時(shí)到位，滿足業(yè)務(wù)開展的需要，同時(shí)保證財(cái)務(wù)記錄的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。二、現(xiàn)金支出范圍1.員工薪酬及福利支付員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等勞動(dòng)報(bào)酬。發(fā)放員工的節(jié)日福利、生日福利、喪葬撫恤等福利費(fèi)用。2.差旅費(fèi)員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)用等。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)因公司業(yè)務(wù)需要，用于招待客戶、合作伙伴等發(fā)生的餐飲、住宿、禮品等費(fèi)用。4.辦公費(fèi)用購買辦公用品、辦公設(shè)備、印刷資料、郵寄費(fèi)用等日常辦公所需支出。5.小額采購支出采購金額較小的原材料、商品、低值易耗品等，且符合現(xiàn)金結(jié)算條件的。6.零星費(fèi)用支出支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、賠償金、違約金等零星小額費(fèi)用。三、現(xiàn)金支出審批流程1.申請(qǐng)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)發(fā)生前，經(jīng)辦人應(yīng)填寫《現(xiàn)金支出申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付對(duì)象等信息。申請(qǐng)表應(yīng)附上相關(guān)的合同、發(fā)票、收據(jù)等證明文件，確保支出業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。2.初審部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的現(xiàn)金支出申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核支出事項(xiàng)是否符合本部門業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排，相關(guān)證明文件是否齊全、真實(shí)。部門負(fù)責(zé)人在申請(qǐng)表上簽署初審意見，同意后提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)人員收到現(xiàn)金支出申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)金額、支出范圍、支付方式等進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。核對(duì)相關(guān)證明文件與申請(qǐng)表信息是否一致，檢查支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排。審核無誤后，財(cái)務(wù)人員在申請(qǐng)表上簽署審核意見，并注明可支付金額。4.審批根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，現(xiàn)金支出申請(qǐng)?zhí)峤恢料鄳?yīng)審批層級(jí)進(jìn)行審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審核申請(qǐng)內(nèi)容，對(duì)支出的必要性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行全面評(píng)估，并簽署審批意見。對(duì)于重大現(xiàn)金支出事項(xiàng)，需經(jīng)公司高層領(lǐng)導(dǎo)集體決策審批。5.支付經(jīng)審批通過的現(xiàn)金支出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。支付時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格核對(duì)支付對(duì)象、金額等信息，確保支付準(zhǔn)確無誤。支付完成后，在相關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。四、現(xiàn)金支出審批權(quán)限1.一般支出審批權(quán)限單筆現(xiàn)金支出金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人初審，財(cái)務(wù)審核后，即可辦理支付。單筆現(xiàn)金支出金額在[X]元至[X]元之間的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.較大金額支出審批權(quán)限單筆現(xiàn)金支出金額在[X]元至[X]元之間的，除部門負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批外，還需報(bào)總經(jīng)理審批。3.重大金額支出審批權(quán)限單筆現(xiàn)金支出金額超過[X]元的重大支出事項(xiàng)，必須經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策審批。五、現(xiàn)金支付方式1.直接支付對(duì)于符合現(xiàn)金結(jié)算條件且金額較小的支出，可采用直接支付現(xiàn)金的方式。支付時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)要求收款人當(dāng)面簽收，并出具收款收據(jù)。2.銀行轉(zhuǎn)賬對(duì)于金額較大或不適合現(xiàn)金支付的支出，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審批后的支付申請(qǐng)，填寫銀行轉(zhuǎn)賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并及時(shí)獲取銀行轉(zhuǎn)賬回單作為記賬依據(jù)。3.支票支付在特定情況下，可使用支票進(jìn)行支付。支票的開具應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定辦理，填寫清晰、準(zhǔn)確，確保支票的安全性和有效性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管支票存根，并及時(shí)登記支票使用情況。六、現(xiàn)金支出憑證管理1.憑證種類現(xiàn)金支出憑證主要包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、支付申請(qǐng)單等。發(fā)票是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的法定憑證，必須取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票。收據(jù)用于收取現(xiàn)金或非經(jīng)營(yíng)性往來款項(xiàng)，應(yīng)使用公司統(tǒng)一印制的收據(jù)，并按規(guī)定填寫。報(bào)銷單和支付申請(qǐng)單是公司內(nèi)部用于記錄現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的自制憑證，應(yīng)詳細(xì)記錄支出事項(xiàng)、金額、審批情況等信息。2.憑證填寫要求所有現(xiàn)金支出憑證應(yīng)填寫清晰、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)。憑證上的日期、金額、收款人、支出事由等信息應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)一致，并符合財(cái)務(wù)核算要求。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。3.憑證審核與歸檔財(cái)務(wù)人員在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性。審核無誤的憑證應(yīng)及時(shí)進(jìn)行編號(hào)、裝訂，并按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔保存。憑證的保存期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，以便日后查閱和審計(jì)。七、現(xiàn)金庫存管理1.庫存限額設(shè)定根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出業(yè)務(wù)量和資金安全管理要求，合理設(shè)定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況提出建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.庫存現(xiàn)金保管公司現(xiàn)金應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜中，由專人負(fù)責(zé)保管。保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的地點(diǎn)，具備防盜、防火、防潮等功能。保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，不得擅自將現(xiàn)金借給他人或挪作他用。3.庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)，至少每月進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，并編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。長(zhǎng)款應(yīng)及時(shí)入賬，短款應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度和審批流程。審計(jì)人員應(yīng)審查相關(guān)憑證、文件的真實(shí)性、合法性，核實(shí)支出事項(xiàng)的合理性和必要性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的日常檢查，定期對(duì)現(xiàn)金日記賬、憑證、庫存現(xiàn)金等進(jìn)行核對(duì)和檢查。檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金支出審批手續(xù)是否齊全、支付方式是否合規(guī)、憑證管理是否規(guī)范等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。3.違規(guī)處理對(duì)于違反本制度規(guī)定的現(xiàn)金支出行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。對(duì)未經(jīng)審批擅自支出、虛報(bào)支出、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為，將責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期整改，并追回違規(guī)支出款項(xiàng)。情節(jié)嚴(yán)重