財(cái)政資金績(jī)效管理操作規(guī)范一、引言：績(jī)效管理的價(jià)值與規(guī)范的必要性財(cái)政資金績(jī)效管理是深化預(yù)算管理制度改革的核心抓手，通過(guò)對(duì)資金“預(yù)算編制—執(zhí)行—產(chǎn)出—效益”全周期的效能管控，既能防范資金閑置、挪用等風(fēng)險(xiǎn)，又能倒逼政策落地精準(zhǔn)度與公共服務(wù)質(zhì)量提升。當(dāng)前，從中央到地方均要求構(gòu)建“花錢必問效、無(wú)效必問責(zé)”的管理閉環(huán)，操作規(guī)范的系統(tǒng)化構(gòu)建成為打通績(jī)效管理“最后一公里”的關(guān)鍵。二、績(jī)效目標(biāo)管理：從“模糊申報(bào)”到“精準(zhǔn)畫像”（一）目標(biāo)設(shè)定的核心原則績(jī)效目標(biāo)需緊扣政策導(dǎo)向與項(xiàng)目定位，遵循“四性”要求：相關(guān)性：目標(biāo)與政策意圖、民生需求高度契合（如老舊小區(qū)改造項(xiàng)目，目標(biāo)應(yīng)聚焦“居住環(huán)境改善”而非無(wú)關(guān)的商業(yè)開發(fā)）；完整性：覆蓋“產(chǎn)出—效益—滿意度”全維度，避免僅關(guān)注“花錢”而忽視“效果”；合理性：目標(biāo)值需結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算（如農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目，“路面平整度達(dá)標(biāo)率”應(yīng)參考《公路工程質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》）；可衡量性：指標(biāo)需量化（如“培訓(xùn)人數(shù)≥500人”）或質(zhì)性描述可驗(yàn)證（如“群眾投訴率≤2%”）。（二）申報(bào)與審核的實(shí)操流程1.項(xiàng)目單位申報(bào)：在預(yù)算編制階段同步提交《績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》，需明確：產(chǎn)出指標(biāo)：數(shù)量（如“新建充電樁100個(gè)”）、質(zhì)量（如“工程驗(yàn)收合格率100%”）、時(shí)效（如“6月底前完工”）、成本（如“單位造價(jià)≤1.2萬(wàn)元/個(gè)”）；效益指標(biāo)：社會(huì)效益（如“居民充電等待時(shí)間縮短40%”）、可持續(xù)影響（如“設(shè)備使用壽命≥8年”）；滿意度指標(biāo)：如“用戶滿意度≥90%”（需附調(diào)查方案）。2.部門初審+財(cái)政復(fù)審：主管部門重點(diǎn)審核“目標(biāo)與項(xiàng)目的匹配度”，財(cái)政部門聚焦“指標(biāo)合理性”（如某文化惠民項(xiàng)目申報(bào)“演出場(chǎng)次100場(chǎng)”，需核查當(dāng)?shù)厝丝诨鶖?shù)、場(chǎng)地容量等數(shù)據(jù)支撐）。對(duì)不符合要求的，退回修改并說(shuō)明理由（如“滿意度指標(biāo)未明確調(diào)查樣本量，需補(bǔ)充‘抽樣比例10%’”）。三、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控：從“事后救火”到“過(guò)程糾偏”（一）監(jiān)控的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)與內(nèi)容時(shí)點(diǎn)選擇：項(xiàng)目實(shí)施滿6個(gè)月（中期）、資金支付進(jìn)度達(dá)50%等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)啟動(dòng)監(jiān)控；核心內(nèi)容：目標(biāo)進(jìn)度：如“充電樁安裝完成率是否達(dá)60%”；資金合規(guī)性：是否存在“超范圍支出”“虛列成本”（可通過(guò)比對(duì)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單驗(yàn)證）；實(shí)施條件變化：如政策調(diào)整、疫情等因素是否影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)（需評(píng)估對(duì)績(jī)效的實(shí)質(zhì)性影響）。（二）監(jiān)控方式與問題處置1.分級(jí)監(jiān)控：項(xiàng)目單位“日常自查”：建立資金使用臺(tái)賬，每月填報(bào)《績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控表》；主管部門“重點(diǎn)核查”：對(duì)大額項(xiàng)目（如超500萬(wàn)元）實(shí)地查看，抽查合同執(zhí)行、工程進(jìn)度；財(cái)政部門“動(dòng)態(tài)預(yù)警”：通過(guò)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，對(duì)“資金支付進(jìn)度滯后30%”“目標(biāo)完成率低于50%”的項(xiàng)目自動(dòng)預(yù)警。2.偏差整改：對(duì)預(yù)警項(xiàng)目，財(cái)政部門下達(dá)《整改通知書》，要求15個(gè)工作日內(nèi)提交整改方案（如“充電樁安裝滯后，需增派施工隊(duì)、調(diào)整工期”），并跟蹤整改進(jìn)度。對(duì)確因客觀因素?zé)o法完成目標(biāo)的，按程序調(diào)整績(jī)效目標(biāo)（需附充分說(shuō)明，如“因規(guī)劃調(diào)整，充電樁點(diǎn)位減少20個(gè)，目標(biāo)值同步下調(diào)”）。四、績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施：從“形式評(píng)價(jià)”到“深度診斷”（一）全周期評(píng)價(jià)體系事前評(píng)估：項(xiàng)目立項(xiàng)前，采用“成本效益分析+專家論證”評(píng)估必要性（如某智慧城市項(xiàng)目，需測(cè)算“投入1億元能否實(shí)現(xiàn)‘政務(wù)辦理效率提升30%’”）；事中評(píng)價(jià)：中期對(duì)“目標(biāo)完成度、資金使用效率”打分（如“培訓(xùn)項(xiàng)目完成80%課時(shí)，但學(xué)員考核通過(guò)率僅60%，需分析師資或課程設(shè)計(jì)問題”）；事后評(píng)價(jià)：項(xiàng)目結(jié)束后6個(gè)月內(nèi)，開展“目標(biāo)完成+效益可持續(xù)性”評(píng)價(jià)（如“老舊小區(qū)改造后，3年內(nèi)物業(yè)投訴率是否持續(xù)低于5%”）。（二）評(píng)價(jià)方法與指標(biāo)優(yōu)化方法選擇：比較法：對(duì)比“實(shí)際產(chǎn)出與目標(biāo)值”（如“新建充電樁100個(gè)，實(shí)際完成95個(gè)，完成率95%”）；公眾評(píng)判法：通過(guò)問卷、訪談收集滿意度（如“隨機(jī)抽取200名居民調(diào)查充電設(shè)施滿意度”）；因素分析法：分析“政策、管理、外部環(huán)境”對(duì)績(jī)效的影響（如“充電樁使用率低，是否因選址不合理”）。指標(biāo)體系動(dòng)態(tài)調(diào)整：基礎(chǔ)指標(biāo)（如“資金使用合規(guī)率”）保持穩(wěn)定，特色指標(biāo)隨項(xiàng)目類型優(yōu)化（如教育項(xiàng)目增設(shè)“升學(xué)率提升幅度”，環(huán)保項(xiàng)目側(cè)重“污染物減排量”）。權(quán)重設(shè)置需體現(xiàn)重點(diǎn)，如民生項(xiàng)目“滿意度”權(quán)重不低于30%，基建項(xiàng)目“產(chǎn)出指標(biāo)”權(quán)重不低于40%。（三）評(píng)價(jià)報(bào)告的“診斷價(jià)值”報(bào)告需包含“數(shù)據(jù)驗(yàn)證+問題歸因+建議閉環(huán)”：數(shù)據(jù)層：用圖表呈現(xiàn)“目標(biāo)值-實(shí)際值”對(duì)比（如“充電樁安裝進(jìn)度折線圖”）；問題層：區(qū)分“執(zhí)行偏差”（如“施工隊(duì)人手不足”）與“目標(biāo)不合理”（如“初始規(guī)劃未考慮小區(qū)車位限制”）；建議層：提出可操作的改進(jìn)方案（如“調(diào)整點(diǎn)位布局，與社區(qū)聯(lián)動(dòng)優(yōu)化選址”）。五、績(jī)效結(jié)果應(yīng)用：從“評(píng)價(jià)完了”到“真用真改”（一）反饋與整改閉環(huán)結(jié)果反饋：評(píng)價(jià)報(bào)告10個(gè)工作日內(nèi)反饋至項(xiàng)目單位、主管部門，召開“面對(duì)面反饋會(huì)”，明確問題清單（如“3項(xiàng)產(chǎn)出指標(biāo)未完成，2項(xiàng)效益指標(biāo)達(dá)標(biāo)率低”）；整改追蹤：被評(píng)價(jià)單位30日內(nèi)提交《整改方案》，財(cái)政部門每季度跟蹤整改進(jìn)度（如“充電樁使用率從60%提升至85%，需驗(yàn)證數(shù)據(jù)真實(shí)性”），整改不到位的暫停同類項(xiàng)目申報(bào)。（二）預(yù)算掛鉤與信息公開預(yù)算聯(lián)動(dòng)：績(jī)效“優(yōu)秀”項(xiàng)目次年預(yù)算優(yōu)先保障，“較差”項(xiàng)目調(diào)減預(yù)算（如某培訓(xùn)項(xiàng)目滿意度僅65%，次年預(yù)算削減20%）；對(duì)連續(xù)兩年“較差”的，暫停項(xiàng)目（需報(bào)同級(jí)人大備案）。社會(huì)監(jiān)督：按規(guī)定公開績(jī)效信息（如在財(cái)政官網(wǎng)公開“充電樁項(xiàng)目評(píng)價(jià)報(bào)告摘要”，含目標(biāo)完成、整改情況），接受公眾查詢與監(jiān)督（設(shè)置意見反饋通道，限期回復(fù)）。六、保障機(jī)制：從“單打獨(dú)斗”到“協(xié)同賦能”（一）組織保障：三級(jí)責(zé)任體系財(cái)政部門：統(tǒng)籌制度設(shè)計(jì)、系統(tǒng)建設(shè)、結(jié)果應(yīng)用；主管部門：審核目標(biāo)、監(jiān)控項(xiàng)目、督促整改；項(xiàng)目單位：具體實(shí)施、自查自糾、整改落實(shí)。建立“按月調(diào)度、按季通報(bào)”機(jī)制，避免“各自為政”。（二）制度與信息化支撐制度層面：出臺(tái)《績(jī)效目標(biāo)管理細(xì)則》《評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用辦法》，細(xì)化“目標(biāo)調(diào)整流程”“整改問責(zé)標(biāo)準(zhǔn)”；信息化層面：搭建“績(jī)效管理信息系統(tǒng)”，實(shí)現(xiàn)“目標(biāo)申報(bào)—監(jiān)控—評(píng)價(jià)—應(yīng)用”全流程線上化（如自動(dòng)抓取預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，生成監(jiān)控預(yù)警報(bào)表）。（三）監(jiān)督問責(zé)：剛性約束對(duì)“績(jī)效造假”（如虛報(bào)目標(biāo)完成率）、“整改不力”（如連續(xù)兩次未完成整改）的單位，約談負(fù)責(zé)人，扣減部門績(jī)效考核分，并在政府網(wǎng)站通報(bào)（如“某單位因績(jī)效評(píng)價(jià)‘較差’且整改敷衍，被通報(bào)批評(píng)”）。結(jié)語(yǔ)：以規(guī)范促效能，以績(jī)效優(yōu)治理財(cái)政資金績(jī)效管理