稅務(wù)師考試備考經(jīng)驗(yàn)交流試題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：稅務(wù)師考試備考經(jīng)驗(yàn)交流試題考核對象：稅務(wù)師考試備考學(xué)員題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.稅務(wù)師考試的單選題選項(xiàng)中，正確答案通常只出現(xiàn)一次。2.企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊年限不得低于10年。3.個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人綜合所得的稅率采用超額累進(jìn)稅率。4.增值稅專用發(fā)票的稅率目前統(tǒng)一為13%。5.土地增值稅的計(jì)算中，允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額包括地價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分可以稅前扣除。7.資產(chǎn)評估報(bào)告中，評估方法的選擇必須與評估目的相匹配。8.稅務(wù)師資格考試的成績有效期是連續(xù)5年。9.增值稅留抵退稅政策適用于所有符合條件的納稅人。10.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育支出每月最高扣除2000元。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.資源稅C.企業(yè)所得稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除。A.50%B.60%C.70%D.100%3.根據(jù)個(gè)人所得稅法，稿酬所得的稅率是（）。A.3%B.10%C.20%D.20%并減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額4.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.視情況抵扣5.土地增值稅的計(jì)算中，下列項(xiàng)目不屬于扣除項(xiàng)目的是（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅D.與房地產(chǎn)相關(guān)的稅金6.企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限，下列說法正確的是（）。A.房屋、建筑物為5年B.運(yùn)輸工具為3年C.電子設(shè)備為3年D.管理設(shè)備為5年7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，贍養(yǎng)老人支出每月最高扣除（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元8.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率目前為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%9.資產(chǎn)評估中，市場法適用于（）。A.單一資產(chǎn)評估B.企業(yè)整體評估C.流動(dòng)資產(chǎn)評估D.無形資產(chǎn)評估10.稅務(wù)師資格考試科目中，不屬于《稅法（一）》考察范圍的是（）。A.增值稅法B.消費(fèi)稅法C.企業(yè)所得稅法D.個(gè)人所得稅法三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.企業(yè)所得稅前可以扣除的支出包括（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)E.資產(chǎn)折舊費(fèi)2.個(gè)人所得稅法中，屬于綜合所得的項(xiàng)目有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.經(jīng)營所得E.勞務(wù)報(bào)酬所得3.增值稅一般納稅人適用的稅率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.10%E.3%4.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅D.與房地產(chǎn)相關(guān)的稅金E.銷售費(fèi)用5.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法包括（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.工作量法E.余額遞減法6.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人7.增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策包括（）。A.稅率減按1%征收B.稅額抵減C.稅收減免D.稅負(fù)即征即退E.稅率統(tǒng)一為3%8.資產(chǎn)評估的方法包括（）。A.市場法B.收益法C.成本法D.清算法E.重置成本法9.稅務(wù)師資格考試的科目包括（）。A.稅法（一）B.稅法（二）C.會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理D.稅務(wù)籌劃E.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)10.企業(yè)所得稅法中，不得稅前扣除的項(xiàng)目包括（）。A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.超標(biāo)的廣告費(fèi)E.職工福利費(fèi)超標(biāo)部分四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售商品收入1000萬元，適用稅率13%；2.購進(jìn)原材料支付金額500萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額65萬元；3.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元；4.支付廣告費(fèi)30萬元（當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入800萬元）；5.支付固定資產(chǎn)折舊50萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅和應(yīng)納稅所得額（假設(shè)無其他收入和支出）。案例二：某居民個(gè)人2023年取得以下收入：1.工資薪金所得12萬元；2.稿酬所得5萬元（已預(yù)繳稅款1萬元）；3.股息紅利所得2萬元；4.專項(xiàng)附加扣除：子女教育支出每月1000元，贍養(yǎng)老人支出每月2000元。要求：計(jì)算該個(gè)人2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟舊廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該廠房原值1500萬元，累計(jì)折舊300萬元。轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費(fèi)50萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人選擇的稅務(wù)影響。2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，分析稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用及發(fā)展趨勢。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（正確答案通常只出現(xiàn)一次，但部分題目可能存在干擾項(xiàng)）2.×（固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)自主確定，但不得低于規(guī)定年限）3.√4.×（部分貨物適用9%或6%稅率）5.√6.×（廣告費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分可以稅前扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除）7.√8.√9.×（僅適用于符合條件的先進(jìn)制造業(yè)等企業(yè)）10.√二、單選題1.D2.A3.D4.B5.C6.C7.A8.A9.B10.D三、多選題1.A,B,C,E2.A,B,E3.A,B,C,D4.A,B,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D,E7.A,E8.A,B,C,E9.A,B,C10.A,B,C,E四、案例分析案例一：1.增值稅應(yīng)納稅額=1000×13%-65=65萬元2.應(yīng)納稅所得額=1000-500-20-30-50=400萬元企業(yè)所得稅=400×25%=100萬元案例二：1.綜合所得應(yīng)納稅所得額=120000+50000×(1-70%)+20000-1000×12-2000×12=92000元2.應(yīng)納稅額=92000×3%-10000=660元案例三：1.土地增值額=2000-(1500-300+50)=800萬元2.土地增值稅=800×30%=240萬元五、論述題1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人選擇的稅務(wù)影響：-稅率差異：一般納稅人適用13%,9%,6%等稅率，小規(guī)模納稅人適用3%征收率（部分行業(yè)1%）；-進(jìn)項(xiàng)抵扣：一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，小規(guī)模納稅人不可抵扣；-經(jīng)營規(guī)模：小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元可免征增值稅，一般納稅人無此優(yōu)惠；-稅務(wù)管理：一般納