2026年中級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)劃師筆試模擬題一、單選題（共10題，每題1分，共10分）1.某企業(yè)計(jì)劃在2026年通過(guò)發(fā)行債券籌集資金，其發(fā)行利率高于同期銀行存款利率，這主要體現(xiàn)了財(cái)務(wù)杠桿的（）。A.風(fēng)險(xiǎn)放大效應(yīng)B.成本增加效應(yīng)C.收益放大效應(yīng)D.流動(dòng)性增強(qiáng)效應(yīng)2.在中國(guó)現(xiàn)行稅收政策下，企業(yè)購(gòu)置新能源汽車可享受的稅收優(yōu)惠主要涉及（）。A.增值稅即征即退B.企業(yè)所得稅加計(jì)扣除C.營(yíng)業(yè)稅改增值稅D.個(gè)人所得稅減免3.某居民個(gè)人在2026年通過(guò)基金投資獲得收益20萬(wàn)元，根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法，其應(yīng)繳納的個(gè)稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%4.中國(guó)某企業(yè)計(jì)劃在“一帶一路”倡議下拓展東南亞市場(chǎng)，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中需重點(diǎn)關(guān)注（）。A.匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)B.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)C.政策合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.供應(yīng)鏈中斷風(fēng)險(xiǎn)5.某家庭計(jì)劃在2026年購(gòu)買(mǎi)首套房產(chǎn)，其貸款利率若享受LPR加點(diǎn)政策，則利率水平主要受（）影響。A.基準(zhǔn)利率B.信用評(píng)級(jí)C.貸款期限D(zhuǎn).市場(chǎng)供求6.中國(guó)某上市公司2025年凈利潤(rùn)為1億元，若其ROE為20%，則凈資產(chǎn)規(guī)模約為（）。A.5億元B.10億元C.20億元D.50億元7.某企業(yè)采用現(xiàn)金預(yù)算管理，其編制的核心依據(jù)是（）。A.銷售預(yù)測(cè)B.成本核算C.資金調(diào)度D.財(cái)務(wù)報(bào)表8.中國(guó)某企業(yè)通過(guò)跨境并購(gòu)實(shí)現(xiàn)海外擴(kuò)張，其財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中需重點(diǎn)核查目標(biāo)企業(yè)的（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.現(xiàn)金流量表C.利潤(rùn)分配表D.稅務(wù)合規(guī)記錄9.某個(gè)人投資者通過(guò)股票分紅獲得收益，其稅務(wù)處理需依據(jù)（）。A.資本利得稅B.利息所得稅C.分紅所得稅D.增值稅10.中國(guó)某企業(yè)采用杜邦分析法評(píng)估財(cái)務(wù)績(jī)效，其核心指標(biāo)為（）。A.凈利潤(rùn)率B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C.權(quán)益乘數(shù)D.凈資產(chǎn)收益率二、多選題（共5題，每題2分，共10分）1.中國(guó)某企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警時(shí)，需監(jiān)測(cè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括（）。A.流動(dòng)比率B.速動(dòng)比率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.利潤(rùn)增長(zhǎng)率E.現(xiàn)金流量?jī)纛~2.某居民個(gè)人在2026年通過(guò)房產(chǎn)出售獲得收益，其稅務(wù)處理需考慮（）。A.增值稅及附加稅B.個(gè)人所得稅C.土地增值稅D.印花稅E.營(yíng)業(yè)稅3.中國(guó)某企業(yè)采用現(xiàn)金流量預(yù)算管理，其編制需考慮的因素包括（）。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流D.資產(chǎn)負(fù)債表變動(dòng)E.稅收政策調(diào)整4.某企業(yè)計(jì)劃通過(guò)股權(quán)融資實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張，其財(cái)務(wù)評(píng)估需關(guān)注（）。A.股權(quán)估值B.融資成本C.投資者回報(bào)D.市場(chǎng)流動(dòng)性E.監(jiān)管合規(guī)要求5.中國(guó)某企業(yè)采用財(cái)務(wù)杠桿放大經(jīng)營(yíng)收益，其需警惕的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.利率風(fēng)險(xiǎn)B.信用風(fēng)險(xiǎn)C.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)E.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.中國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。（）2.某企業(yè)通過(guò)發(fā)行可轉(zhuǎn)債籌集資金，其兼具股權(quán)融資和債權(quán)融資的雙重屬性。（）3.中國(guó)某企業(yè)采用滾動(dòng)預(yù)算編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，其預(yù)算周期通常為3個(gè)月。（）4.某居民個(gè)人通過(guò)銀行存款獲得的利息收入，需繳納個(gè)人所得稅。（）5.中國(guó)某企業(yè)采用現(xiàn)金流量折現(xiàn)法評(píng)估項(xiàng)目?jī)r(jià)值時(shí)，折現(xiàn)率主要考慮無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率和風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。（）6.某企業(yè)通過(guò)并購(gòu)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈整合，其財(cái)務(wù)盡職調(diào)查需重點(diǎn)關(guān)注目標(biāo)企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性。（）7.中國(guó)現(xiàn)行增值稅稅率普遍為13%，但部分行業(yè)可享受6%的優(yōu)惠稅率。（）8.某個(gè)人投資者通過(guò)股票回購(gòu)獲得的收益，需繳納資本利得稅。（）9.中國(guó)某企業(yè)采用杜邦分析法評(píng)估財(cái)務(wù)績(jī)效時(shí)，凈資產(chǎn)收益率是核心指標(biāo)。（）10.某企業(yè)通過(guò)跨境貸款籌集資金，其需重點(diǎn)考慮匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。（）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述中國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法中，綜合所得的稅前扣除項(xiàng)目。2.解釋財(cái)務(wù)杠桿的放大效應(yīng)及其潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.說(shuō)明中國(guó)某企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需重點(diǎn)關(guān)注哪些外部因素。五、計(jì)算題（共2題，每題10分，共20分）1.某企業(yè)2026年預(yù)計(jì)銷售收入1000萬(wàn)元，成本率60%，毛利率40%，預(yù)計(jì)期間費(fèi)用100萬(wàn)元。若其所得稅稅率為25%，計(jì)算其預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)及凈利潤(rùn)率。2.某居民個(gè)人2026年通過(guò)房產(chǎn)出售獲得收益500萬(wàn)元，其購(gòu)房成本為300萬(wàn)元，持有期間無(wú)其他費(fèi)用。根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，計(jì)算其應(yīng)繳納的增值稅、個(gè)人所得稅及土地增值稅（假設(shè)增值稅稅率為5%，個(gè)人所得稅稅率為20%，土地增值稅按差額的30%征收）。六、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）1.某中國(guó)制造企業(yè)計(jì)劃通過(guò)跨境并購(gòu)實(shí)現(xiàn)海外技術(shù)擴(kuò)張，其財(cái)務(wù)盡職調(diào)查發(fā)現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)存在較大的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。簡(jiǎn)述該企業(yè)應(yīng)如何評(píng)估并規(guī)避此風(fēng)險(xiǎn)。2.某居民家庭計(jì)劃在2026年通過(guò)基金投資實(shí)現(xiàn)財(cái)富保值增值，其財(cái)務(wù)規(guī)劃師建議其采用定投策略。簡(jiǎn)述該策略的優(yōu)勢(shì)及其適用場(chǎng)景。答案與解析一、單選題1.C解析：財(cái)務(wù)杠桿通過(guò)放大收益與風(fēng)險(xiǎn)，債券發(fā)行利率高于存款利率體現(xiàn)了收益放大效應(yīng)。2.B解析：中國(guó)現(xiàn)行稅收政策對(duì)新能源汽車購(gòu)置實(shí)施企業(yè)所得稅加計(jì)扣除政策。3.C解析：根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法，基金收益綜合所得適用20%稅率。4.A解析：“一帶一路”倡議下東南亞市場(chǎng)存在顯著匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，需重點(diǎn)評(píng)估。5.A解析：LPR加點(diǎn)政策以基準(zhǔn)利率為基礎(chǔ)，利率水平受基準(zhǔn)利率影響。6.B解析：ROE=凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)，凈資產(chǎn)=凈利潤(rùn)/ROE=1億元/20%=10億元。7.A解析：現(xiàn)金預(yù)算管理核心依據(jù)銷售預(yù)測(cè)，以預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流。8.D解析：跨境并購(gòu)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查需重點(diǎn)關(guān)注稅務(wù)合規(guī)性，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。9.C解析：股票分紅收益需繳納分紅所得稅，與資本利得稅不同。10.D解析：杜邦分析法核心指標(biāo)為凈資產(chǎn)收益率，綜合反映財(cái)務(wù)績(jī)效。二、多選題1.A,B,C,E解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警需監(jiān)測(cè)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率及現(xiàn)金流量?jī)纛~。2.A,B,C,D解析：房產(chǎn)出售收益需繳納增值稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅及印花稅。3.A,B,C,E解析：現(xiàn)金流量預(yù)算需考慮經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流及稅收政策調(diào)整。4.A,B,C,D,E解析：股權(quán)融資需關(guān)注股權(quán)估值、融資成本、投資者回報(bào)、市場(chǎng)流動(dòng)性及監(jiān)管合規(guī)。5.A,C,E解析：財(cái)務(wù)杠桿放大經(jīng)營(yíng)收益時(shí)需警惕利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。三、判斷題1.√解析：現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定綜合所得適用3%-45%超額累進(jìn)稅率。2.√解析：可轉(zhuǎn)債兼具股權(quán)融資（轉(zhuǎn)股）和債權(quán)融資（利息）雙重屬性。3.×解析：滾動(dòng)預(yù)算周期通常為1年，按月或季度滾動(dòng)調(diào)整。4.×解析：銀行存款利息收入免征個(gè)人所得稅。5.√解析：現(xiàn)金流量折現(xiàn)法折現(xiàn)率包含無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率和風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。6.√解析：跨境并購(gòu)需核查目標(biāo)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性，避免未來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.√解析：現(xiàn)行增值稅稅率13%，部分行業(yè)可享受6%優(yōu)惠稅率。8.×解析：股票回購(gòu)收益暫免征收資本利得稅。9.√解析：杜邦分析法核心指標(biāo)為凈資產(chǎn)收益率。10.√解析：跨境貸款需考慮匯率波動(dòng)及利率風(fēng)險(xiǎn)。四、簡(jiǎn)答題1.綜合所得稅前扣除項(xiàng)目-工資薪金所得：基本減除費(fèi)用（年6萬(wàn)元）-專項(xiàng)扣除：“三險(xiǎn)一金”（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn)及住房公積金）-專項(xiàng)附加扣除：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人-其他扣除：企業(yè)年金、職業(yè)年金、商業(yè)健康險(xiǎn)等2.財(cái)務(wù)杠桿的放大效應(yīng)及風(fēng)險(xiǎn)-放大效應(yīng)：通過(guò)債務(wù)融資放大股東權(quán)益回報(bào)，負(fù)債比例越高，杠桿效應(yīng)越強(qiáng)。-潛在風(fēng)險(xiǎn)：若經(jīng)營(yíng)收益下降，杠桿會(huì)放大虧損；極端情況下可能導(dǎo)致破產(chǎn)。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的外部因素-宏觀經(jīng)濟(jì)：GDP增速、通脹率、貨幣政策-行業(yè)政策：行業(yè)準(zhǔn)入、稅收優(yōu)惠、環(huán)保要求-市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)：行業(yè)集中度、替代品威脅、客戶集中度-法律法規(guī)：稅收政策調(diào)整、監(jiān)管合規(guī)要求五、計(jì)算題1.凈利潤(rùn)及凈利潤(rùn)率計(jì)算-毛利潤(rùn)=1000萬(wàn)元×40%=400萬(wàn)元-期間費(fèi)用=100萬(wàn)元-稅前利潤(rùn)=400萬(wàn)元-100萬(wàn)元=300萬(wàn)元-所得稅=300萬(wàn)元×25%=75萬(wàn)元-凈利潤(rùn)=300萬(wàn)元-75萬(wàn)元=225萬(wàn)元-凈利潤(rùn)率=225萬(wàn)元/1000萬(wàn)元=22.5%2.稅務(wù)計(jì)算-增值稅=500萬(wàn)元×5%=25萬(wàn)元-個(gè)人所得稅=（500萬(wàn)元-300萬(wàn)元）×20%=40萬(wàn)元-土地增值稅=（500萬(wàn)元-300萬(wàn)元）×30%=60萬(wàn)元-總稅負(fù)=25萬(wàn)元+40萬(wàn)元+60萬(wàn)元=125萬(wàn)元六、案例分析題1.跨境并購(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避-核查目標(biāo)企業(yè)稅務(wù)合