中級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.下列各項(xiàng)中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》B.國務(wù)院制定的《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》C.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國礦產(chǎn)資源法》D.河南省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《河南省消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)條例》答案：B解析：行政法規(guī)是國務(wù)院為執(zhí)行法律規(guī)定及履行憲法規(guī)定的行政管理職權(quán)的需要而制定的規(guī)范性文件，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A屬于部門規(guī)章；選項(xiàng)C屬于法律；選項(xiàng)D屬于地方性法規(guī)。2.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于可撤銷合同的是（）。A.一方以欺詐手段，使對方在違背真實(shí)意思的情況下實(shí)施的民事法律行為B.無民事行為能力人實(shí)施的民事法律行為C.行為人與相對人以虛假的意思表示實(shí)施的民事法律行為D.行為人與相對人惡意串通，損害他人合法權(quán)益的民事法律行為答案：A解析：可撤銷合同的情形包括重大誤解、一方以欺詐手段，使對方在違背真實(shí)意思的情況下實(shí)施的民事法律行為等，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C、D屬于無效的民事法律行為。3.甲、乙、丙三人擬設(shè)立一有限責(zé)任公司。在公司設(shè)立過程中，甲在搬運(yùn)為公司購買的辦公家具時(shí)，不慎將丁撞傷。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于對丁的侵權(quán)責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是（）。A.若公司未成立，丁僅能請求甲承擔(dān)該侵權(quán)責(zé)任B.若公司成立，則由公司自動(dòng)承受該侵權(quán)責(zé)任C.若公司未成立，丁應(yīng)先向甲請求賠償，不足部分再由乙、丙承擔(dān)D.無論公司是否成立，該侵權(quán)責(zé)任應(yīng)由甲、乙、丙共同承擔(dān)答案：B解析：發(fā)起人因履行公司設(shè)立職責(zé)造成他人損害，公司成立后受害人請求公司承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持，選項(xiàng)B正確。若公司未成立，受害人有權(quán)請求全體發(fā)起人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，選項(xiàng)A、C錯(cuò)誤；公司成立后由公司承擔(dān)責(zé)任，并非甲、乙、丙共同承擔(dān)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。4.某有限責(zé)任公司的董事李某擬將其所有的一套商住兩用房屋以略低于市場價(jià)格的條件賣給公司作為辦公用房。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.該交易在獲得公司監(jiān)事會(huì)批準(zhǔn)后可以進(jìn)行B.該交易在獲得公司董事會(huì)批準(zhǔn)后可以進(jìn)行C.該交易在獲得公司股東會(huì)批準(zhǔn)后可以進(jìn)行D.該交易在獲得公司經(jīng)理批準(zhǔn)后可以進(jìn)行答案：C解析：公司董事、高級(jí)管理人員不得違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易。所以該交易在獲得公司股東會(huì)批準(zhǔn)后可以進(jìn)行，選項(xiàng)C正確。5.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的是（）。A.合伙人的出資B.合伙企業(yè)取得的專利權(quán)C.合伙企業(yè)接受的捐贈(zèng)D.合伙企業(yè)承租的設(shè)備答案：D解析：合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)包括：（1）合伙人的出資；（2）以合伙企業(yè)名義取得的收益；（3）依法取得的其他財(cái)產(chǎn)。合伙企業(yè)承租的設(shè)備，合伙企業(yè)不享有所有權(quán)，不屬于合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)，選項(xiàng)D符合題意。6.甲、乙、丙、丁擬設(shè)立一家普通合伙企業(yè)，在合伙協(xié)議的訂立過程中，四人就損益分配規(guī)則的約定發(fā)生了分歧，下列各項(xiàng)中，不符合規(guī)定的是（）。A.甲認(rèn)為可以約定按5∶3∶1∶1分配收益B.乙認(rèn)為由于四人的出資比例相同，可以約定平均分配收益C.丙認(rèn)為可以約定按5∶3∶1∶1分配收益，虧損由丁承擔(dān)D.丁認(rèn)為可以直接約定為按實(shí)繳的出資比例分享收益、分擔(dān)虧損答案：C解析：普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔(dān)全部虧損，選項(xiàng)C不符合規(guī)定。選項(xiàng)A、B、D關(guān)于收益分配的約定是符合規(guī)定的。7.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律特征的表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)沒有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不能以自己的名義從事民事活動(dòng)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)具有法人資格D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任答案：A解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格，也無獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是獨(dú)立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動(dòng)，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B、C錯(cuò)誤。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于證券承銷的表述中，正確的是（）。A.采用包銷方式銷售證券的，承銷人可將未售出的證券全部退還發(fā)行人B.證券承銷期限可以約定為60日C.采用代銷方式銷售證券的，承銷人應(yīng)將發(fā)行人證券全部購入D.代銷期限屆滿銷售股票數(shù)量達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量60%的為發(fā)行成功答案：B解析：證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日，選項(xiàng)B正確。包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議全部購入或者在承銷期結(jié)束時(shí)將售后剩余證券全部自行購入的承銷方式，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；代銷是指證券公司代發(fā)行人發(fā)售證券，在承銷期結(jié)束時(shí)，將未售出的證券全部退還給發(fā)行人的承銷方式，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。9.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，投保人在訂立保險(xiǎn)合同時(shí)故意或因重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險(xiǎn)人決定是否同意承保或提高保險(xiǎn)費(fèi)率的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同。保險(xiǎn)人解除合同的權(quán)利，自保險(xiǎn)人知道有解除事由之日起超過一定期限不行使而消滅。該期限為（）。A.30日B.60日C.1年D.2年答案：A解析：保險(xiǎn)人的合同解除權(quán)，自保險(xiǎn)人知道有解除事由之日起，超過30日不行使而消滅，選項(xiàng)A正確。10.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票未記載事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。A.匯票上未記載付款日期的，為出票后3個(gè)月內(nèi)付款B.匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地C.匯票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)可以補(bǔ)記D.匯票上未記載出票日期的，該匯票無效答案：D解析：匯票上未記載付款日期的，視為見票即付，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；匯票上未記載收款人名稱的，匯票無效，收款人名稱是絕對記載事項(xiàng)，不可以授權(quán)補(bǔ)記，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；出票日期是絕對記載事項(xiàng)，未記載出票日期的，該匯票無效，選項(xiàng)D正確。11.甲公司于2023年4月1日向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，乙公司于4月10提示承兌并獲承兌。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，乙公司向承兌人提示付款的日期最遲為（）。A.2023年7月1日B.2023年7月10日C.2023年8月1日D.2023年8月10日答案：B解析：見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。本題中，見票后3個(gè)月付款，乙公司于4月10日提示承兌并獲承兌，那么到期日為7月10日，提示付款的日期最遲為7月10日，選項(xiàng)B正確。12.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于要約的是（）。A.甲公司向乙公司發(fā)出一份商品價(jià)目表B.丙公司向丁公司發(fā)出一份包含“愿以10萬元出售某設(shè)備”內(nèi)容的傳真C.戊公司向己公司提出一項(xiàng)商業(yè)合作建議D.庚公司在報(bào)紙上發(fā)布一則征婚廣告答案：B解析：要約是希望和他人訂立合同的意思表示，該意思表示應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（1）內(nèi)容具體確定；（2）表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。選項(xiàng)B中“愿以10萬元出售某設(shè)備”內(nèi)容具體確定，且有訂立合同的意圖，屬于要約。選項(xiàng)A商品價(jià)目表、選項(xiàng)C商業(yè)合作建議、選項(xiàng)D征婚廣告，通常不具有訂立合同的明確意圖，不屬于要約。13.甲、乙雙方簽訂一份煤炭買賣合同，約定甲向乙購買煤炭1000噸，甲于4月1日向乙支付全部煤款，乙于收到煤款半個(gè)月后裝車發(fā)煤。3月31日，甲調(diào)查發(fā)現(xiàn)，乙的煤炭經(jīng)營許可證將于4月15日到期，目前煤炭庫存僅剩700噸，且正加緊將庫存煤炭發(fā)往別處。甲遂決定暫不向乙付款，并于4月1日將暫不付款的決定及理由通知了乙。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.甲無權(quán)暫不付款，因?yàn)樵谝业穆男衅趯弥林?，無法確知乙將來是否會(huì)違約B.甲無權(quán)暫不付款，因?yàn)榧兹魬岩梢覍脮r(shí)不能履行合同義務(wù)，應(yīng)先通知乙提供擔(dān)保，只有在乙不能提供擔(dān)保時(shí)，甲方可中止履行合同C.甲有權(quán)暫不付款，因?yàn)榧紫碛邢嚷男锌罐q權(quán)D.甲有權(quán)暫不付款，因?yàn)榧紫碛胁话部罐q權(quán)答案：D解析：應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的情形時(shí)，可以行使不安抗辯權(quán)，中止履行合同。本題中，甲有證據(jù)證明乙的煤炭經(jīng)營許可證即將到期且?guī)齑娌蛔?，可能無法履行合同義務(wù)，甲有權(quán)暫不付款，行使不安抗辯權(quán)，選項(xiàng)D正確。14.甲與乙簽訂借款合同，并約定由乙將自己的鉆戒出質(zhì)給甲。但其后乙并未將鉆戒如約交付給甲，而是把該鉆戒賣給了丙。丙取得鉆戒后，與甲因該鉆戒的權(quán)利歸屬發(fā)生糾紛。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該鉆戒權(quán)利歸屬的表述中，正確的是（）。A.丙不能取得該鉆戒的所有權(quán)，因?yàn)樵撱@戒已質(zhì)押給甲B.丙能取得該鉆戒的所有權(quán)，但甲可依其質(zhì)權(quán)向丙追償C.丙能取得該鉆戒的所有權(quán)，甲不能向丙要求返還該鉆戒D.丙能否取得該鉆戒的所有權(quán)，取決于甲同意與否答案：C解析：質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財(cái)產(chǎn)時(shí)設(shè)立。本題中，乙并未將鉆戒交付給甲，質(zhì)權(quán)未設(shè)立。丙基于有效的買賣合同取得鉆戒的所有權(quán)，甲不能向丙要求返還該鉆戒，選項(xiàng)C正確。15.甲公司向乙公司購買一臺(tái)大型設(shè)備，由于疏忽未在合同中約定檢驗(yàn)期。該設(shè)備運(yùn)回后，甲公司即組織人員進(jìn)行檢驗(yàn)，未發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，于是投入使用。至第3年，該設(shè)備出現(xiàn)故障，經(jīng)反復(fù)查找，發(fā)現(xiàn)該設(shè)備關(guān)鍵部位存在隱蔽瑕疵。該設(shè)備說明書標(biāo)明質(zhì)量保證期為4年。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙公司是否承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.乙公司在合理期間內(nèi)，未收到甲公司有關(guān)設(shè)備質(zhì)量不合格的通知，故該設(shè)備質(zhì)量應(yīng)視為合格，乙公司不承擔(dān)責(zé)任B.乙公司在2年內(nèi)未收到甲公司有關(guān)設(shè)備存在瑕疵的通知，故該設(shè)備質(zhì)量應(yīng)視為合格，乙公司不承擔(dān)責(zé)任C.該設(shè)備說明書標(biāo)明質(zhì)量保證期為4年，故乙公司應(yīng)承擔(dān)責(zé)任D.甲公司與乙公司未約定質(zhì)量檢驗(yàn)期間，都存在過錯(cuò)，應(yīng)分擔(dān)責(zé)任答案：C解析：當(dāng)事人沒有約定檢驗(yàn)期間的，買受人在合理期間內(nèi)未通知或者自標(biāo)的物收到之日起2年內(nèi)未通知出賣人的，視為標(biāo)的物的數(shù)量或者質(zhì)量符合約定，但對標(biāo)的物有質(zhì)量保證期的，適用質(zhì)量保證期，不適用該2年的規(guī)定。本題中設(shè)備說明書標(biāo)明質(zhì)量保證期為4年，所以乙公司應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，選項(xiàng)C正確。16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)答案：D解析：選項(xiàng)A文化創(chuàng)意服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”；選項(xiàng)B車輛停放服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”；選項(xiàng)C廣播影視服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”；選項(xiàng)D旅游娛樂服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”，選項(xiàng)D正確。17.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款678萬元，另收取包裝物押金5.65萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（678＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝79.3（萬元）B.（678＋5.65＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝79.95（萬元）C.678÷（1＋13%）×13%＝78（萬元）D.（678＋5.65）÷（1＋13%）×13%＝78.65（萬元）答案：A解析：銷售貨物收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算且時(shí)間在1年以內(nèi)又未逾期的，不并入銷售額征稅；但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款。本題中，5.65萬元押金約定3個(gè)月內(nèi)返還，未逾期，不計(jì)入銷售額；11.3萬元逾期不予退還的包裝物押金應(yīng)計(jì)入銷售額。所以增值稅銷項(xiàng)稅額＝（678＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝79.3（萬元），選項(xiàng)A正確。18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是（）。A.商店銷售糖果B.木材加工廠銷售原木C.糧店銷售面粉D.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食答案：D解析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅，選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A商店銷售糖果、選項(xiàng)B木材加工廠銷售原木、選項(xiàng)C糧店銷售面粉，均應(yīng)繳納增值稅。19.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月銷售自己使用過的2008年購入的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額10.3萬元；銷售自己使用過的2015年購入的小汽車一輛，取得含稅銷售額22.6萬元。已知該企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.5B.0.6C.0.7D.0.8答案：B解析：一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；銷售自己使用過的2013年8月1日以后購進(jìn)的小汽車等固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。銷售2008年購入的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅＝10.3÷（1＋3%）×2%＝0.2（萬元）；銷售2015年購入的小汽車應(yīng)繳納增值稅＝22.6÷（1＋13%）×13%＝0.4（萬元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅＝0.2＋0.4＝0.6（萬元），選項(xiàng)B正確。20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（）。A.依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)B.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)C.依照外國法律成立但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)D.依法在我國境內(nèi)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)答案：A解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，選項(xiàng)A正確。依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于非居民企業(yè)，選項(xiàng)B、C表述不準(zhǔn)確；依法在我國境內(nèi)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外的企業(yè)屬于居民企業(yè)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。21.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A.5B.2.4C.1.5D.1答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中，年度利潤總額為20萬元，允許扣除的捐款數(shù)額＝20×12%＝2.4（萬元），實(shí)際發(fā)生5萬元，超過部分不得在當(dāng)年扣除，所以允許扣除的捐款數(shù)額為2.4萬元，選項(xiàng)B正確。22.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息答案：D解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，準(zhǔn)予扣除，選項(xiàng)D正確。23.某企業(yè)2023年銷售貨物收入2000萬元，出租房屋收入100萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入300萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，國債利息收入50萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（）萬元。A.10.5B.15C.17D.30答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入等，本題中銷售（營業(yè)）收入＝2000＋100＋300＝2400（萬元）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1＝30×60%＝18（萬元），扣除限額2＝2400×5‰＝12（萬元），兩者取其小，所以該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為12萬元。需要注意的是，接受捐贈(zèng)收入和國債利息收入不屬于銷售（營業(yè)）收入范疇。24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（）。A.財(cái)政撥款B.租金收入C.產(chǎn)品銷售收入D.國債利息收入答案：A解析：不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B租金收入、選項(xiàng)C產(chǎn)品銷售收入屬于應(yīng)稅收入；選項(xiàng)D國債利息收入屬于免稅收入。25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（）。A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)C.通過捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)D.外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款為計(jì)稅基礎(chǔ)答案：D解析：外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng)D不符合規(guī)定。選項(xiàng)A、B、C關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述是正確的。26.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于采購人以不合理的條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇的情形是（）。A.要求供應(yīng)商具有良好的商業(yè)信用B.要求供應(yīng)商具有依法納稅的良好記錄C.要求供應(yīng)商擁有特定的商標(biāo)D.要求供應(yīng)商具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力答案：C解析：采購人不得以不合理的條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇。選項(xiàng)A、B、D要求供應(yīng)商具有良好的商業(yè)信用、依法納稅的良好記錄、獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力，屬于合理要求。而要求供應(yīng)商擁有特定的商標(biāo)，可能會(huì)限制其他有能力但沒有該特定商標(biāo)的供應(yīng)商參與競爭，屬于以不合理的條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇，選項(xiàng)C正確。27.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算調(diào)整的表述中，正確的是（）。A.地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由本級(jí)政府報(bào)上一級(jí)政府備案B.縣級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請上一級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)C.鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)D.全國預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)由全國人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)答案：A解析：地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由本級(jí)政府報(bào)上一級(jí)政府備案，選項(xiàng)A正確?？h級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；全國預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)由全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。28.下列關(guān)于國有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.國有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)設(shè)股東會(huì)B.國有獨(dú)資公司董事長由董事會(huì)選舉產(chǎn)生C.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資公司董事可以兼任經(jīng)理D.國有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)主席由監(jiān)事會(huì)選舉產(chǎn)生答案：C解析：國有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會(huì)職權(quán)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；國有獨(dú)資公司董事長、副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會(huì)成員中指定，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資公司董事可以兼任經(jīng)理，選項(xiàng)C正確；國有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從監(jiān)事會(huì)成員中指定，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。29.甲公司欠乙公司300萬元貨款。后甲公司將部分優(yōu)良資產(chǎn)分立出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協(xié)議中約定，該筆債務(wù)由甲、丙公司按3∶2的比例分擔(dān)，但甲、丙公司未與乙公司達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該筆債務(wù)清償?shù)谋硎鲋校_的是（）。A.乙公司只能向甲公司主張清償B.乙公司只能向丙公司主張清償C.應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按連帶責(zé)任方式向乙公司清償D.應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按分立協(xié)議約定的比例向乙公司清償答案：C解析：公司分立前的債務(wù)由分立后的公司承擔(dān)連帶責(zé)任。但是，公司在分立前與債權(quán)人就債務(wù)清償達(dá)成的書面協(xié)議另有約定的除外。本題中，甲、丙公司未與乙公司達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議，所以應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按連帶責(zé)任方式向乙公司清償，選項(xiàng)C正確。30.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，國有獨(dú)資企業(yè)的下列事項(xiàng)中，除企業(yè)章程另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定的是（）。A.進(jìn)行大額捐贈(zèng)B.轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)C.分配企業(yè)利潤D.為他人提供大額擔(dān)保答案：C解析：國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定，選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A、B、D中進(jìn)行大額捐贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)、為他人提供大額擔(dān)保，國有獨(dú)資企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定，國有獨(dú)資公司由董事會(huì)決定。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.下列各項(xiàng)中，屬于民事法律行為的有（）。A.甲商場與某電視生產(chǎn)企業(yè)簽訂購買一批彩電的合同B.乙撿到一臺(tái)電腦C.丙放棄一項(xiàng)債權(quán)D.丁完成一項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造答案：AC解析：民事法律行為是民事主體通過意思表示設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系的行為。選項(xiàng)A甲商場與某電視生產(chǎn)企業(yè)簽訂購買一批彩電的合同，是通過意思表示設(shè)立買賣合同關(guān)系，屬于民事法律行為；選項(xiàng)C丙放棄一項(xiàng)債權(quán)，是通過意思表示終止債權(quán)債務(wù)關(guān)系，屬于民事法律行為。選項(xiàng)B乙撿到一臺(tái)電腦屬于事實(shí)行為；選項(xiàng)D丁完成一項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造屬于事實(shí)行為，均不屬于民事法律行為。2.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資方式的表述中，正確的有（）。A.股東可以用債權(quán)出資B.股東可以用知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資C.股東可以用土地使用權(quán)出資D.股東可以用設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)出資答案：ABC解析：股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。債權(quán)也可以作為出資方式，選項(xiàng)A、B、C正確。股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。3.甲、乙、丙三人共同投資設(shè)立一合伙企業(yè)，合伙企業(yè)在存續(xù)期間，甲擅自以合伙企業(yè)的名義與丁公司簽訂了代銷合同。乙和丙獲知后，認(rèn)為該合同不符合合伙企業(yè)利益，即向丁公司表示對該合同不予承認(rèn)，因?yàn)樵摵匣锲髽I(yè)內(nèi)部規(guī)定，任何合伙人不得單獨(dú)與第三人簽訂代銷合同。對此，下列說法正確的有（）。A.如果丁公司不知道該合伙企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定，該合同有效B.如果丁公司知道該合伙企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定，該合同無效C.如果丁公司不知道該合伙企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定，該合同無效D.如果丁公司知道該合伙企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定，該合同有效答案：AB解析：合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對抗善意第三人。如果丁公司不知道該合伙企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定，屬于善意第三人，該合同有效；如果丁公司知道該合伙企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定，不屬于善意第三人，該合同無效，選項(xiàng)A、B正確，選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。4.根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散清算時(shí)，企業(yè)債務(wù)清償順序的表述中，正確的有（）。A.先清償所欠職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用B.先清償所欠稅款C.先清償所欠銀行貸款D.同一順序不足清償?shù)?，按照比例清償答案：AD解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散的，財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照下列順序清償：（1）所欠職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用；（2）所欠稅款；（3）其他債務(wù)。同一順序不足清償?shù)?，按照比例清償。所以選項(xiàng)A、D正確，選項(xiàng)B、C錯(cuò)誤。5.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開發(fā)行公司債券的表述中，正確的有（）。A.公開發(fā)行公司債券籌集的資金，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出B.公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行C.公開發(fā)行公司債券的條件之一是最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息D.公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)答案：ABCD解析：公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須按照公司債券募集辦法所列資金用途使用，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出，選項(xiàng)A正確；公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行，選項(xiàng)B正確；公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合的條件之一是最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息，選項(xiàng)C正確；公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，選項(xiàng)D正確。6.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險(xiǎn)合同變更的表述中，正確的有（）。A.保險(xiǎn)合同的變更可以分為主體變更、內(nèi)容變更和客體變更B.投保人變更受益人時(shí)須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意C.保險(xiǎn)合同變更必須采用書面形式D.保險(xiǎn)合同變更的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)在保險(xiǎn)單或者其他保險(xiǎn)憑證上批注或者附貼批單答案：ABD解析：保險(xiǎn)合同的變更可以分為主體變更、內(nèi)容變更和客體變更，選項(xiàng)A正確；投保人變更受益人時(shí)須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意，選項(xiàng)B正確；保險(xiǎn)合同變更可以采用書面形式，也可以采用口頭形式，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；保險(xiǎn)合同變更的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)在保險(xiǎn)單或者其他保險(xiǎn)憑證上批注或者附貼批單，選項(xiàng)D正確。7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于匯票到期日前持票人可以行使票據(jù)追索權(quán)的情形有（）。A.匯票被拒絕承兌B.付款人因違法被責(zé)令停業(yè)C.付款人逃匿D.付款人破產(chǎn)答案：ABCD解析：匯票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索權(quán)：（1）匯票被拒絕承兌；（2）承兌人或者付款人死亡、逃匿；（3）承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。8.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合同保全中撤銷權(quán)行使的表述中，正確的有（）。A.債權(quán)人行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用，由債務(wù)人負(fù)擔(dān)B.撤銷權(quán)應(yīng)當(dāng)自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)行使C.自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅D.撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限答案：ABCD解析：債權(quán)人行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用，由債務(wù)人負(fù)擔(dān)，選項(xiàng)A正確；撤銷權(quán)應(yīng)當(dāng)自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)行使，選項(xiàng)B正確；自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅，選項(xiàng)C正確；撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限，選項(xiàng)D正確。9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購買的貨物用于集體福利D.將購買的貨物用于無償贈(zèng)送他人答案：ABD解析：單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。選項(xiàng)A、B屬于將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，視同銷售；選項(xiàng)D屬于將購買的貨物無償贈(zèng)送他人，視同銷售；選項(xiàng)C將購買的貨物用于集體福利，不屬于視同銷售行為。10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除B.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述都是正確的。選項(xiàng)A企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除政策；選項(xiàng)B專用設(shè)備投資額抵免應(yīng)納稅額政策；選項(xiàng)C創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額政策；選項(xiàng)D環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得的“三免三減半”政策。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案：ABCD解析：下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式