預(yù)收賬款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)收賬款的管理，規(guī)范預(yù)收賬款的核算、記錄和監(jiān)督，確保公司資金的安全與有效使用，維護(hù)公司的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及預(yù)收賬款業(yè)務(wù)的部門和人員，涵蓋公司在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中按照合同或協(xié)議約定預(yù)先向客戶收取款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。（三）定義預(yù)收賬款是指公司按照合同規(guī)定或交易雙方的約定，而向購買單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時預(yù)收的款項(xiàng)。二、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確預(yù)收賬款的金額、支付方式、支付時間等條款，并確保合同條款符合公司的利益和相關(guān)規(guī)定。2.在合同簽訂后，及時將合同副本傳遞給財(cái)務(wù)部門和相關(guān)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)收賬款的核算和管理。3.跟蹤合同的執(zhí)行情況，及時了解客戶的付款進(jìn)度，對于逾期未付款的客戶，負(fù)責(zé)進(jìn)行催款工作，并將催款情況及時反饋給財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)預(yù)收賬款的核算和記錄工作，設(shè)置專門的預(yù)收賬款科目，按照客戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算，確保預(yù)收賬款的賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。2.審核銷售合同中預(yù)收賬款的條款，對不符合公司規(guī)定的條款提出修改建議。3.定期與銷售部門核對預(yù)收賬款的金額和客戶信息，確保賬實(shí)相符。4.對預(yù)收賬款的使用情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保預(yù)收賬款?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。5.按照公司的財(cái)務(wù)報(bào)告制度，定期編制預(yù)收賬款報(bào)表，向公司管理層提供預(yù)收賬款的相關(guān)信息。（三）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)對銷售合同進(jìn)行法律審核，確保合同條款符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，避免潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。2.在發(fā)生預(yù)收賬款糾紛時，協(xié)助銷售部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行處理，提供法律支持和建議。（四）審計(jì)部門1.定期對預(yù)收賬款的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查預(yù)收賬款的核算、記錄和監(jiān)督是否符合公司的制度和相關(guān)規(guī)定。2.對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時解決。三、預(yù)收賬款的收?。ㄒ唬┖贤炗?.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)充分了解客戶的信用狀況和支付能力，對于信用狀況不佳或支付能力存在疑問的客戶，應(yīng)要求客戶提供擔(dān)?；虿扇∑渌L(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.銷售合同中應(yīng)明確預(yù)收賬款的金額、支付方式、支付時間等條款，對于預(yù)收賬款的金額，應(yīng)根據(jù)合同總金額、項(xiàng)目進(jìn)度等因素合理確定。3.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本傳遞給財(cái)務(wù)部門和相關(guān)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)收賬款的核算和管理。（二）款項(xiàng)收取1.財(cái)務(wù)部門在收到客戶的預(yù)收賬款后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，將預(yù)收賬款計(jì)入相應(yīng)的客戶明細(xì)科目。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同的約定，及時向客戶開具收款收據(jù)或發(fā)票，收款收據(jù)或發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與合同條款一致。3.對于通過銀行轉(zhuǎn)賬方式收取的預(yù)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時查詢款項(xiàng)到賬情況，并與銀行對賬單進(jìn)行核對，確?？铐?xiàng)到賬的準(zhǔn)確性和及時性。（三）異常情況處理1.如果客戶未按照合同約定的時間和金額支付預(yù)收賬款，銷售部門應(yīng)及時與客戶進(jìn)行溝通，了解客戶的付款困難和原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行催款。2.如果客戶提出變更預(yù)收賬款的支付方式、支付時間等條款，銷售部門應(yīng)及時與財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門進(jìn)行溝通，評估變更條款對公司的影響，并在取得公司管理層的批準(zhǔn)后，與客戶簽訂補(bǔ)充協(xié)議。3.如果客戶存在惡意拖欠預(yù)收賬款的情況，銷售部門應(yīng)及時向法務(wù)部門報(bào)告，采取法律手段維護(hù)公司的合法權(quán)益。四、預(yù)收賬款的核算與記錄（一）會計(jì)科目設(shè)置財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，按照客戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算，用于核算公司預(yù)收客戶的款項(xiàng)。同時，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，設(shè)置相關(guān)的輔助核算項(xiàng)目，如項(xiàng)目名稱、合同編號等，以便對預(yù)收賬款進(jìn)行更加詳細(xì)的核算和管理。（二）賬務(wù)處理1.收到預(yù)收賬款時，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銀行進(jìn)賬單或收款收據(jù)等原始憑證，編制如下會計(jì)分錄：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款——[客戶名稱]2.當(dāng)公司按照合同約定發(fā)出商品或提供勞務(wù)時，應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)票等原始憑證，編制如下會計(jì)分錄：借：預(yù)收賬款——[客戶名稱]貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.如果預(yù)收賬款不足以抵減銷售款項(xiàng)，客戶應(yīng)補(bǔ)付剩余款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銀行進(jìn)賬單或收款收據(jù)等原始憑證，編制如下會計(jì)分錄：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款——[客戶名稱]4.如果預(yù)收賬款有剩余，公司應(yīng)將剩余款項(xiàng)退還給客戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)付款憑證等原始憑證，編制如下會計(jì)分錄：借：預(yù)收賬款——[客戶名稱]貸：銀行存款（三）賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)收賬款進(jìn)行賬齡分析，按照預(yù)收賬款的入賬時間和金額，將預(yù)收賬款劃分為不同的賬齡區(qū)間，如1年以內(nèi)、12年、23年等。通過賬齡分析，及時了解預(yù)收賬款的回收情況，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表列示在資產(chǎn)負(fù)債表中，預(yù)收賬款應(yīng)作為流動負(fù)債列示，反映公司在未來一定時期內(nèi)需要向客戶提供商品或勞務(wù)的義務(wù)。同時，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露預(yù)收賬款的詳細(xì)信息，包括客戶名稱、金額、賬齡等，以便財(cái)務(wù)報(bào)表使用者了解公司預(yù)收賬款的構(gòu)成和變動情況。五、預(yù)收賬款的使用與監(jiān)督（一）專款專用公司收到的預(yù)收賬款應(yīng)?？顚Ｓ?，用于與預(yù)收賬款相關(guān)的商品生產(chǎn)、勞務(wù)提供等業(yè)務(wù)活動，不得挪作他用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)收賬款使用臺賬，對預(yù)收賬款的使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保預(yù)收賬款的使用符合合同約定和公司的規(guī)定。（二）資金調(diào)配在保證預(yù)收賬款?？顚Ｓ玫那疤嵯?，公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對預(yù)收賬款進(jìn)行合理的資金調(diào)配。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的資金狀況和業(yè)務(wù)需求，制定預(yù)收賬款資金調(diào)配計(jì)劃，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)收賬款的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查預(yù)收賬款的使用是否符合合同約定和公司的規(guī)定，是否存在挪用、占用等情況。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對預(yù)收賬款的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查預(yù)收賬款的核算、記錄和監(jiān)督是否符合公司的制度和相關(guān)規(guī)定，是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。3.公司管理層應(yīng)定期聽取財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的匯報(bào)，了解預(yù)收賬款的管理情況和存在的問題，并及時采取措施進(jìn)行解決。六、預(yù)收賬款的核銷與清理（一）核銷條件當(dāng)公司按照合同約定完成商品交付或勞務(wù)提供，且客戶已經(jīng)確認(rèn)收貨或接受勞務(wù)，同時公司已經(jīng)收到客戶的全部款項(xiàng)時，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時對預(yù)收賬款進(jìn)行核銷處理。（二）核銷流程1.銷售部門在完成商品交付或勞務(wù)提供后，應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)的證明文件，如客戶的收貨確認(rèn)單、驗(yàn)收報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售部門提供的證明文件和相關(guān)的會計(jì)憑證，對預(yù)收賬款進(jìn)行核銷處理，將預(yù)收賬款從相應(yīng)的客戶明細(xì)科目中沖減。3.財(cái)務(wù)部門在核銷預(yù)收賬款后，應(yīng)及時更新預(yù)收賬款臺賬和相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。（三）清理工作1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)收賬款進(jìn)行清理，對于長期掛賬的預(yù)收賬款，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查和分析，了解長期掛賬的原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。2.如果長期掛賬的預(yù)收賬款存在無法收回的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。3.如果長期掛賬的預(yù)收賬款是由于業(yè)務(wù)終止或其他原因?qū)е碌?，?cái)務(wù)部門應(yīng)在取得公司管理層的批準(zhǔn)后，對預(yù)收賬款進(jìn)行清理和核銷處理。七、風(fēng)險(xiǎn)防范與控制（一）信用風(fēng)險(xiǎn)1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)充分了解客戶的信用狀況和支付能力，對于信用狀況不佳或支付能力存在疑問的客戶，應(yīng)要求客戶提供擔(dān)?；虿扇∑渌L(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，根據(jù)客戶的信用評級，調(diào)整預(yù)收賬款的金額和支付方式等條款，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)建立客戶信用檔案，記錄客戶的信用狀況、交易歷史等信息，為客戶信用評估和風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。（二）市場風(fēng)險(xiǎn)1.公司應(yīng)密切關(guān)注市場行情的變化，及時調(diào)整銷售策略和合同條款，降低市場風(fēng)險(xiǎn)對預(yù)收賬款的影響。2.如果市場行情發(fā)生重大變化，導(dǎo)致客戶的需求發(fā)生變化或支付能力下降，銷售部門應(yīng)及時與客戶進(jìn)行溝通，協(xié)商變更合同條款或采取其他措施，避免客戶違約和預(yù)收賬款的損失。（三）法律風(fēng)險(xiǎn)1.法務(wù)部門應(yīng)定期對銷售合同進(jìn)行法律審核，確保合同