2026年財務成本控制與預算編制模擬題一、單選題（共10題，每題2分，合計20分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年生產A產品1000件，單位變動成本為50元，固定成本總額為20萬元。若2026年計劃生產A產品1200件，預計固定成本不變，則2026年生產A產品的總成本預計為（）。A.62萬元B.65萬元C.70萬元D.80萬元2.在預算編制中，以下哪種方法最能反映市場變化和業(yè)務彈性？（）A.固定預算B.彈性預算C.零基預算D.滾動預算3.某零售企業(yè)2025年11月實際銷售額為100萬元，預算銷售額為120萬元。若12月預計銷售額增長10%，采用滾動預算編制，則12月預算銷售額應為（）。A.132萬元B.130萬元C.121萬元D.120萬元4.在成本控制中，以下哪項屬于“預防性控制”？（）A.事后分析成本差異B.設定成本標準C.追加成本調整D.調整預算目標5.某餐飲企業(yè)2025年原材料成本占銷售收入的40%，2026年計劃通過優(yōu)化采購降低該比例至35%。若2026年預計銷售收入為200萬元，則原材料成本預算為（）。A.60萬元B.70萬元C.80萬元D.90萬元6.在預算編制中，以下哪項指標最能反映企業(yè)的盈利能力？（）A.總資產周轉率B.銷售毛利率C.成本費用率D.資產負債率7.某建筑企業(yè)采用按項目預算控制成本，2025年某項目實際成本超預算10%，則2026年對該項目的預算應（）。A.直接提高10%B.保持不變C.調整為原預算的90%D.根據項目變更重新編制8.在預算編制中，以下哪項屬于“增量預算”的缺點？（）A.考慮歷史數據B.可能導致資源浪費C.適應性強D.編制簡單9.某制造業(yè)企業(yè)2025年單位產品變動成本為30元，固定成本總額為100萬元。2026年計劃通過技術改造降低單位變動成本至25元，固定成本增加5萬元。若2026年預計生產2000件，則單位產品總成本預計為（）。A.55元B.60元C.65元D.70元10.在成本控制中，以下哪項屬于“現場控制”？（）A.預算審批B.生產過程監(jiān)督C.月度成本分析D.年度預算調整二、多選題（共5題，每題3分，合計15分）11.以下哪些屬于彈性預算的優(yōu)點？（）A.適應性強B.便于成本控制C.編制簡單D.反映市場變化12.在成本控制中，以下哪些屬于“事前控制”措施？（）A.設定成本標準B.加強采購管理C.事后分析差異D.優(yōu)化生產流程13.某零售企業(yè)采用滾動預算，每季度調整一次。若2025年第四季度預算銷售額為50萬元，2026年第一季度預計增長15%，則2026年第一季度預算銷售額應為（）。A.57.5萬元B.55萬元C.52.5萬元D.50萬元14.在預算編制中，以下哪些因素會影響固定成本的預算？（）A.租金B(yǎng).市場利率C.人工工資D.設備折舊15.某制造業(yè)企業(yè)2025年生產A產品1000件，總成本為60萬元，其中固定成本20萬元。若2026年計劃生產1200件，預計固定成本不變，則以下哪些說法正確？（）A.總成本預計增加6萬元B.單位變動成本為40元C.單位總成本預計降低D.變動成本總額預計增加8萬元三、判斷題（共10題，每題1分，合計10分）16.彈性預算適用于業(yè)務量波動較大的企業(yè)。（）17.零基預算編制不受歷史數據影響，更能反映業(yè)務需求。（）18.成本控制的目標是降低所有成本。（）19.滾動預算能夠動態(tài)反映市場變化，但編制工作量較大。（）20.預算編制是財務管理的核心環(huán)節(jié)。（）21.成本差異分析有助于改進成本控制。（）22.固定預算適用于業(yè)務量穩(wěn)定的企業(yè)。（）23.預算編制需要各部門參與，但主要由財務部門主導。（）24.成本控制只能通過事后分析來實現。（）25.預算執(zhí)行過程中需要定期調整預算目標。（）四、簡答題（共3題，每題5分，合計15分）26.簡述彈性預算的編制步驟。27.解釋“成本控制”的定義及其主要目標。28.簡述零基預算的優(yōu)缺點。五、計算題（共2題，每題10分，合計20分）29.某零售企業(yè)2025年銷售A產品500件，單位售價100元，單位變動成本60元，固定成本總額10萬元。2026年計劃銷售600件，預計固定成本不變，但單位變動成本降低至55元。計算2026年銷售A產品的預算利潤。30.某制造業(yè)企業(yè)2025年生產B產品1000件，總成本為80萬元，其中固定成本20萬元。2026年計劃生產1200件，預計固定成本增加2萬元。若2026年原材料成本占變動成本的60%，計算2026年生產B產品的預算總成本。六、案例分析題（10分）背景：某服裝企業(yè)2025年生產C服裝2000件，單位變動成本50元，固定成本總額30萬元。2026年市場預測銷量增長20%，企業(yè)計劃通過技術改造降低單位變動成本至45元，但固定成本因設備升級增加至35萬元。此外，企業(yè)要求2026年成本費用率（成本/銷售收入）控制在50%以內。若2026年預計銷售收入為100萬元，請分析該企業(yè)2026年的成本預算是否可行，并提出改進建議。答案與解析一、單選題1.B解析：總成本=固定成本+變動成本=20萬元+1200件×50元/件=62萬元。2.B解析：彈性預算根據業(yè)務量變化調整預算，最能反映市場變化和業(yè)務彈性。3.A解析：12月預算銷售額=120萬元×(1+10%)=132萬元。4.B解析：預防性控制是在成本發(fā)生前采取措施，如設定成本標準。5.B解析：原材料成本預算=200萬元×35%=70萬元。6.B解析：銷售毛利率直接反映產品盈利能力。7.A解析：超預算10%說明成本控制存在問題，2026年應提高預算以應對風險。8.B解析：增量預算可能忽略效率問題，導致資源浪費。9.A解析：2026年單位總成本=(100萬元+5萬元)/2000件+25元/件=55元。10.B解析：現場控制是在執(zhí)行過程中監(jiān)督，如生產過程監(jiān)督。二、多選題11.A、B、D解析：彈性預算適應性強、便于控制、反映市場變化，但編制較復雜。12.A、B、D解析：事前控制包括設定標準、優(yōu)化流程等，事后分析屬于事后控制。13.A、C解析：2026年第一季度預算銷售額=50萬元×(1+15%)=57.5萬元。14.A、D解析：固定成本如租金、折舊受市場利率影響較小，人工工資可能變動。15.B、D解析：單位變動成本=(60萬元-20萬元)/1000件=40元；變動成本總額=1200件×40元/件=48萬元，增加8萬元。三、判斷題16.√17.√18.×解析：成本控制目標是提高效率，而非盲目降低。19.√20.√21.√22.√23.√24.×解析：成本控制包括事前、事中、事后控制。25.×解析：預算執(zhí)行中應盡量保持目標穩(wěn)定，重大調整需審批。四、簡答題26.彈性預算編制步驟：（1）確定業(yè)務量范圍；（2）計算成本公式；（3）編制預算表格。27.成本控制定義及目標：定義：在預算內有效管理成本，確保資源合理利用。目標：降低成本、提高效率、增強競爭力。28.零基預算優(yōu)缺點：優(yōu)點：不受歷史數據影響，反映實際需求；缺點：編制工作量大，可能忽視效率。五、計算題29.預算利潤計算：銷售收入=600件×100元/件=6萬元；變動成本=600件×55元/件=3.3萬元；利潤=6萬元-3.3萬元-10萬元=-7.3萬元（虧損）。30.預算總成本計算：變動成本總額=(80萬元-20萬元)×(1+20%)=48萬元；固定成本=20萬元+2萬元=22萬元；總成本=48萬元+22萬元=70萬元。六、案例分析題分析：2026年