2026年稅務(wù)管理與國際稅收認(rèn)證題庫一、單選題（每題1分，共20題）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)從境外取得的股息、紅利所得，在免稅前應(yīng)如何處理？A.直接計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.減半計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.暫不征稅，待匯回境內(nèi)時(shí)納稅D.減免50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額2.某跨國公司在我國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其境內(nèi)所得適用15%的優(yōu)惠稅率，境外所得適用25%的稅率，合并申報(bào)時(shí)，境外所得應(yīng)如何處理？A.按境外實(shí)際稅率納稅B.暫不征稅，合并后整體適用15%稅率C.按我國25%稅率補(bǔ)稅D.境外所得單獨(dú)適用15%優(yōu)惠稅率3.《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人隱瞞收入的行為，可采取以下哪項(xiàng)措施？A.直接罰款10萬元B.要求限期改正并加收滯納金C.沒收全部非法所得D.責(zé)令停業(yè)整頓4.個(gè)人境外所得在境內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，適用稅率為多少？A.境外實(shí)際稅率B.境內(nèi)統(tǒng)一稅率20%C.境外所得減半稅率D.境內(nèi)所得減半稅率5.某公司在中國境內(nèi)有A、B兩個(gè)子公司，A公司轉(zhuǎn)讓B公司股權(quán)，該交易在中國是否需繳納企業(yè)所得稅？A.需繳納，按25%稅率B.需繳納，按15%稅率C.不需繳納，屬于內(nèi)部交易D.需繳納，按20%稅率6.《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.0%7.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，符合小型微利企業(yè)條件，其應(yīng)納稅額為多少？A.0元B.10萬元C.20萬元D.50萬元8.《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得年度匯算清繳應(yīng)在何時(shí)完成？A.次年1月1日至3月31日B.次年3月1日至6月30日C.當(dāng)年12月1日至12月31日D.次年1月1日至6月30日9.某外籍個(gè)人在中國境內(nèi)工作，其取得的工資薪金所得，免征個(gè)人所得稅的限額為多少？A.60萬元/年B.50萬元/年C.40萬元/年D.30萬元/年10.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為多少？A.50%B.75%C.100%D.150%11.某公司從美國進(jìn)口設(shè)備，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該設(shè)備的綜合稅率應(yīng)為多少？A.23%B.15%C.10%D.5%12.《稅收征管法》規(guī)定，納稅人未按期申報(bào)納稅的，每日加收滯納金的利率為多少？A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%13.某企業(yè)在中國境內(nèi)有分支機(jī)構(gòu)，其境外所得在合并申報(bào)時(shí)，如何處理稅負(fù)？A.境外所得單獨(dú)納稅B.境外所得與境內(nèi)所得合并納稅，統(tǒng)一適用25%稅率C.境外所得暫不征稅，合并后整體適用15%稅率D.境外所得減半納稅14.《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為多少？A.20%B.30%C.40%D.50%15.某公司在中國設(shè)立子公司，其所得適用15%的優(yōu)惠稅率，但需滿足哪些條件？A.注冊資本超過1000萬元B.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定C.境外上市D.境內(nèi)上市16.《增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為多少？A.6%或9%B.13%C.3%或5%D.0%17.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，符合高新技術(shù)企業(yè)條件，其應(yīng)納稅額為多少？A.45萬元B.60萬元C.75萬元D.90萬元18.《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，稿酬所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為多少？A.20%B.30%C.40%D.50%19.某公司從香港進(jìn)口原材料，關(guān)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，該材料的綜合稅率應(yīng)為多少？A.28%B.22%C.18%D.15%20.《稅收征管法》規(guī)定，納稅人拒不提供納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取以下哪項(xiàng)措施？A.直接強(qiáng)制征收B.要求限期提供，逾期不提供可罰款C.沒收全部財(cái)產(chǎn)D.責(zé)令停業(yè)整頓二、多選題（每題2分，共10題）1.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)可稅前扣除哪些費(fèi)用？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.資本性支出2.《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，哪些所得屬于綜合所得？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.股息紅利所得3.《增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人可抵扣哪些進(jìn)項(xiàng)稅額？A.購進(jìn)原材料B.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)C.購進(jìn)服務(wù)D.資本性支出4.《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取哪些措施追繳偷稅稅款？A.罰款B.加收滯納金C.沒收違法所得D.追繳偷稅稅款并處罰款5.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)境外所得可享受哪些稅收協(xié)定優(yōu)惠？A.增值稅減免B.企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠C.稅收抵免D.預(yù)提所得稅減免6.《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，哪些所得可享受專項(xiàng)附加扣除？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息7.《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人可享受哪些優(yōu)惠政策？A.征收率優(yōu)惠B.稅負(fù)減半C.免稅政策D.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣8.《稅收征管法》規(guī)定，納稅人有哪些權(quán)利？A.要求解釋稅收政策B.申請復(fù)議C.提起訴訟D.要求聽證9.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)可享受哪些稅收優(yōu)惠？A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.境外所得稅收抵免10.《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，哪些所得需預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.股息紅利所得三、判斷題（每題1分，共10題）1.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得年度匯算清繳應(yīng)在次年1月1日至3月31日完成。（×）2.《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和股息紅利。（√）3.《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（√）4.《稅收征管法》規(guī)定，納稅人拒不提供納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可強(qiáng)制征收。（×）5.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)境外所得在境內(nèi)可享受稅收抵免。（√）6.《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，稿酬所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為40%。（×）7.《增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。（√）8.《稅收征管法》規(guī)定，納稅人拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，可罰款10萬元。（×）9.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)適用的優(yōu)惠稅率為15%。（√）10.《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得年度匯算清繳應(yīng)在當(dāng)年12月1日至12月31日完成。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述《企業(yè)所得稅法》中企業(yè)所得的免稅規(guī)定。2.簡述《個(gè)人所得稅法》中專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容。3.簡述《增值稅暫行條例》中一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。4.簡述《稅收征管法》中納稅人有哪些權(quán)利和義務(wù)。五、計(jì)算題（每題10分，共2題）1.某公司2025年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，符合小型微利企業(yè)條件，其應(yīng)納稅額為多少？若符合高新技術(shù)企業(yè)條件，其應(yīng)納稅額又為多少？（假設(shè)小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠為按20%的稅率減半征收，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠為按15%的稅率征收）2.某個(gè)人2025年度工資薪金所得為100萬元，勞務(wù)報(bào)酬所得為20萬元，稿酬所得為10萬元，股息紅利所得為5萬元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為多少？（假設(shè)工資薪金適用稅率20%，勞務(wù)報(bào)酬所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，稿酬所得減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，股息紅利所得適用稅率20%）答案及解析一、單選題1.C2.C3.B4.A5.C6.A7.A8.B9.A10.D11.A12.A13.C14.A15.B16.A17.A18.A19.A20.B解析：1.境外股息紅利所得在免稅前需滿足稅收協(xié)定優(yōu)惠，暫不征稅，待匯回境內(nèi)時(shí)納稅。5.企業(yè)內(nèi)部股權(quán)轉(zhuǎn)讓在中國需繳納企業(yè)所得稅，屬于內(nèi)部交易，但需滿足特定條件。14.勞務(wù)報(bào)酬所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為20%，其他所得如稿酬所得減按70%。19.香港與內(nèi)地有稅收協(xié)定，進(jìn)口原材料可享受免稅政策，綜合稅率為0。二、多選題1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.BCD6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABCD解析：3.一般納稅人可抵扣購進(jìn)原材料、不動(dòng)產(chǎn)和服務(wù)等進(jìn)項(xiàng)稅額，但資本性支出不可抵扣。6.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。9.企業(yè)可享受高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、境外所得稅收抵免等優(yōu)惠。三、判斷題1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×解析：1.企業(yè)所得年度匯算清繳應(yīng)在次年3月31日完成。6.稿酬所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為70%（減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額）。8.納稅人拒不配合檢查的，可罰款，但罰款金額需依法確定，10萬元可能過高。四、簡答題1.《企業(yè)所得稅法》中企業(yè)所得的免稅規(guī)定：-符合條件的居民企業(yè)從境外取得的所得，可享受稅收協(xié)定優(yōu)惠，免稅或減稅。-符合條件的小型微利企業(yè)，所得可享受免稅政策。-符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，所得可享受15%的優(yōu)惠稅率。2.《個(gè)人所得稅法》中專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容：-子女教育：每年12000元。-繼續(xù)教育：每年24000元。-大病醫(yī)療：醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的6萬元以內(nèi)部分。-住房貸款利息：每年12000元。-住房租金：每月1500元（一線城市）或1000元（二線城市）。3.《增值稅暫行條例》中一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：-一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不可抵扣。-一般納稅人適用6%、9%、13%等稅率，小規(guī)模納稅人適用3%或5%的征收率。-一般納稅人需進(jìn)行復(fù)雜的稅務(wù)申報(bào)，小規(guī)模納稅人申報(bào)較簡單。4.《稅收征管法》中納稅人有哪些權(quán)利和義務(wù)：-權(quán)利：要求解釋稅收政策、申請復(fù)議、提起訴訟、要求聽證。-義務(wù)：按時(shí)申報(bào)納稅、提供納稅資料、配合稅務(wù)檢查、依法繳納稅款。五、計(jì)算題1.小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額：500萬元×2