2026年公共機(jī)構(gòu)對增值稅制度及其風(fēng)險認(rèn)知的訓(xùn)練題目一、單項選擇題（共10題，每題2分，總計20分）1.某市政府采購中心采購辦公設(shè)備，供應(yīng)商開具了增值稅專用發(fā)票，該機(jī)構(gòu)取得的增值稅進(jìn)項稅額能否抵扣？A.可以抵扣B.不可以抵扣C.需經(jīng)稅務(wù)局核準(zhǔn)后抵扣D.僅可抵扣部分稅額2.公共機(jī)構(gòu)食堂向職工提供免費午餐，是否需要繳納增值稅？A.需要繳納B.不需要繳納C.僅在年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時繳納D.由職工個人代扣代繳3.某博物館銷售紀(jì)念品，是否適用增值稅免稅政策？A.適用免稅政策B.不適用免稅政策C.僅對特定紀(jì)念品適用免稅政策D.需繳納增值稅但稅負(fù)較低4.公共機(jī)構(gòu)通過非營利組織捐贈貨物，是否視同銷售行為繳納增值稅？A.視同銷售，需繳納增值稅B.不視同銷售，無需繳納增值稅C.僅在貨物用于營利性活動時視同銷售D.由受贈方代扣代繳增值稅5.某公立學(xué)校出租閑置教室，其取得的租金收入是否需要繳納增值稅？A.需要繳納增值稅B.不需要繳納增值稅C.僅在年租金收入超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時繳納D.可申請增值稅減免6.公共機(jī)構(gòu)采購新能源設(shè)備，其增值稅進(jìn)項稅額是否可以全額抵扣？A.可以全額抵扣B.僅可抵扣部分稅額C.需經(jīng)稅務(wù)局核準(zhǔn)后抵扣D.不適用增值稅抵扣政策7.某公共圖書館提供數(shù)字資源服務(wù)，是否需要繳納增值稅？A.需要繳納增值稅B.不需要繳納增值稅C.僅在年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時繳納D.可申請增值稅即征即退8.公共機(jī)構(gòu)內(nèi)部使用的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項稅額是否可以抵扣？A.可以抵扣B.不可以抵扣C.需經(jīng)稅務(wù)局核準(zhǔn)后抵扣D.僅在固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營時抵扣9.某公共機(jī)構(gòu)通過拍賣會銷售舊設(shè)備，是否需要繳納增值稅？A.需要繳納增值稅B.不需要繳納增值稅C.僅在拍賣所得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時繳納D.可申請增值稅減免10.公共機(jī)構(gòu)接受其他單位捐贈的貨物，是否視同銷售行為繳納增值稅？A.視同銷售，需繳納增值稅B.不視同銷售，無需繳納增值稅C.僅在貨物用于營利性活動時視同銷售D.由受贈方代扣代繳增值稅二、多項選擇題（共10題，每題3分，總計30分）1.以下哪些公共機(jī)構(gòu)服務(wù)適用增值稅免稅政策？A.公立學(xué)校提供學(xué)歷教育服務(wù)B.公共圖書館提供借閱服務(wù)C.政府機(jī)關(guān)提供行政服務(wù)D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供基本醫(yī)療服務(wù)2.公共機(jī)構(gòu)采購貨物時，以下哪些情況不得抵扣進(jìn)項稅額？A.購買用于簡易計稅方法的貨物B.購買用于集體福利的貨物C.購買用于免稅項目的貨物D.購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物3.公共機(jī)構(gòu)通過非營利組織捐贈貨物，以下哪些情形視同銷售行為？A.捐贈給營利性企業(yè)B.捐贈給其他非營利組織C.捐贈給個人D.捐贈給政府機(jī)關(guān)4.公共機(jī)構(gòu)出租固定資產(chǎn)，以下哪些收入可能需要繳納增值稅？A.出租閑置辦公場所B.出租閑置圖書館C.出租閑置體育場館D.出租閑置科研設(shè)備5.公共機(jī)構(gòu)采購新能源設(shè)備，以下哪些設(shè)備可以享受增值稅抵扣政策？A.光伏發(fā)電設(shè)備B.電動汽車充電樁C.新能源公交車D.傳統(tǒng)燃油設(shè)備6.公共機(jī)構(gòu)提供數(shù)字資源服務(wù)，以下哪些情形可能需要繳納增值稅？A.提供在線教育服務(wù)B.提供電子圖書借閱服務(wù)C.提供政府公共服務(wù)信息查詢D.提供科研數(shù)據(jù)共享服務(wù)7.公共機(jī)構(gòu)內(nèi)部使用的固定資產(chǎn)，以下哪些情況不得抵扣進(jìn)項稅額？A.購買用于行政辦公的電腦B.購買用于科研的實驗設(shè)備C.購買用于集體福利的空調(diào)D.購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的機(jī)器設(shè)備8.公共機(jī)構(gòu)通過拍賣會銷售舊設(shè)備，以下哪些收入可能需要繳納增值稅？A.拍賣所得超過原值的部分B.拍賣所得未超過原值的部分C.拍賣給個人買家D.拍賣給其他公共機(jī)構(gòu)9.公共機(jī)構(gòu)接受其他單位捐贈的貨物，以下哪些情況視同銷售行為？A.捐贈給營利性企業(yè)B.捐贈給其他非營利組織C.捐贈給個人D.捐贈給政府機(jī)關(guān)10.公共機(jī)構(gòu)采購貨物時，以下哪些情況可以抵扣進(jìn)項稅額？A.購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物B.購買用于免稅項目的貨物C.購買用于集體福利的貨物D.購買用于簡易計稅方法的貨物三、判斷題（共10題，每題1分，總計10分）1.公共機(jī)構(gòu)食堂向職工提供免費午餐，不需要繳納增值稅。（√/×）2.公共機(jī)構(gòu)采購新能源設(shè)備，其增值稅進(jìn)項稅額可以全額抵扣。（√/×）3.公共機(jī)構(gòu)通過非營利組織捐贈貨物，視同銷售行為需繳納增值稅。（√/×）4.公共機(jī)構(gòu)出租閑置教室，其租金收入不需要繳納增值稅。（√/×）5.公共機(jī)構(gòu)提供數(shù)字資源服務(wù)，需要繳納增值稅。（√/×）6.公共機(jī)構(gòu)內(nèi)部使用的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項稅額可以抵扣。（√/×）7.公共機(jī)構(gòu)通過拍賣會銷售舊設(shè)備，不需要繳納增值稅。（√/×）8.公共機(jī)構(gòu)接受其他單位捐贈的貨物，視同銷售行為需繳納增值稅。（√/×）9.公共機(jī)構(gòu)采購貨物時，購買用于簡易計稅方法的貨物可以抵扣進(jìn)項稅額。（√/×）10.公共機(jī)構(gòu)食堂向職工提供免費午餐，需要繳納增值稅。（√/×）四、簡答題（共5題，每題6分，總計30分）1.簡述公共機(jī)構(gòu)適用增值稅免稅政策的具體范圍。2.公共機(jī)構(gòu)采購貨物時，哪些情況下不得抵扣進(jìn)項稅額？請舉例說明。3.公共機(jī)構(gòu)通過非營利組織捐贈貨物，視同銷售行為的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？4.公共機(jī)構(gòu)出租固定資產(chǎn)，其租金收入如何繳納增值稅？5.公共機(jī)構(gòu)提供數(shù)字資源服務(wù)，哪些情形可能需要繳納增值稅？五、案例分析題（共2題，每題10分，總計20分）1.某市政府采購中心采購一批辦公設(shè)備，供應(yīng)商開具了增值稅專用發(fā)票，稅率為13%。采購中心隨后將設(shè)備用于內(nèi)部辦公，請問采購中心可以抵扣多少進(jìn)項稅額？若設(shè)備用于對外出租，是否可以抵扣進(jìn)項稅額？2.某公立學(xué)校通過拍賣會銷售舊圖書館設(shè)備，拍賣所得為80萬元，設(shè)備原值為50萬元。請問學(xué)校是否需要繳納增值稅？若需要，應(yīng)如何計算增值稅？若不需要，請說明理由。答案與解析一、單項選擇題1.A解析：政府采購中心采購設(shè)備屬于增值稅應(yīng)稅行為，取得專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項稅額。2.B解析：公共機(jī)構(gòu)食堂向職工提供免費午餐屬于集體福利，不視同銷售，無需繳納增值稅。3.A解析：博物館銷售紀(jì)念品屬于增值稅應(yīng)稅行為，但若符合免稅條件（如非營利組織性質(zhì)），可申請免稅。4.B解析：公共機(jī)構(gòu)通過非營利組織捐贈貨物不屬于視同銷售行為，無需繳納增值稅。5.A解析：公立學(xué)校出租閑置教室屬于增值稅應(yīng)稅行為，需繳納增值稅。6.A解析：公共機(jī)構(gòu)采購新能源設(shè)備符合增值稅抵扣政策，可全額抵扣進(jìn)項稅額。7.B解析：公共圖書館提供數(shù)字資源服務(wù)屬于非營利服務(wù)，不適用增值稅。8.B解析：公共機(jī)構(gòu)內(nèi)部使用的固定資產(chǎn)不用于生產(chǎn)經(jīng)營，不得抵扣進(jìn)項稅額。9.A解析：拍賣會銷售舊設(shè)備若所得超過原值，需繳納增值稅。10.B解析：公共機(jī)構(gòu)接受捐贈貨物不屬于視同銷售行為，無需繳納增值稅。二、多項選擇題1.A、B、D解析：公立學(xué)校學(xué)歷教育、公共圖書館借閱、醫(yī)療機(jī)構(gòu)基本醫(yī)療服務(wù)均適用免稅政策。2.A、B、C解析：購買用于簡易計稅方法、集體福利、免稅項目的貨物不得抵扣進(jìn)項稅額。3.A、C解析：捐贈給營利性企業(yè)或個人視同銷售，需繳納增值稅。4.A、C、D解析：出租閑置辦公場所、體育場館、科研設(shè)備可能需要繳納增值稅。5.A、B、C解析：光伏發(fā)電設(shè)備、電動汽車充電樁、新能源公交車可享受增值稅抵扣政策。6.A、B解析：在線教育服務(wù)和電子圖書借閱服務(wù)可能需要繳納增值稅。7.C解析：購買用于集體福利的空調(diào)不得抵扣進(jìn)項稅額。8.A、C解析：拍賣所得超過原值或銷售給個人買家可能需要繳納增值稅。9.A、C解析：捐贈給營利性企業(yè)或個人視同銷售，需繳納增值稅。10.A、D解析：購買用于生產(chǎn)經(jīng)營或簡易計稅方法的貨物可抵扣進(jìn)項稅額。三、判斷題1.√2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.×四、簡答題1.公共機(jī)構(gòu)適用增值稅免稅政策的具體范圍-公立學(xué)校提供學(xué)歷教育服務(wù)；-公共圖書館、博物館等提供基本公共服務(wù)；-政府機(jī)關(guān)提供行政服務(wù)；-科研機(jī)構(gòu)提供非營利性科研服務(wù)；-其他符合免稅條件的非營利服務(wù)。2.公共機(jī)構(gòu)采購貨物不得抵扣進(jìn)項稅額的情況-購買用于簡易計稅方法的貨物；-購買用于集體福利的貨物（如食堂采購食材）；-購買用于免稅項目的貨物（如捐贈給非營利組織的設(shè)備）；-購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物（若機(jī)構(gòu)性質(zhì)改變）。3.公共機(jī)構(gòu)捐贈貨物視同銷售行為的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)-捐贈給營利性企業(yè)；-捐贈給個人；-捐贈給非營利組織但用于營利性活動。4.公共機(jī)構(gòu)出租固定資產(chǎn)的增值稅繳納方式-出租收入按“現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)”繳納增值稅；-若年銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，可申請小規(guī)模納稅人免稅；-若超過標(biāo)準(zhǔn)，需按一般納稅人稅率繳納增值稅。5.公共機(jī)構(gòu)提供數(shù)字資源服務(wù)的增值稅繳納情形-提供在線教育服務(wù)、電子圖書借閱服務(wù)可能需要繳納增值稅；-提供非營利性數(shù)字資源服務(wù)（如政府公共服務(wù)信息查詢