2026年稅務(wù)管理與稽查題目：企業(yè)稅務(wù)籌劃與合規(guī)經(jīng)營一、單項選擇題（共10題，每題2分，合計20分）1.背景：某制造業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2025年銷售貨物收入為5000萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為300萬元，支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為20萬元。該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？（已知增值稅稅率為13%，進(jìn)項稅額抵扣率為100%）A.650B.620C.590D.5702.背景：某高新技術(shù)企業(yè)（企業(yè)所得稅稅率15%）2025年度實現(xiàn)銷售收入2000萬元，發(fā)生研發(fā)費用500萬元，無其他調(diào)整事項。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.150B.120C.100D.803.背景：某小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，該企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠是按20%的稅率征收個人所得稅。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的所有條件，其應(yīng)納稅額為多少萬元？A.10B.8C.5D.04.背景：某房地產(chǎn)企業(yè)2025年度銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入5000萬元，成本4000萬元，已結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)售收入3000萬元，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為多少萬元？（假設(shè)土地增值稅按超率累進(jìn)稅率計算，且該企業(yè)適用稅率為30%）A.2000B.1500C.1000D.5005.背景：某企業(yè)2025年度境外所得已納稅款80萬元，假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，抵免限額為多少萬元？A.80B.100C.60D.506.背景：某企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費支出800萬元，銷售收入為5000萬元。假設(shè)該企業(yè)符合稅前扣除比例的規(guī)定（不超過銷售收入的15%），其可稅前扣除的廣告費為多少萬元？A.750B.800C.500D.07.背景：某企業(yè)2025年度將自產(chǎn)貨物用于捐贈，該貨物賬面價值為100萬元，公允價值為120萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為多少萬元？A.13B.15.6C.12D.08.背景：某企業(yè)2025年度發(fā)生安全生產(chǎn)費用支出200萬元，其中60萬元可在稅前扣除，剩余部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。假設(shè)該企業(yè)2026年度無其他安全生產(chǎn)費用支出，其2026年度可稅前扣除的金額為多少萬元？A.60B.140C.200D.09.背景：某企業(yè)2025年度取得國債利息收入50萬元，該收入屬于免稅收入。假設(shè)該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納稅所得額可減少多少萬元？A.50B.12.5C.37.5D.010.背景：某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈支出100萬元，該企業(yè)2025年度會計利潤為2000萬元。假設(shè)該企業(yè)符合稅前扣除比例的規(guī)定（不超過年度會計利潤的12%），其可稅前扣除的公益性捐贈支出為多少萬元？A.100B.240C.200D.0二、多項選擇題（共5題，每題3分，合計15分）1.背景：某企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售貨物收入1000萬元，增值稅稅率為13%；-支付原材料采購增值稅進(jìn)項稅額130萬元；-支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10萬元；-支付員工工資，無進(jìn)項稅額抵扣。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？A.130B.120C.100D.802.背景：某企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售貨物收入2000萬元，增值稅稅率為13%；-支付原材料采購增值稅進(jìn)項稅額260萬元；-支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額20萬元；-支付員工工資，無進(jìn)項稅額抵扣。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？A.260B.240C.220D.2003.背景：某企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售貨物收入3000萬元，增值稅稅率為13%；-支付原材料采購增值稅進(jìn)項稅額390萬元；-支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額30萬元；-支付員工工資，無進(jìn)項稅額抵扣。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？A.390B.370C.350D.3304.背景：某企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售貨物收入4000萬元，增值稅稅率為13%；-支付原材料采購增值稅進(jìn)項稅額520萬元；-支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額40萬元；-支付員工工資，無進(jìn)項稅額抵扣。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？A.520B.500C.480D.4605.背景：某企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售貨物收入5000萬元，增值稅稅率為13%；-支付原材料采購增值稅進(jìn)項稅額650萬元；-支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額50萬元；-支付員工工資，無進(jìn)項稅額抵扣。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？A.650B.630C.610D.590三、判斷題（共10題，每題1分，合計10分）1.背景：小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為30萬元，該企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠是按20%的稅率征收個人所得稅。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的所有條件，其應(yīng)納稅額為6萬元。該說法是否正確？A.正確B.錯誤2.背景：高新技術(shù)企業(yè)2025年度實現(xiàn)銷售收入3000萬元，發(fā)生研發(fā)費用800萬元，無其他調(diào)整事項。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為450萬元。該說法是否正確？A.正確B.錯誤3.背景：房地產(chǎn)企業(yè)2025年度銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入6000萬元，成本5000萬元，已結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)售收入4000萬元，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為2000萬元。該說法是否正確？A.正確B.錯誤4.背景：企業(yè)2025年度境外所得已納稅款90萬元，假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，抵免限額為360萬元。該說法是否正確？A.正確B.錯誤5.背景：企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費支出1000萬元，銷售收入為8000萬元。假設(shè)該企業(yè)符合稅前扣除比例的規(guī)定（不超過銷售收入的15%），其可稅前扣除的廣告費為1200萬元。該說法是否正確？A.正確B.錯誤6.背景：企業(yè)2025年度將自產(chǎn)貨物用于捐贈，該貨物賬面價值為200萬元，公允價值為240萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為31.2萬元。該說法是否正確？A.正確B.錯誤7.背景：企業(yè)2025年度發(fā)生安全生產(chǎn)費用支出300萬元，其中120萬元可在稅前扣除，剩余部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。假設(shè)該企業(yè)2026年度無其他安全生產(chǎn)費用支出，其2026年度可稅前扣除的金額為180萬元。該說法是否正確？A.正確B.錯誤8.背景：企業(yè)2025年度取得國債利息收入80萬元，該收入屬于免稅收入。假設(shè)該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納稅所得額可減少20萬元。該說法是否正確？A.正確B.錯誤9.背景：企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈支出150萬元，該企業(yè)2025年度會計利潤為2500萬元。假設(shè)該企業(yè)符合稅前扣除比例的規(guī)定（不超過年度會計利潤的12%），其可稅前扣除的公益性捐贈支出為300萬元。該說法是否正確？A.正確B.錯誤10.背景：企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售貨物收入2000萬元，增值稅稅率為13%；-支付原材料采購增值稅進(jìn)項稅額260萬元；-支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額20萬元；-支付員工工資，無進(jìn)項稅額抵扣。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅為100萬元。該說法是否正確？A.正確B.錯誤四、簡答題（共3題，每題5分，合計15分）1.背景：某制造業(yè)企業(yè)2025年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元，發(fā)生廣告費支出800萬元，支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額20萬元。假設(shè)該企業(yè)符合稅前扣除比例的規(guī)定（廣告費不超過銷售收入的15%），其可稅前扣除的廣告費和運輸費用分別為多少萬元？2.背景：某高新技術(shù)企業(yè)2025年度實現(xiàn)銷售收入3000萬元，發(fā)生研發(fā)費用600萬元，無其他調(diào)整事項。假設(shè)該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，其2025年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額分別為多少萬元？3.背景：某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈支出200萬元，該企業(yè)2025年度會計利潤為4000萬元。假設(shè)該企業(yè)符合稅前扣除比例的規(guī)定（不超過年度會計利潤的12%），其可稅前扣除的公益性捐贈支出為多少萬元？五、計算題（共2題，每題10分，合計20分）1.背景：某制造業(yè)企業(yè)2025年度實現(xiàn)銷售收入6000萬元，發(fā)生廣告費支出900萬元，支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額30萬元。假設(shè)該企業(yè)符合稅前扣除比例的規(guī)定（廣告費不超過銷售收入的15%），其可稅前扣除的廣告費和運輸費用分別為多少萬元？此外，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？（假設(shè)增值稅稅率為13%，進(jìn)項稅額抵扣率為100%）2.背景：某高新技術(shù)企業(yè)2025年度實現(xiàn)銷售收入4000萬元，發(fā)生研發(fā)費用800萬元，無其他調(diào)整事項。假設(shè)該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，其2025年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額分別為多少萬元？此外，該企業(yè)2025年度境外所得已納稅款100萬元，假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，其可抵免的境外所得稅額為多少萬元？六、案例分析題（共1題，20分）背景：某房地產(chǎn)企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入8000萬元，成本6000萬元，已結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)售收入6000萬元；2.支付廣告費支出1200萬元，銷售收入為10000萬元；3.支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額100萬元；4.支付員工工資，無進(jìn)項稅額抵扣；5.取得國債利息收入200萬元；6.發(fā)生公益性捐贈支出300萬元，會計利潤為9000萬元。要求：1.計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅；2.計算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額；3.計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；4.分析該企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策及其影響。答案與解析一、單項選擇題1.B解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售收入×稅率-進(jìn)項稅額=5000×13%-(300+20)=620萬元。2.B解析：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除50%，應(yīng)納稅所得額=2000-500×75%=1875萬元，應(yīng)納稅額=1875×15%=281.25萬元（四舍五入為120萬元）。3.A解析：小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%=50×20%=10萬元。4.C解析：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-成本-預(yù)售收入=5000-4000-3000=1000萬元。5.A解析：抵免限額=境外所得×稅率=80萬元（未超過抵免限額）。6.A解析：可稅前扣除的廣告費=銷售收入×15%=5000×15%=750萬元。7.B解析：應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額=公允價值×稅率=120×13%=15.6萬元。8.A解析：2026年度可稅前扣除的金額=60萬元。9.D解析：免稅收入不減少應(yīng)納稅所得額。10.C解析：可稅前扣除的公益性捐贈支出=年度會計利潤×12%=2000×12%=240萬元，實際發(fā)生100萬元，可全額扣除。二、多項選擇題1.B解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售收入×稅率-進(jìn)項稅額=1000×13%-(130+10)=120萬元。2.C解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售收入×稅率-進(jìn)項稅額=2000×13%-(260+20)=220萬元。3.D解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售收入×稅率-進(jìn)項稅額=3000×13%-(390+30)=330萬元。4.A解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售收入×稅率-進(jìn)項稅額=4000×13%-(520+40)=520萬元。5.B解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售收入×稅率-進(jìn)項稅額=5000×13%-(650+50)=630萬元。三、判斷題1.A解析：小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%=30×20%=6萬元。2.B解析：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除50%，應(yīng)納稅所得額=3000-800×75%=2200萬元，應(yīng)納稅額=2200×15%=330萬元。3.A解析：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-成本-預(yù)售收入=6000-5000-4000=2000萬元。4.B解析：抵免限額=境外所得×稅率=90萬元（未超過抵免限額）。5.B解析：可稅前扣除的廣告費=銷售收入×15%=8000×15%=1200萬元，實際發(fā)生1000萬元，可全額扣除。6.A解析：應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額=公允價值×稅率=240×13%=31.2萬元。7.A解析：2026年度可稅前扣除的金額=180萬元。8.B解析：免稅收入不減少應(yīng)納稅所得額。9.A解析：可稅前扣除的公益性捐贈支出=年度會計利潤×12%=2500×12%=300萬元，實際發(fā)生150萬元，可全額扣除。10.B解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售收入×稅率-進(jìn)項稅額=2000×13%-(260+20)=220萬元。四、簡答題1.廣告費：銷售收入×15%=5000×15%=750萬元，實際發(fā)生