PAGE重組期間財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司重組期間的財務(wù)行為，確保財務(wù)信息的準確性、完整性和及時性，保護公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，保障重組工作的順利進行。（二）適用范圍本制度適用于公司重組期間涉及的所有財務(wù)活動，包括但不限于資產(chǎn)清查、財務(wù)審計、財務(wù)核算、資金管理、稅務(wù)處理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標準，確保公司重組活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應真實反映公司重組期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)核算和報表編制應準確無誤，避免出現(xiàn)重大差錯。4.完整性原則：涵蓋重組期間所有財務(wù)事項，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時提供財務(wù)信息，滿足重組工作決策和監(jiān)管要求。二、資產(chǎn)清查（一）清查范圍對公司的各類資產(chǎn)，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等進行全面清查。（二）清查方法1.實地盤點：對實物資產(chǎn)進行逐一清點、核實數(shù)量和狀態(tài)。2.賬目核對：核對各資產(chǎn)賬戶余額與實物資產(chǎn)是否相符，檢查賬賬、賬證是否一致。3.函證核對：對往來款項等通過函證方式與對方單位核對。（三）清查結(jié)果處理1.盤盈資產(chǎn)：查明原因后，按規(guī)定程序報批，調(diào)整相關(guān)賬目。2.盤虧資產(chǎn)：分析原因，區(qū)分責任，按規(guī)定進行賬務(wù)處理，并追究相關(guān)責任人責任。三、財務(wù)審計（一）審計機構(gòu)選擇聘請具有資質(zhì)的專業(yè)審計機構(gòu)對公司重組期間的財務(wù)狀況進行審計。（二）審計內(nèi)容1.財務(wù)報表審計：審查重組前后財務(wù)報表的真實性、準確性和合規(guī)性。2.內(nèi)部控制審計：評估公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性。3.重大交易審計：對重組過程中的重大資產(chǎn)交易、債務(wù)重組等進行專項審計。（三）審計報告要求審計機構(gòu)應出具詳細的審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，公司應根據(jù)審計報告進行整改落實。四、財務(wù)核算（一）會計政策和估計1.依據(jù)國家會計準則和公司實際情況，確定適用的會計政策和估計方法，并保持一致性和穩(wěn)定性。2.如因重組需要變更會計政策和估計，應按規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中披露。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)重組業(yè)務(wù)特點，合理設(shè)置會計科目，確保財務(wù)核算能夠準確反映重組期間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（三）賬務(wù)處理流程1.對重組涉及的各類業(yè)務(wù)，如資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)交易、債務(wù)重組等，按照規(guī)定的會計分錄進行賬務(wù)處理。2.加強賬務(wù)審核，確保每筆業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理準確無誤。五、資金管理（一）資金預算1.編制重組期間資金預算，合理預計資金收入和支出，確保資金平衡。2.資金預算應根據(jù)重組進度和業(yè)務(wù)需求進行動態(tài)調(diào)整。（二）資金籌集1.根據(jù)重組需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.確保資金籌集活動合法合規(guī)，及時足額籌集所需資金。（三）資金使用1.嚴格按照資金預算和審批程序使用資金，確保資金用于重組相關(guān)業(yè)務(wù)。2.加強資金支出監(jiān)控，防止資金浪費和挪用。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，保障資金存儲和使用安全。2.定期進行資金盤點和對賬，確保賬實相符。六、稅務(wù)處理（一）稅務(wù)政策遵循密切關(guān)注國家稅收政策變化，確保公司重組期間稅務(wù)處理符合相關(guān)規(guī)定。（二）稅務(wù)申報與繳納按時準確申報各項稅款，及時繳納應納稅款，避免稅務(wù)風險。（三）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。七、財務(wù)報告（一）報告種類1.定期財務(wù)報告，包括月度、季度、年度財務(wù)報表及附注。2.專項財務(wù)報告，如重組進展財務(wù)報告、重大事項財務(wù)分析報告等。（二）報告編制要求1.財務(wù)報表應按照國家統(tǒng)一會計準則編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報告附注應詳細披露重組相關(guān)信息，如重組方案、資產(chǎn)負債變動情況等。（三）報告審批與披露1.財務(wù)報告經(jīng)公司管理層審核后報董事會審批。2.按照相關(guān)規(guī)定，及時對外披露財務(wù)報告，確保信息公開透明。八、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部審計制度，定期對重組期間財務(wù)活動進行審計監(jiān)督。2.加強財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)人員工作流程和操作規(guī)范。（二）外部監(jiān)督接受相關(guān)政府部門、監(jiān)管機構(gòu)及股東的監(jiān)督檢查，積極配合提供財務(wù)資料。（三）內(nèi)部控制1.完善財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋資金管理、財務(wù)核算、財務(wù)報告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.加強風險防控，對重組期間可能出現(xiàn)的財務(wù)風險進行識別、評估和應對。九、人員管理（一）財務(wù)人員配備根據(jù)重組工作需要，合理配備財務(wù)人員，明確崗位職責。（二）人員培訓加強對財務(wù)人員的培訓，使其熟悉重組業(yè)務(wù)和相關(guān)財務(wù)制度，提高業(yè)務(wù)水平。（三）績效考核建立財務(wù)人員績效考核制度